Ich bin dabei, ein Konto bei dem Börsenmakler „Degiro“ einzurichten. Um ein Konto für einen Minderjährigen (derzeit 17 Jahre alt) einzurichten, müssen sie es als Gemeinschaftskonto eröffnen, wobei der Minderjährige der Hauptkontoinhaber und der Erwachsene der Mitinhaber (gesetzlicher Vertreter) ist. Alle Gelder für das Konto würden von dem Minderjährigen stammen und alle Gewinne würden auf das Bankkonto des Minderjährigen gehen.
Gehe ich richtig an, wenn ich annehme, dass jegliche Kapitalertragssteuer und Einkommenssteuer vom Minderjährigen gezahlt werden und sich nicht auf den Steuerstatus des Erwachsenen auswirken würden? Um es klar zu sagen, die Kontodaten des gemeinsamen Kontoinhabers würden dem Makler niemals zur Verfügung gestellt und alle Gelder würden vom Bankkonto des Minderjährigen stammen.
Ich habe eine Kopie der Vereinbarung gepostet.
Haftungsausschluss: Ich bin kein Finanz-/Rechts-/Steuerberater. Dies ist kein solcher Rat.
TL;DR : Vieles kann davon abhängen, woher das Geld des Minderjährigen kam. Wenn sie es selbst verdient haben (oder es von jemand anderem als einem Elternteil geschenkt bekommen haben), sollte es kein Problem geben. Wenn es ursprünglich von einem Elternteil geschenkt wurde , könnten Zinserträge über 100 £ (und möglicherweise andere Einkommensarten) die Steuerschuld auf den Elternteil übertragen.
Viele Quellen belegen, dass Kinder/Minderjährige steuerlich wie Erwachsene behandelt werden: Sie haben eigene Freibeträge und sind steuerpflichtig, wenn sie diese überschreiten. Zum Beispiel enthält der Artikel Minimizing Tax When Investing for Children von Hargreaves Lansdown:
Die steuerliche Situation des Kindes
Die meisten Kinder können bis zu 18.500 £ pro Jahr „verdienen“, ohne dass Steuern anfallen (persönlicher Freibetrag von 12.500 £, Startsatz für Sparguthaben von bis zu 5.000 £ und persönlicher Sparfreibetrag von 1.000 £).
...
Sie werden auch eine Kapitalertragssteuer (12.000 £) erhalten. Dies bedeutet, dass ihre Investitionen zwar steuerpflichtig sind, aber oft nichts oder nur sehr wenig zu zahlen ist. Die angegebenen Zahlen gelten für das Steuerjahr 2019/2020.
Einige warnen jedoch auch davor, dass, wenn das Einkommen aus Geld stammt, das von einem Elternteil geschenkt wurde, nur die ersten 100 Pfund vom Kind "geschluckt" werden können. Über diesen Betrag hinaus wird alles auf die Steuerangelegenheiten der Eltern angerechnet. Von der Seite der britischen Regierung zu den Zinsen für Ersparnisse für Kinder :
Auf Kinderkonten sind in der Regel keine Steuern zu zahlen.
Informieren Sie HMRC, wenn das Kind im Steuerjahr mehr als 100 £ an Zinsen aus dem Geld eines Elternteils erhält. Die Eltern müssen alle Zinsen versteuern, wenn sie über ihrem eigenen persönlichen Sparfreibetrag liegen.
Sie müssen HMRC auch mitteilen, wenn ein Kind ein Einkommen hat, das seine persönliche Zulage übersteigt, z. B. aus einem Trust. Dafür muss das Kind die Steuer bezahlen.
Die 100-£-Grenze gilt nicht für Geld:
- von Großeltern, Verwandten oder Freunden gegeben
Viel weniger wird über Kapitalgewinne in Bezug auf ursprünglich von einem Elternteil geschenkte Gelder/Vermögenswerte gesagt; Das nächste, was ich finden konnte, stammt aus dem Dokument Investing for Children Part 2, das vom Chartered Insurance Institute (CII) erstellt wurde :
Die in Teil 1 dieses zweiteiligen Artikels 1 kurz beschriebenen Steuervorschriften bedeuten, dass es Möglichkeiten gibt, die persönlichen Freibeträge eines Kindes und die jährliche Befreiung von der Kapitalertragssteuer (CGT) in Anspruch zu nehmen, wenn für Kinder investiert wird. Bei Schenkungen von Eltern zugunsten eigener minderjähriger unverheirateter Kinder außerhalb einer Lebenspartnerschaft ist jedoch angesichts der bestehenden Umgehungsvorschriften (wenn Einkünfte aus elterlichen Schenkungen an a ein minderjähriges unverheiratetes Kind, das nicht in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft lebt, auf alle Schenkungen desselben Elternteils 100 £ brutto in einem Steuerjahr übersteigt, wird es der Einkommensteuer des spendenden Elternteils unterliegen – die sogenannte „100-£-Regel“).
