Angenommen:
Angenommen, ich verkaufe ein gutes online für 100 Dollar. Eine Zahlungsmethode, die ich akzeptiere, sind Bitcoins. Bitcoins sind im Moment extrem volatil, es würde mich nicht überraschen, wenn der Preis im Laufe des Tages um riesige Mengen fallen oder steigen würde.
Angenommen, 1 $ = 1 BC, und so verkaufe ich mein Produkt für 100 BC. Wenn ich an diesen 100 BC festhalte und der Wert des BC auf 2 $/BC steigt oder auf 0,5 $/BC fällt, was bedeutet, dass meine Bitcoins jetzt entweder 200 $ oder 50 $ wert sind, sind die Gewinne steuerpflichtig und die Verluste steuerlich absetzbar?
IE, müsste ich in erster Linie Steuern auf 200 $ zahlen, wenn ich sie in meine normale Währung umtausche? Wenn der Wert sinkt und sie jetzt 50 $ wert sind, müsste ich dann 50 $ oder 100 $ versteuern? Habe ich einen Verlust von $50 erlitten?
Danke für jede Hilfe!
Hier ist die technische Anleitung des Rechnungslegungsstandards FRS 23 (IAS 21) „The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates“, in der es heißt:
Umrechnungsdifferenzen, die bei der Abrechnung monetärer Posten oder bei der Umrechnung monetärer Posten zu Kursen entstehen, die sich von denen unterscheiden, zu denen sie beim erstmaligen Ansatz während der Periode oder in früheren Abschlüssen umgerechnet wurden, sind in der Periode, in der sie entstehen, erfolgswirksam zu erfassen.
Ein Beispiel:
Sie verpflichten sich, einem Kunden zu einem bestimmten Zeitpunkt ein Produkt für 100 $ zu verkaufen. Sie würden den Verkauf dieses Produkts an diesem Datum in Höhe von 100 $, umgerechnet zum aktuellen Wechselkurs (sagen wir der Einfachheit halber 1 £: 1 $) in Ihrem Gewinnverlustkonto als 100 £ verbuchen. Der Kunde zahlt Ihnen dann mehrere 100 $ Tage später, woraufhin der Wechselkurs auf 0,5 £:1 $ gefallen ist und Sie nur noch 50 £ erhalten. Sie hätten dann aufgrund von Wechselkursdifferenzen einen realisierten Verlust von 50 £, der Ihrem Gewinn- und Verlustkonto als Kosten belastet wird. Aufgrund der doppelten Buchführung wird der Gewinn/Verlust aus der Währungsdifferenz benötigt, um die Journale der Transaktion auszugleichen.
Ich denke, es herrscht ein wenig Verwirrung darüber, was einen (realisierten) Gewinn/Verlust aus Wechselkursdifferenzen ausmacht. In dem Beispiel in Ihrer Frage machen Sie keinen Verlust, wenn Sie die Bitcoins in Dollar umtauschen, da es keinen Unterschied im Wechselkurs zwischen dem Zeitpunkt gibt, an dem Sie sie umtauschen. Sie haben also weder Gewinn noch Verlust gemacht.
In Bezug darauf, wie sich dies auf Ihre Steuerposition auswirkt; Sie zahlen nur Steuern auf Ihr Gewinn- und Verlustkonto. Das Beispiel, das ich oben gebe, ist ein Fall, in dem eine Wechselkursdifferenz in der GuV erfasst wird. In Ihrem Beispiel spiegelt sich der Wert Ihrer Barmittel in Ihrer Bilanz als Vermögenswert wider, unabhängig von seinem Wert am Bilanzstichtag. Leider kann der Wert des Vermögenswerts steigen/fallen, aber der einzige Zeitpunkt, zu dem Sie daraus einen Gewinn/Verlust verbuchen (und sich daher auf die Steuer auswirken), ist, wenn Sie den Vermögenswert verkaufen.
Gemäß den Antworten auf diese Frage werden Sie in der Regel erst dann auf Gewinne besteuert, wenn Sie den betreffenden Vermögenswert verkaufen. Keiner von ihnen hat speziell für das Vereinigte Königreich geantwortet, also kann sich vielleicht jemand anderes dazu äußern.
Um diese Ideen auf Ihre Frage anzuwenden, ja, Ihre Gewinne und Verluste sind steuerpflichtig. Wenn Sie ursprünglich etwas im Wert von 100 US-Dollar für die Bitcoins eingetauscht haben und dann bei der Rückumrechnung in US-Dollar 200 US-Dollar erhalten haben, hätten Sie einen Gewinn von 100 US-Dollar, einfach durch den Devisenhandel . Das heißt, diese 100 US-Dollar Einkommen kommen zu den Einnahmen hinzu, die Sie aus Ihrem Unternehmen (Verkauf von Waren) erzielt haben.
Tom Güllen
Sean W.