Ich arbeite derzeit in einer kleinen freiberuflichen Programmiergruppe in den Vereinigten Staaten, die nicht als irgendeine Art von Unternehmen oder LLC gegründet wurde. Im Wesentlichen sind wir nur Einzelpersonen, die als kleines Programmierteam agieren. Wir haben einen Auftrag für ein Unternehmen abgeschlossen und erhalten etwa 10.000 US-Dollar, aber das Unternehmen möchte die gesamte Rechnung an eine einzige Einheit zahlen.
Da einer von uns das Geld vollständig erhalten muss, versuchen wir zu vermeiden, dass wir doppelt besteuert werden (einmal für die Zahlung von der Firma und noch einmal, wenn wir das Geld teilen und als Einkommen melden). Wenn einer von uns die Gelder erhalten würde, könnte er dann die Gelder unter uns aufteilen und die Zahlungen als Betriebsausgaben abziehen? Wenn ja, wie müsste dies dokumentiert oder steuerlich gemeldet werden?
Sie sind eine Partnerschaft. Sie sollten das Geld verlangen, das an die Partnerschaft gezahlt werden soll. Sie müssen eine Partnerschaftseinkommensteuererklärung (Formular 1065) ausfüllen und jeder von Ihnen erhält einen K-1-Plan mit Ihrem persönlichen Anteil des Einkommens.
Ihr seid zum Beispiel Adam, Ben und Clara. Sie arbeiten gemeinsam an einem Projekt und werden dafür bezahlt. Sie erhalten einen Scheck über 300 US-Dollar, ausgestellt auf „Adam, Ben und Clara, DBA ABC Partnership“. Sie müssen keinen DBA haben, es macht es nur einfacher, Sie als einzelne Entität zu zeigen.
Sie zahlen den Scheck dann auf ein Konto ein, das Sie für Ihre Partnerschaft eingerichtet haben, und von diesem Konto überweisen Sie jedem von Ihnen 100 US-Dollar.
Am Ende des Jahres reichen Sie das Formular 1065 ein, das ein Einkommen von 300 $ ausweist, und fügen K-1 für jeden der Partner mit einem Einkommen von 100 $ bei. Diese 100 $ Einkommen fließen in Ihre individuelle Steuererklärung ein.
Der Aufwand hier ist die Einrichtung eines Partnerschaftskontos, möglicherweise die Erstellung eines DBA und die Einreichung der zusätzlichen Steuererklärung.
Das ist der richtige Weg, es zu tun, besonders wenn es sich um etwas handelt, das Sie regelmäßig tun werden.
Für eine einmalige Sache kann einer von Ihnen bezahlt werden, es als Einkommen in seinem/ihrem Schedule C melden und 1099 für den Rest von Ihnen für Ihre Anteile ausstellen und den Betrag als seine/ihre Ausgabe abziehen.
Hier ist der Overhead für jeden von Ihnen Schedule C (anstelle von Schedule E, wenn es als Partnerschaft gehandhabt wird), zusätzliche 1099-Formulare (anstelle von 1065 und K-1s) und das Risiko, dass ein Partner die anderen betrügt (hängt davon ab, wie sehr, dass Sie einander vertrauen).
Mit der richtigen Dokumentation ist jede von ihnen gleichermaßen legal, und steuerlich sind die Kosten gleich (dh: Sie zahlen in beiden Fällen die gleichen Steuern). Bei Partnerschaft ist der Overhead etwas teurer (DBA+1065 Aufpreis), aber auf Dauer wird es Ihnen das Leben leichter machen, wenn Sie so etwas regelmäßig machen.
Möglicherweise möchten Sie erwägen, Ihre Partnerschaft als LLC/LLP zu gründen (je nachdem, was Ihr Staat zulässt), aber das würde staatliche Formalitäten und möglicherweise mehr Gebühren erfordern.