Frage zu Teil III des Formulars 8889

Der Wortlaut auf Formular 8889 Teil III ist etwas verwirrend. Es gilt in 2 Situationen:

• Sie haben Ihre HSA über IRA oder Roth IRA finanziert und waren ein Jahr nach der Überweisung bis zum Ende des Monats nicht mehr berechtigt, zu einer HSA beizutragen.
• Sie haben die Last-Month-Regel ausgenutzt (Sie werden im Dezember anspruchsberechtigt und zahlen mehr als 1/12 des jährlichen Höchstbeitrags ein) und sind dann bis Dezember des folgenden Jahres nicht anspruchsberechtigt geblieben.

Wenn Sie berechtigt waren, das ganze Jahr über zu einem HSA beizutragen, ist Teil III für Sie irrelevant.

Um dies in den Anweisungen zu befolgen , sehen Sie Folgendes:

Verwenden Sie Teil III, um Einkommen und zusätzliche Steuern zu berechnen, die in Anhang 1 (Formular 1040) und Anhang 4 (Formular 1040) oder Formular 1040NR gemeldet werden müssen, wenn Sie während des Testzeitraums keine berechtigte Person sind für:

• Regel des letzten Monats (siehe Regel des letzten Monats, früher) oder

• Qualifizierte HSA-Förderverteilung (siehe die Anweisungen für Zeile 10 weiter oben)

Was sich auf die Sprache des Testzeitraums für die Regel des letzten Monats bezieht:

Testzeitraum . Sie müssen während des Testzeitraums eine berechtigte Person bleiben. Der Testzeitraum beginnt mit dem letzten Monat Ihres Steuerjahres und endet am letzten Tag des 12. Monats nach diesem Monat (z. B. 1. Dezember 2018 – 31. Dezember 2019). Wenn Sie während dieses Zeitraums keine teilnahmeberechtigte Person bleiben, außer VORSICHT ! aufgrund von Tod oder Invalidität müssen Sie die gesamten geleisteten Beiträge, die ohne die Letztmonatsregelung nicht gezahlt worden wären, zum Einkommen zählen. Sie rechnen diesen Betrag in dem Jahr, in dem Sie keine anspruchsberechtigte Person sind, zum Einkommen hinzu. Dieser Betrag unterliegt ebenfalls einer zusätzlichen Steuer von 10 %. (Siehe Teil III.)

Auch die Testperiodensprache für qualifizierte Verteilungen (Finanzierung der HSA durch Verteilungen von IRA/Roth IRA, berichtet in Zeile 10):

Testzeitraum . Sie müssen während des Testzeitraums eine berechtigte Person bleiben. Der Testzeitraum beginnt mit dem Monat, in dem die qualifizierte HSA-Förderverteilung in die HSA eingebracht wird, und endet am letzten Tag des 12. Monats, der auf diesen Monat folgt. Wenn die Verteilung beispielsweise am 16. Juni 2018 beigesteuert wird, endet der Testzeitraum am 30. Juni 2019. Wenn Sie während dieses Zeitraums keine teilnahmeberechtigte Person bleiben, außer aufgrund von Tod oder Behinderung, müssen Sie sie einbeziehen die qualifizierte HSA-Finanzierungsverteilung im Einkommen in dem Jahr, in dem Sie keine anspruchsberechtigte Person sind. Dieser Betrag unterliegt ebenfalls einer zusätzlichen Steuer von 10 %. (Siehe Teil III.)