Mir wird jedes Jahr eine bestimmte Anzahl von RSUs gewährt, dieses Jahr war es das erste. Sie werden nach einem Jahr zu 25 % und danach jeden Monat zu 1/16 der Zuteilung übertragen. Meine Frage betrifft die steuerlichen Auswirkungen und insbesondere die Wahl nach Abschnitt 83(b).
Mein Verständnis ist, dass ich diese Wahl treffen kann, um jetzt Steuern zu zahlen (auch wenn sie nicht unverfallbar sind), basierend auf dem Dollarwert zum Zeitpunkt ihrer Gewährung? Nun, unser Aktienkurs ist bereits deutlich gestiegen, seit sie mir gewährt wurden. Angenommen, unser Preis ist immer noch hoch, wenn ich die RSUs in weiteren 10 Monaten verkaufe (wenn der erste Teil unverfallbar wird), würde ich dann keine Steuern auf die Gewinne zahlen, weil ich sie bereits als Einkommen geltend gemacht habe? Oder wären diese Gewinne dann nur Kapitalgewinne? Was passiert auch, wenn ich kündige / gekündigt werde, nachdem ich Steuern auf nicht übertragene Aktien gezahlt habe? Verliere ich diese Steuern oder bekomme ich sie im nächsten Jahr zurück? Oder wird es nächstes Jahr ein Abzug sein?
Ich kann diese Entscheidung treffen, jetzt Steuern zu zahlen (auch wenn sie nicht unverfallbar sind), basierend auf dem Dollarwert zum Zeitpunkt ihrer Gewährung?
Das ist richtig. Sie müssen die Wahl innerhalb von 30 Tagen nach der Bewilligung beim IRS einreichen (und dann eine Kopie der Steuererklärung dieses Jahres beifügen).
würde ich keine Steuern auf die Gewinne zahlen, weil ich sie bereits als Einkommen geltend gemacht habe?
Nein, Sie beanspruchen Einkünfte basierend auf dem Zuschusswert, die Gewinne danach sind Ihre steuerpflichtigen Veräußerungsgewinne. Der Unterschied besteht darin, dass, wenn Sie die Wahl nach 83(b) nicht verwenden, dies keine Kapitalgewinne, sondern normale Gehaltseinnahmen wären.
Was passiert, wenn ich kündige / gekündigt werde, nachdem ich Steuern auf nicht übertragene Aktien gezahlt habe? Verliere ich diese Steuern oder bekomme ich sie im nächsten Jahr zurück? Oder wird es nächstes Jahr ein Abzug sein?
Sie verlieren diese Steuern. Das ist das Risiko, das Sie eingehen.
Im Allgemeinen ist die Wahl nach 83(b) für RSUs von etablierten Aktiengesellschaften nicht sehr nützlich. Sie gehen ein hohes Risiko von Steuereinbußen ein, um die nicht allzu große Differenz zwischen Kapitalgewinnen und gewöhnlichen Gewinnen zu sparen.
Es ist sehr nützlich, wenn Sie in einem Startup mit schnell steigenden Bewertungen sind, aber Aktien noch nicht öffentlich gehandelt werden, was bedeutet, dass Sie viel mehr zahlen, wenn Sie Steuern auf Vest bezahlen und keine Aktien verkaufen müssen, um dies zu decken. während die Beträge, die Sie riskieren, relativ gering sind.