Anspruch auf einen Abzug für einen verstorbenen Angehörigen

Ich habe eine Situation, die glücklicherweise ungewöhnlich ist, aber ich denke, in Bezug auf den Geist des Gesetzes ziemlich eindeutig. Ich habe Probleme, die Situation zu lösen.

Etwas Hintergrund. Ich bin ein gebürtiger US-Bürger, der 2003 in ein anderes Land ausgewandert ist, dort seinen Wohnsitz hat und dort Steuern einreicht. Ich habe seit meiner Auswanderung keinen Wohnsitz mehr in den USA. Ich habe mehrere Jahre lang keine US-Steuererklärung eingereicht (ich weiß, ich hätte es tun sollen, FATCA usw.) und versuche jetzt, die Vorschriften wieder einzuhalten, indem ich überfällige Erklärungen für 2012 bis heute einreiche. Ich rechne voll und ganz damit, Strafen zu zahlen.

Während ich im Ausland lebte, heiratete ich und bekam zwei Kinder. Meine Tochter wurde 2005 geboren; mein Sohn wurde 2008 geboren.

Meine Tochter starb 2015 plötzlich im Alter von neun Jahren. Ich hatte es nicht geschafft, ihre Geburt im Ausland anerkennen zu lassen, und sie hatte daher weder die US-Staatsbürgerschaft noch eine Sozialversicherungsnummer. Schande über mich, ich weiß. Ich wollte es tun, bin aber einfach nie dazu gekommen.

Bei der Einreichung der US-Steuererklärungen für 2012-2015 (alles auf einmal, um aufzuholen) habe ich sowohl sie als auch ihren Bruder (der Bruder hat eine Sozialversicherungsnummer) als Unterhaltsberechtigte geltend gemacht. Ich glaube, das ist eine gültige Sache, da sie meine Tochter war und in meiner Obhut war. Sie ließen sie nicht als unterhaltsberechtigt gelten, weil sie keine Sozialversicherungsnummer hatte.

Ich habe mit dem US-Konsulat in meinem Wohnsitzland gesprochen, das mir mitgeteilt hat, dass es mir posthum ein Dokument zur konsularischen Anerkennung der Geburt im Ausland sowie ein Dokument zur konsularischen Anerkennung des Todes im Ausland ausstellen wird. Diese werden feststellen, dass sie die Tochter von mir (einer US-Bürgerin) war, und werden ihr posthum die US-Staatsbürgerschaft verleihen. Das Dokument zur konsularischen Anerkennung der Geburt im Ausland war alles, was ihr Bruder brauchte, um einen SSN- und US-Pass zu beantragen.

Ich habe mächtig versucht, direkte Informationen von der Social Security Administration und dem IRS zu erhalten. Eine Person bei SSA sagte, sie solle mit dem Konsulat sprechen. Eine andere Person bei SSA sagte, dass es absolut keine Möglichkeit gibt, posthum eine SSN zu bekommen. Die IRS-Leute unter der 1-800-Nummer, einschließlich der Steuerrechtsspezialisten, waren im Allgemeinen wenig hilfreich, manchmal unhöflich. Das einzige vage relevante IRS-Dokument, das ich gefunden habe, ist dieses , aber es ist nicht wirklich hilfreich.

Die Steuererklärung, die ich einreichen muss, fragt nach den Sozialversicherungsnummern meiner Angehörigen. Wenn es stimmt, dass ich keine SSN für sie bekommen kann (und ich verstehe natürlich Betrug), kann ich ihr dann eine ITIN oder eine andere Identifikationsnummer besorgen? Wie? Wird das und/oder die konsularischen Dokumente ausreichen, um zu beweisen, dass sie existiert?

Ich bin kein Anwalt, aber es scheint mir, dass die konsularischen Dokumente ein legaler US-Beweis dafür sind, dass sie geboren wurde, eine Zeit lang lebte und meine Tochter war. SSN oder nicht, ich denke, ich befinde mich im Sinne des Gesetzes, indem ich sie als abhängig bezeichne.

Der Geldbetrag, um den es hier geht, ist beträchtlich, aber nicht riesig. Es ist ungefähr eine Woche Lohn nach Steuern für mich. Deshalb bin ich bereit, einige Anstrengungen zu unternehmen, damit sie als abhängig gilt, aber ich kann mir keinen Rechtsstreit leisten. Prinzipiell glaube ich nicht, dass ich das tun muss.

Offensichtlich ist diese ganze Situation über meine Fähigkeit auszudrücken schmerzhaft.

Kann mir jemand einen Rat geben, wie ich dieses Problem lösen kann?

