Können Sie erklären, wie dieser unzulässige Waschverkaufsverlust berechnet wird?

Ich kann sehen, dass die erste Zeile der Daten $120.00Kosten und $76.93Erlöse anzeigt, was zu einem -$43.07Gewinn führt. Wie wird mit nur dieser Reihe von Trades festgestellt, dass $43.07der Verlust aus dem Wash-Verkauf nicht zulässig ist?

Wenn nicht klar, 50wurden alle Aktien auf einmal 11/10/2018zu einem Preis von verkauft $25.65. Bitte helfen Sie mir, die mit den relevanten Handelsdaten verbundene Berechnung zu verstehen. Der fragliche Waschverkauf erfolgt nach dem Kapitalertragsteuerrecht der Vereinigten Staaten.

Hier sind die Daten im kopier-/einfügbaren CSV-Format.

Bestand, verkaufte Menge, Erwerbsdatum, Verkaufs- oder Veräußerungsdatum, Erlöse, Kosten oder andere Basis, aufgelaufener Marktrabatt, nicht zulässiger Waschverkaufsverlust, Gewinn-/Verlustbetrag
ACME, 3, 18.09.2018, 10.11.2018, 76,93 $, 120,00 $, 0,00 $, 43,07 $, -43,07 $
ACME, 2, 18.09.2018, 10.11.2018, 51,30 $, 80,00 $, 0,00 $, 0,00 $, -28,70 $
ACME, 5, 25.09.2018, 10.11.2018, 128,25 $, 203,80 $, 0,00 $, 0,00 $, -75,55 $
ACME, 5, 09.10.2018, 10.11.2018, 128,25 $, 187,50 $, 0,00 $, 0,00 $, -59,25 $
ACME, 3, 19.10.2018, 10.11.2018, 76,95 $, 148,07 $, 0,00 $, 0,00 $, -71,12 $
ACME, 2, 19.10.2018, 10.11.2018, 51,30 $, 70,00 $, 0,00 $, 0,00 $, -18,70 $
ACME, 10, 02.11.2018, 10.11.2018, 256,49 $, 210,80 $, 0,00 $, 0,00 $, 45,69 $
ACME, 10, 06.11.2018, 10.11.2018, 256,49 $, 230,00 $, 0,00 $, 0,00 $, 26,49 $
ACME, 10, 08.11.2018, 10.11.2018, 256,48 $, 255,00 $, 0,00 $, 0,00 $, 1,48 $
Zwischensummen, 50, , , 1282,44 $, 1505,17 $, 0,00 $, 43,07 $, -222,73 $
Besitzen Sie noch Anteile an diesem Unternehmen?
@JoeTaxpayer Nein, ich besitze keine Aktien. Es gab keine weiteren Trades für diese Aktie vor oder nach dieser Reihe von Trades.
Nicht, dass es auf dieses Beispiel zutrifft, aber selbst ein winziger Kauf in einem DRIP kann einen Verstoß gegen den Waschverkauf auslösen. Wenn Sie also einen DRIP haben und Steuerverluste sammeln, stellen Sie sicher, dass Sie den DRIP abschalten, wenn das Reinvestitionsdatum mit dem 60-Tage-Fenster um das Verlustdatum herum zusammenfällt.

Antworten (3)

Ein Wash Sale tritt auf, wenn Sie einen Verlust erleiden und innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verlustdatum eine „im Wesentlichen identische“ Aktie, Option oder Wertpapier kaufen.

Wenn dies geschehen ist, wird der Verlust der Kostenbasis der im Wesentlichen identischen Investition, die Sie gekauft haben, hinzugefügt und vorgetragen, bis die Position für mehr als 30 Tage vollständig liquidiert ist. Die vollständige Liquidation erfolgte am 10.11.18. Ich verstehe auch nicht, warum das ein Waschverkauf ist.

