Fordert das US-Steuerrecht Kleinunternehmer auf, geschäftliche Einkäufe als persönliches Einkommen zu zählen?

Ich werde die Dinge sehr einfach halten und den gesunden Menschenverstand erklären, warum der Buchhalter recht hat:

Außerdem besitzt meine Schwägerin ein kleines Restaurant, in dem sie behaupten, ihr Buchhalter habe sie über dasselbe informiert, wo ein Teil ihrer Geschäftseinkäufe als steuerpflichtiges persönliches Einkommen gezählt werden musste. In diesem Fall gaben sie an, dass ihr tatsächliches Einkommen für das Jahr (durch ihre Gehaltsschecks) bei etwa 40-50.000 lag, aber aufgrund dieses Details belief sich ihr zu versteuerndes Einkommen auf etwa 180.000, was dazu führte, dass sie einen enormen Steuerbetrag schuldeten (30.000 isch).

Betrachten Sie sie und ein ähnlich situiertes Paar, das diese Einkäufe nicht getätigt hat. Ihre Schwägerin ist besser dran, weil sie von diesen Einkäufen profitiert (Steigerung des Wertes ihres Unternehmens und ihres erwarteten zukünftigen Einkommens), aber sie ist schlechter dran, weil sie weniger Gehalt bekommt. Vermutlich hielt sie das für einen fairen Handel, sonst hätte sie diese Einkäufe nicht getätigt. Warum sollte sie also weniger Steuern zahlen? Es gibt keinen Grund, dass fairer Handel die Steuerlast von irgendjemandem verringern sollte.

Jetzt, da die von ihr gekauften Artikel an Wert verlieren, wird dies ein Geschäftsverlust sein, der als "Abschreibung" bezeichnet wird. Das wird abzugsfähig sein. Aber die Käufe selbst sind es nicht, und das Einkommen, das das Geld für diese Käufe generiert hat, ist steuerpflichtig.

Grundsätzlich sind Unternehmensgewinne steuerpflichtig, unabhängig davon, was Sie mit dem Geld machen (ob Sie es selbst bezahlen, investieren, im Unternehmen belassen oder was auch immer). Grundsätzlich sind nur Betriebsverluste oder Aufwendungen abzugsfähig. Ein Kauf ist ein gleichmäßiger Austausch von Einkommen für wertvolles Eigentum – selbst Tauschvorgänge sind keine Abzüge, da der Gewinn der gekauften Sache Sie bereits angemessen für die Kosten entschädigt.

Sie geben den genauen Steuerstatus des Unternehmens nicht an, aber es gibt wirklich nur zwei Arten von Möglichkeiten. Sie kann als Körperschaft separat besteuert oder im Wesentlichen so behandelt werden, als ob sie nicht existierte.

Im ersten Fall wäre Körperschaftsteuer auf die Einnahmen fällig, die zur Bezahlung der Käufe verwendet wurden. Es würde keine Einkommenssteuer fällig. Aber es ist sehr unwahrscheinlich, dass diese Situation zutrifft, da alle aus dem Geschäft gezogenen Gewinne doppelt besteuert werden und kleine Unternehmen selten auf diese Weise organisiert sind.

Im letztgenannten Fall, der mit ziemlicher Sicherheit zutrifft, werden Einkünfte aus Gewerbebetrieb als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit behandelt. In diesem Fall handelt es sich bei den Einkäufen um steuerpflichtige Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit. Da eine Anschaffung keine abzugsfähige Ausgabe ist, gibt es keinen Abzug, um diese Einkünfte auszugleichen.

Die wichtigsten Punkte sind also noch einmal:

1. Wie viel sie selbst bezahlt hat, spielt keine Rolle. Gewerbliche Einkünfte sind steuerpflichtig, unabhängig davon, was Sie damit machen.

2. Wenn ein Unternehmen eine Ausgabe zahlt, hat es einen Verlust, der vom Gewinn abgezogen werden kann. Aber wenn ein Unternehmen einen Kauf tätigt, hat es weder einen Gewinn noch einen Verlust. Wenn ein Restaurant einen neuen Herd kauft, tauscht es etwas Geld gegen einen Herd, vermutlich ein fairer Handel. Es hat keinen Gewinn und keinen Verlust erzielt, daher hat diese Transaktion keine unmittelbaren Auswirkungen auf die Steuern. (Es gibt einige Ausnahmen, aber vermutlich hat der Buchhalter festgestellt, dass diese nicht zutreffen.)

3. Wenn das Eigentum eines Unternehmens an Wert verliert, handelt es sich in der Regel um einen abzugsfähigen Verlust. Ein neu gekaufter Kaminofen verliert also mit der Zeit an Wert. Das ist ein abzugsfähiger Verlust.