Dein Verlust tut mir Leid.
Danke dir. Ich habe das Glück, sie so lange bei mir gehabt zu haben.
Es tut mir leid, von dieser traurigen Situation zu hören. Angesichts der Komplexität der Situation halte ich es für unwahrscheinlich, dass Sie eine echte Lösung finden, ohne einen Anwalt (oder zumindest einen CPA) zu konsultieren. Sie können fordern, was Sie wollen, aber wenn der IRS Ihre Interpretation anzweifelt, müssen Sie entweder bezahlen, was er Ihnen sagt, oder einen Anwalt beauftragen, sich dagegen zu wehren.
Technisch gesehen war Ihre Tochter bei der Geburt automatisch und unfreiwillig US-Bürgerin, und sie war ihr ganzes Leben lang US-Bürgerin. Ob Sie eine Dokumentation ihrer Staatsbürgerschaft beantragt haben oder nicht, ändert nichts an ihrer Staatsbürgerschaft. Die Tatsache, dass Sie einen CRBA erhalten haben, bedeutet, dass sie bei der Geburt US-Bürgerin war, da CRBAs nur an Personen ausgestellt werden können, die bereits bei der Geburt US-Bürger waren; aber noch einmal, ob Sie das CRBA erhalten haben oder nicht, hat keinen Einfluss auf die Tatsache, dass sie bereits US-Bürgerin war. Das Problem hier ist nur, dass normalerweise von US-Bürgern erwartet wird, dass sie SSNs in Steuererklärungen verwenden, aber es ist jetzt schwierig, eine SSN für sie zu bekommen.
Hier sind einige SSA-Richtlinien für SSN-Anträge für verstorbene Personen: secure.ssa.gov/apps10/poms.nsf/lnx/0110225080 Eines der Beispiele für SSN-Anfragen nach dem Tod ist „Ein Elternteil, der eine SSN für ein verstorbenes Kind anfordert wenn eine Sozialversicherungsnummer nicht durch das Enumeration at Birth (EAB)-Verfahren erhalten wurde." die auf Ihren Fall zutrifft (EAB bedeutet in den USA bei der Geburt im Krankenhaus beantragt). Aber es heißt auch: "HINWEIS: FOs sollten eine SSN nicht nur zuweisen ... um eine SSN für ein verstorbenes Kind zu erhalten, damit die Eltern das Kind als Ausnahme beanspruchen können." was Ihren Fall zu verbieten scheint

Antworten (2)

ITINs können für verstorbene Minderjährige über das Formular W-7 ausgestellt werden :

Wählen Sie als Antragsgrund „Angehöriger eines US-Bürgers/ansässigen Ausländers“. Sie müssen oben auf dem Formular „VERSTORBEN“ schreiben und eine Geburtsurkunde und möglicherweise andere Belege vorlegen.

Die Anweisungen sind für diesen Anwendungsfall nicht sehr klar, aber ich habe festgestellt, dass die IRS-Unterstützung für ITIN ziemlich einfach zu handhaben ist. Die Wegbeschreibungen enthalten auch Büros/Nummern für Hilfe im Ausland, von denen ich wette, dass sie Ihnen bei Ihrem Szenario besser helfen können.

Bearbeiten: Ich bin von einer schlechten Annahme ausgegangen, als ich geantwortet habe, dass die ursprünglich eingereichten Erklärungen abgelehnt, aber ordnungsgemäß ausgefüllt wurden. Wenn Sie einen verstorbenen Angehörigen ohne SSN einreichen, schreiben Sie normalerweise „GESTORBEN“ an der Stelle für die SSN des Angehörigen. Wenn die ursprünglichen Erklärungen nicht auf diese Weise eingereicht und von unterstützenden Unterlagen (Aufzeichnung der Lebendgeburt und Aufzeichnung des Todes) begleitet wurden, ist es vielleicht am besten, dort zu beginnen, aber es hört sich so an, als wären Sie bereits herumgeschleudert worden und hätten dies vorgeschlagen Das Fehlen einer Nummer war ein Problem.

W-7 sagt jedoch, dass es nur für Personen gedacht ist, die keine US-Bürger oder ständigen Einwohner sind. Die verstorbene Tochter des OP war ihr ganzes Leben lang US-Bürgerin.
@ user102008 Technisch gesehen ein US-Bürger, aber von der US-Regierung nicht als US-Bürger anerkannt, ist es ein bisschen düster.
Okay, danke. Das klingt vielversprechend. Ich werde das W-7-Verfahren ausprobieren.

Für das Protokoll, ich bin der ursprüngliche Fragesteller und melde mich zurück, um zu sagen, dass der in der akzeptierten Antwort beschriebene Ansatz nicht funktioniert hat. Aufgrund der erforderlichen Erklärungslänge füge ich eine neue Antwort hinzu, anstatt die akzeptierte Antwort zu kommentieren.

Ich habe eine ITIN beantragt, indem ich ein W-7 mit allen erforderlichen Unterlagen eingereicht habe, einschließlich einer Geburtsurkunde, einer Sterbeurkunde und einer konsularischen Anerkennung der Geburt im Ausland (dh Nachweis der US-Staatsbürgerschaft). Der IRS lehnte den Antrag mit der Begründung ab, dass Personen, die Anspruch auf SSNs haben, keine ITINs haben können. Das brachte mich in eine unhaltbare Situation, denn obwohl der IRS sagte, dass sie Anspruch auf eine Sozialversicherungsnummer habe, sagte die Sozialversicherungsbehörde, dass sie grundsätzlich niemals Sozialversicherungsnummern an Tote ausstelle.

Also: Zur Verletzung kam die Beleidigung. Es ist wahr, dass ich eine Sozialversicherungsnummer zu Lebzeiten hätte beantragen sollen, in diesem Fall wäre es eine einfache Sache gewesen. Ich habe gerade die zusätzliche Steuer bezahlt, die fällig war, weil sie in den Jahren, für die ich den Antrag gestellt hatte, nicht als unterhaltsberechtigt galt. Der Betrag war es nicht wert, weiter darum zu kämpfen oder meine US-Staatsbürgerschaft aufzugeben.

Moral der Geschichte: Lebe in jeder Hinsicht so, als gäbe es keine Garantie, dass deine Kinder morgen noch leben werden. Denn eine solche Garantie gibt es nicht.

Anspruch auf einen Abzug für einen verstorbenen Angehörigen
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