Es ist ein reiner Verkauf, weil er am 8.11. (gemäß der letzten Zeile seines Diagramms) gekauft und dann am 10.11. (gemäß der ersten Zeile seines Diagramms) verkauft hat. Das macht seinen allerersten Verkauf am 10.11. definitiv zu einem Wash-Sale, obwohl es kein Verkauf der bestimmten Aktien ist, die er am 8.11. gekauft hat.
Die Absicht der Wash-Sale-Regel besteht darin, Menschen davon abzuhalten, Wertpapiere mit Verlust zu verkaufen, nur um einen Steuervorteil zu beanspruchen, und dieselben oder „im Wesentlichen identische“ Wertpapiere innerhalb von 30 Tagen (vor oder nach dem Verkaufsdatum) zu kaufen, um einen gewissen Betrag zu erhalten der Stelle. Das OP hat unterwegs keine Verluste festgestellt, sodass es zu keiner Verletzung des Waschverkaufs kommen konnte. Es war eine einmalige Closing-Transaktion am 18.11.18. Das Problem ist auf einen Programmierer zurückzuführen, der die Abrechnung so gemacht hat, als ob Aktien nach einem Verlust gekauft würden. Dieser Fehler steht in Zeile eins.
Unabhängig von der Absicht ist der Gesetzestext eindeutig. Wenn Sie eine Aktie verkaufen und innerhalb von 30 Tagen eine Aktie dieser Aktie gekauft haben und dieser Verkauf mit Verlust erfolgt, gilt die Wash-Sale-Regel. Das OP realisierte einen Verlust in der ersten Reihe der Aktienverkäufe in FIFO-Reihenfolge. Die Buchhaltung fügt diesen Verlust korrekt der Basis hinzu. (Das Nettoergebnis ist das gleiche, als ob es keine Waschverkaufsregel gäbe.)
Wenn innerhalb von 30 Kalendertagen vor dem Verkauf oder bis zu 30 Kalendertagen nach dem Verkauf neue Aktien gekauft werden, wird der Kapitalverlust aufgeschoben, bis die neuen Ersatzaktien verkauft werden. Da das OP alle seine Anteile auf einmal verkauft hat, gibt es keinen Aufschub. Dies ist also lediglich ein buchhalterisches Problem bei der Berichterstattung über die Gewinn- und Verlustrechnung und hat nichts mit der Absicht des IRS des Waschverkaufs zu tun, nämlich Verluste aufzuschieben, die für den ausdrücklichen Zweck der Geltendmachung von Verlusten übernommen wurden. Ihre Punkte sind viel Lärm um nichts. Wo es darauf ankommt und Konsequenzen hat, ist EOY und erzwungener Aufschub des Vortrags.
Ich stimme zu, dass es sich bei der Gewinn- und Verlustrechnung lediglich um ein Buchhaltungsproblem handelt, und wie ich bereits erklärt habe, ist die Buchhaltung korrekt (wenn auch wohl unnötig komplex) und liefert die gleichen Ergebnisse wie Sie.

Ich kann die Gedanken des Maklers (oder des IT-Typen, der die Software programmiert hat, die die Notiz erstellt hat) nicht lesen, aber wenn 30 Tage seit dem Verkauf der letzten Aktien vergangen sind, sind Sie fertig. Der Nettoverlust ist abzugsfähig. Sie haben angegeben, dass es keine anderen Transaktionen gab, aber selbst wenn es welche gab, werden die Gewinne und Verluste zusammengerechnet, wenn man 30 Tage lang ohne Anteilseignung geht, und es gibt keinen aktuellen Waschverkauf.

Als Antwort auf Hennings Kommentare. Es liegt nicht in meinem Interesse, eine Erklärung eines Dritten zu diskutieren. Auf Money.SE ist ein Zitat eines IRS-Dokuments vorzuziehen. Aus Kneipe 550 S. 58 -

Beispiel 1. Sie kaufen 100 X-Aktien für 1.000 $. Sie verkaufen diese Aktien für 750 $ und kaufen innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf 100 Aktien derselben Aktie für 800 $. Da Sie im Wesentlichen identische Aktien gekauft haben, können Sie Ihren Verlust von 250 $ aus dem Verkauf nicht abziehen. Sie addieren jedoch den unzulässigen Verlust von 250 $ zu den Kosten der neuen Aktie, 800 $, um Ihre Basis in der neuen Aktie zu erhalten, die 1.050 $ beträgt.