Wichtig zu verstehen ist, dass es für den IRS egal ist, ob Sie das Geld selbst zahlen oder nicht, Geschäftseinkünfte sind steuerpflichtig und nur Geschäftsverluste oder -ausgaben sind abzugsfähig. Investitionen oder Käufe von Kapitalvermögen sind weder Verluste noch Aufwendungen.

Es gibt Möglichkeiten, das Unternehmen separat besteuern zu lassen, sodass nur das, was Sie selbst zahlen, in Ihren persönlichen Steuern aufgeführt wird. Aber es sei denn, das Unternehmen verliert Geld oder muss große Gewinne gegen zukünftige Ausgaben halten, ist dies im Allgemeinen ein schlechteres Geschäft, da Geld, das Sie aus dem Geschäft nehmen, zweimal besteuert wird – einmal als Geschäftseinkommen und erneut als persönliches Einkommen.

Aktualisieren :

Erhält das Unternehmen schließlich im Laufe des Abschreibungsplans die gesamte ursprüngliche Steuerlast von 2.000 USD zurück?

Möglicherweise. Letztlich sind die gesamten Kosten des Artikels abzugsfähig. Das führt nicht zwangsläufig zu einer Steuerrückerstattung. Aber das ist wirklich nicht der richtige Weg, darüber nachzudenken. Die Steuerlast lag bei den erzielten Einkünften.

Ist es nicht richtig, dass bei sofortigem Ersatz, hypothetisch mit genau demselben Modell, denselben Kosten und demselben „Wert“, der „Wert“ des Unternehmens nur um den Betrag gestiegen ist, um den der ursprüngliche Gegenstand an Wert verloren hatte?

Ja. Wenn Sie ein Kapitalvermögen veräußern oder verkaufen , haben Sie einen Gewinn oder Verlust, der auf der Differenz zwischen Ihrer verbleibenden Basis in dem Vermögenswert und dem, was Sie für den Vermögenswert erhalten haben, basiert.

Wäre die Steuerlast dann nicht nur 400 Dollar?

Ungefähr, ja. Die Veräußerung des ursprünglichen Vermögenswerts würde zu einem Verlust der Differenz zwischen Ihrer verbleibenden Basis in dem Vermögenswert und dem, was Sie dafür erhalten haben (was null sein kann). Der neue Vermögenswert würde dann mit der Abschreibung beginnen.

Sie machen die Dinge jedoch etwas schwieriger zu verstehen, indem Sie sich auf die Höhe der fälligen Steuern konzentrieren und nicht auf die Höhe des zu versteuernden Gewinns oder Verlusts, den Sie haben. Sie korrelieren nicht immer direkt (weil die Steuersätze variieren können).

(Auf der Grundlage der aktualisierten Antwort neu schreiben.)

Steuern werden nicht wirklich auf die Einkäufe gezahlt, sondern auf das Einkommen. Da die Einkäufe nicht als Aufwand verbucht werden können, scheint es, als würden die Einkäufe besteuert, aber in Wirklichkeit wäre der Steuerbetrag mit oder ohne den Kauf (nahezu) gleich hoch.

Stattdessen werden die Vermögenswerte im Laufe der Zeit abgeschrieben, was jedes Jahr zu viel geringeren Kosten führt. Schließlich wird der gesamte Wert vollständig verrechnet.

Dies nicht zu wissen, kann den Geschäftsinhaber definitiv stechen, wenn er nicht genug Geld übrig hat, um die Steuern zu decken. Um den Stich zu vermeiden, ist der beste Ratschlag, vor dem Kauf von Vermögenswerten die angemessene Höhe des Einkommens für Steuern beiseite zu legen.

• Einnahmen - Ausgaben = Gewinn
• Der Gewinn wird besteuert

Ausgaben sind, wo der Haken gefunden wird. Nicht alle Ausgaben gelten steuerlich als Ausgaben. Gute CPAs machen es sich bequem, solche Dinge zu entwirren. Beratung für die Unternehmen Ihrer beiden Familienmitglieder ... konsultieren Sie einen Wirtschaftsprüfer, bevor Sie große Anschaffungen tätigen. Sie müssen möglicherweise die Art und Weise, wie sie kaufen, oder den Zeitpunkt dafür anpassen oder einfach Kapital beiseite legen, um die Steuern für den Gewinn zu zahlen, der zum Kauf dieser Artikel verwendet wurde. CPA kann helfen, den besten Weg zu finden. Diese 10.000 an nicht zugewiesenem Einkommen können verwendet werden, um Ihr Büro neu zu dekorieren, aber es sind immer noch 3.000 Steuern darauf fällig.

Fazit: Geschäftseinnahmen können nicht als Gewinn bezeichnet werden, bis die Steuern bezahlt wurden.