Handelt es sich bei dem Geld jedoch nicht um ein Elterngeschenk, sollte dies keine Rolle spielen.
In jedem Fall deuten Ihre Beschreibung und die DeGiro-Seiten darauf hin, dass Sie ein Designated Account einrichten würden . Das oben erwähnte CII-Dokument listet dies als eine von drei Möglichkeiten auf, wie Investitionen von einem Kind gehalten oder zugunsten eines Kindes getätigt werden können (die anderen sind „ Earmarking “, was wenig Steuervorteil zu haben scheint; und die Schaffung eines gesetzlichen Trusts für das Kind: mehrere Typen mit jeweils eigenen Vor- und Nachteilen).
In Bezug auf ein Designated Account hat das CII-Dokument auf unterschiedliche Weise Folgendes:
Aktien und Anteile sowie gemeinsame Anlagen (dh Unit Trusts, OEICs und Investment Trusts) werden manchmal über ein bestimmtes Konto gehalten. Ein bestimmtes Konto ermöglicht den Kauf von Anlagen durch einen Erwachsenen (z. B. einen Elternteil, Vormund oder Großelternteil), und die Anlagen werden auf den Namen des Kindes ausgestellt.
...
Nach englischem Recht 2 stellt eine solche Vereinbarung, sofern nichts Gegenteiliges angegeben ist, normalerweise einen Bare Trust dar, bei dem der Investor, dh der Käufer der Aktien/Anteile, der Treuhänder und der Begünstigte (wirtschaftlich Berechtigter) ist ) wird das designierte Kind sein.
...
Im HMRC Capital Gains Tax Manual unter CG11730 heißt es: „Es ist das wirtschaftliche Eigentum (nicht das rechtliche Eigentum), dem die Steuer grundsätzlich folgt. In seinem Trusts, Settlements and Estates Manual bei TSEM 9150 erkennt HMRC eindeutig an, dass rechtliches und wirtschaftliches Eigentum getrennt sein können.
Ein Designated Account ähnelt also einem Absoluten (Bare) Trust, bietet aber (vorausgesetzt, Sie handeln nur mit Aktien und Anteilen) einige Vorteile:
(i) Es ist einfach einzurichten und es besteht keine Notwendigkeit, HMRC über seine Existenz zu informieren.
(ii) Es fallen keine Anwaltskosten an.
(iii) Es sind keine Steuererklärungen erforderlich (vorbehaltlich der 100-£-Regelung), bis Einkommen/Kapitalgewinne zu einer Steuerbelastung für einen Begünstigten führen.
Zusammenfassend : Wenn das Geld dem Minderjährigen gehört (oder zumindest kein direktes Geschenk der Eltern ist), besteht anscheinend keine Gefahr, dass die Steuerpflicht auf Sie zurückfällt, nur weil Ihr Name auf dem "bestimmten Konto" steht. Wenn es sich um elterliche Geschenke handelt und das Einkommen daraus 100 £ (pro Jahr) übersteigt, ist es sehr wahrscheinlich, dass die Steuerlast für diesen Anteil dem Elternteil zufällt.
1 Ich konnte den ersten Teil des Artikels auf der CII-Website nicht finden.
2 Die Rede vom Unterschied zwischen rechtlichem und wirtschaftlichem Eigentum gilt nur für England. Das schottische Recht unterscheidet nicht zwischen den beiden Begriffen.
Erhalten Sie Antworten von HMRC oder einem Anwalt oder Buchhalter vor Ort, der sich auf Steuern spezialisiert hat. Jede andere Antwort, die Sie hier erhalten, wäre bestenfalls anekdotisch. Es ist nie gut, sich auf rechtlichen oder medizinischen Rat von Internet-Fremden zu verlassen.
TripeHound