In diesem Beispiel wird deutlich, dass die Basis der Ersatzaktien um den aufgeschobenen Verlust gesenkt wird. Und wenn diese Aktien verkauft werden (ohne weiteren Kauf innerhalb von 30 Tagen), wird der Verlust übernommen. Daher mein vorheriger Versuch, zusammenzufassen, warum ein Wash-Sale abgeschlossen wird, wenn alle Aktien verkauft sind und 30 Tage lang keine Position gehalten wird.

Woher kommt diese „Sobald 30 Tage seit dem Verkauf der letzten Aktien verstrichen sind, sind Sie fertig“-Ausnahme? Sie ist im Gesetz nicht offensichtlich vorhanden .
Es ist eine logische, unbestreitbare Schlussfolgerung. Ein Waschverkauf erfolgt unter bestimmten Umständen, ein Kauf innerhalb von 30 Tagen vor oder nach einem Verkauf mit Verlust. Jedes Mal, wenn Sie Aktien mit Verlust verkaufen, gibt es einen potenziellen Waschverkauf, wenn nicht vor, dann nach dem Verkauf. Wenn man keine verbleibenden Aktien hat und 30 Tage wartet, sind alle Aktien, die den Wash-Sale-Regeln unterlagen, nicht mehr im Besitz. Der Verlust wird also übernommen. Sie können nicht keine Aktien einer Aktie haben und trotzdem einen unzulässigen Verlust aus dem Waschverkauf in derselben Aktie haben.
Es ist eine logische, unbestreitbare Schlussfolgerung, woraus ? Das Gesetz scheint einfach zu besagen, dass, wenn Sie Aktien mit Verlust verkaufen und sie vor weniger als 30 Tagen gekauft haben, Sie diesen Verlust nicht abziehen können. Damit könnte der Gesetzgeber kurzfristigen Spekulationen entgegenwirken.
Ja, aber wenn Sie alle Aktien verkaufen und 30 Tage vergehen, gibt es keinen aufgeschobenen Verlust, Sie müssen den Verlust übernehmen.
Henning Makholm – Ihre Schlussfolgerung, dass „Sie diesen Verlust nicht abziehen können, Punkt“ ist falsch. Wenn Sie Aktien mit Verlust verkaufen, aber andere Aktien innerhalb von 30 Tagen vor oder innerhalb von 30 Tagen nach der Verlustmitnahme gekauft haben, müssen Sie diesen Verlust vortragen, indem Sie die Kostenbasis dieser anderen Aktien anpassen. Der Verlust ist abzugsfähig, sobald alle beteiligten Positionen geschlossen sind und ein Zeitraum von 31 Tagen ohne Besitz verstrichen ist. Es ist wirklich eine logische, unbestreitbare Schlussfolgerung.
@BobBaerker: Hast du dafür ein Zitat? Das Gesetz, das ich oben gefunden habe, besagt einfach, dass „nach Abschnitt 165 kein Abzug zulässig ist“, wenn Sie die Aktie (oder „im Wesentlichen identische“ Aktie, aber die tatsächlich gekaufte und dann verkaufte Aktie ist sicherlich identisch mit sich selbst) weniger als 30 Tage gekauft haben vor dem Verkauf.
Die nachfolgenden Unterabschnitte scheinen zu besagen, dass Sie in bestimmten Fällen den fehlenden Abzug bei der Besteuerung eines späteren Handels mit derselben Aktie kompensieren können . Aber ich kann sehen, was besagt, dass Unterabschnitt (a) auf magische Weise aufhören würde, zu gelten, nur weil es keine späteren Trades gibt.
@HenningMakholm - Ich habe ein IRS-Zitat hinzugefügt, um meine Position zu stützen.
@Henning Makholm - Habe ich ein Zitat dafür, wie der Waschverkauf gehandhabt wird? Als Beweis für das, was ich gesagt habe, habe ich mehr als 20 Jahre IRS 8949-Formulare, die von meinem Makler erstellt wurden, sowie Steuererklärungen für diese Jahre und die Anmeldung zu einem professionellen Steuervorbereitungsprogramm für Investoren/Händler. Der Makler und das Steuerbuchhaltungsprogramm haben sich nicht nur geeinigt, sondern die IRS hat sich nie über meinen Umgang mit 10 von 1.000 Dollar in Waschverkaufsverstößen beschwert. Aber ich nehme an, dass Sie mehr als das wollen. Google "Wash Sale Violation Investopedia" und du wirst viele Artikel finden, die es erklären.
Das hinzugefügte Zitat scheint (soweit ich sehen kann) nichts über den Fall zu sagen, dass der Kauf, der die Wash-Sale-Regel auslöst, weniger als 30 Tage vor dem erneuten Verkauf der Aktie stattgefunden hat, noch über eine Ausnahme von der Wash-Sale- Regel . Verkaufsregeln in dieser Situation. Ich werde eine separate Frage stellen.
Wörtlich heißt es „innerhalb von 30 Tagen“. Das heißt vorher oder nachher.
Die Nichtanerkennung des Waschverkaufsverlustes bedeutet nicht, dass dieser für Sie für immer verloren ist. Dies bedeutet, dass Sie die Kostenbasis der zusätzlichen Transaktion anpassen und den Verlust vortragen müssen, bis diese zusätzlichen Anteile veräußert sind, zu welchem ​​​​Zeitpunkt Sie den aufgeschobenen Abzug erhalten.

Ich kann sehen, dass die erste Zeile der Daten 120,00 $ an Kosten und 76,93 $ an Erlösen anzeigt, was zu einem Gewinn von -43,07 $ führt. Wie wird mit nur dieser Reihe von Trades bestimmt, dass 43,07 $ der Wash-Sale-Verlust nicht zulässig ist?

Sie haben in den 30 Tagen vor diesem Verkauf mindestens so viele Aktien gekauft, wie in der letzten Zeile der von Ihnen vorgelegten Tabelle angegeben. Das bedeutet, dass der erste Verlust nach der Wash-Sale-Regel nicht zulässig ist.

Das bedeutet jedoch nicht, dass Sie diesen Verlust niemals abziehen können – es bedeutet, dass der Verlust in der Grundlage der Anteile enthalten ist, die die Nichtzulassung verursachen, und wieder eingezogen wird, wenn diese Anteile verkauft werden.

Beachten Sie, dass sich die Waschverkaufsregel nicht um FIFO oder Konten oder irgendetwas anderes kümmert. Heck, es erfordert nicht einmal, dass der Kauf und der Verkauf dasselbe Finanzinstrument sind, solange sie im Wesentlichen gleichwertig sind. Es erfordert nur, dass Sie innerhalb von 30 Tagen etwas gekauft und etwas im Wesentlichen Äquivalentes verkauft haben, was die von Ihnen vorgelegten Daten besagen. Wenn Sie 10 Aktien kaufen und dann innerhalb von 30 Tagen 10 Aktien mit Verlust verkaufen, handelt es sich bei diesem Verkauf um einen Wash-Sale. Andere Faktoren spielen keine Rolle.

Vielen Dank für die Eingabe. Zur Verdeutlichung: Ich habe 30 Tage vor dem ersten Verkauf keine Aktien gekauft. Die erste Zeile zeigt, dass 3 Aktien am 18.09.2018 erworben und am 10.11.2018 verkauft wurden. Die Daten sind eine First-in-First-out-Reihe von Akquisitionen/Verkäufen. Es gibt keine Käufe oder Verkäufe außerhalb dieser Daten für diese bestimmte Aktie – und es wurden keine Optionen oder andere Derivate im Zusammenhang mit dem Börsenticker gehandelt.
Ich verstehe nicht. Sie sagen: „Ich habe 30 Tage vor dem ersten Verkauf keine Aktien gekauft“. In der letzten Zeile Ihres Diagramms steht jedoch "08.11.2018" unter "Erwerbsdatum". 08.11.2018 liegt innerhalb von 30 Tagen nach dem ersten Verkauf, der am 10.11.2018 stattfand. Ein Kauf und ein Verkauf innerhalb von 30 Tagen löst die Wash-Sale-Regel aus, unabhängig davon, ob der Kauf und der Verkauf überhaupt dasselbe Finanzinstrument waren oder nicht.
In der Tat - ich habe Aktien innerhalb von 30 Tagen nach der Liquidation am 10.11.2018 gekauft. Das war eine falsche Aussage. Ich verstehe jedoch immer noch nicht, warum der Wert von 43,07 $ die Zwischensumme für die Spalte Waschverkaufsbetrag ist. Ich habe von 30 Aktien profitiert, die innerhalb von 30 Tagen nach dem Verlust gehandelt wurden. Warum werden die anderen Verluste nicht als unzulässiger Waschverkaufsverlust betrachtet? Warum werden mindestens alle 5 Aktien, die am 18.09.2018 gekauft wurden, nicht berücksichtigt - für insgesamt -$28,70 + -$43,07 = -$71,77?
Die Höhe des Verlusts beträgt 43,07 $, da 120 $ minus 76,93 $ 43,07 $ sind. Die Wash-Sale-Regel lässt den gesamten Betrag dieses Verlusts nicht zu (weil die Anzahl der Aktien in dem txn, der die Regel auslöst, größer ist als die Anzahl der verkauften Aktien in dem betroffenen txn) und fügt ihn der Basis der Aktien hinzu, die den Wash-Sale ausgelöst haben Regel.
Warum wird der Verlust in der zweiten Reihe nicht als nicht anerkannter Verlust betrachtet? Die Daten des Erwerbs und des Verkaufs waren die gleichen wie in der ersten Zeile. Mit Ihrer Interpretation der Regel hätte ich anscheinend die ersten 20 (3 + 2 + 5 + 5 + 3 + 2) zwanzig Anteile in einem Kauf anstelle einer Reihe von Käufen kaufen und sie für einen Gesamtverlust von 296,39 $ veräußern können (43,07 $ + 28,70 $ + 75,55 $ + 59,25 $ + 71,12 $ + 18,70 $), und der Verlust von 296,39 $ wäre nicht zulässig. Ist das korrekt? Würde das nicht bedeuten, dass dies eine Möglichkeit aufzeigt, einen Waschverkauf zu umgehen?
@ user78917 Die Regeln, wie Sie bestimmen, welcher Verkauf die angepasste Basis erhält, sind sehr kompliziert und würden den Rahmen dieser Antwort sprengen. Es gibt eine zweistufige Anfrage: 1) Handelt es sich um einen Waschverkauf? 2) Wenn ja, wo passt sich die Basis an? Es ist wahr, dass es einige seltsame Grenzfälle gibt, die die Was-Sale-Regel bis zu einem gewissen Grad geringfügig umgehen, z , in seltsamen Randfällen verschiebt es sie zurück). Aber ich kenne keine nennenswerten Schlupflöcher.
Der Sinn dieser Frage bestand darin, den dokumentierten nicht zulässigen Verlustbetrag von 43,07 $ zu klären. Ich glaube nicht, dass es außerhalb des Rahmens der Frage liegt, zu erklären, warum dieser Betrag gewählt wurde. Die Erklärung des Betrags ist das, wonach ich in der ursprünglichen Frage gefragt habe.
43,07 $ war die Höhe des Verlustes. Da es sich um einen Wash-Sale handelt, der nicht von einem früheren Verkauf betroffen war und der vorherige Kauf für eine größere Anzahl von Aktien als der Verkauf erfolgte, wird der gesamte Verlust nicht anerkannt. (Die nachfolgenden Verluste werden durch frühere Verluste beeinflusst.)
Können Sie erklären, wie dieser unzulässige Waschverkaufsverlust berechnet wird?
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