Im Jahr 2016 reichte ich eine 83(b)-Wahl für einige ISOs ein, die ich als Teil meiner Mitarbeitervergütung erhielt. Ich habe die 83(b)-Wahl nicht ganz verstanden, als ich sie gemacht habe, ich verstehe es immer noch nicht, um ehrlich zu sein. Es gibt Online-Ressourcen, die verschiedene Dinge sagen. Ich habe erwartet, dass das Unternehmen in den kommenden Jahren sehr gut abschneiden wird (das hat es), weshalb ich die 83(b) eingereicht habe.
Mir war nicht klar, dass ich gleichzeitig eine Steuerzahlung an den IRS senden musste oder im selben Jahr, in dem ich die 83(b) eingereicht habe. Also reichte ich die 83(b) ein und die IRS schickte mir einen meiner Wahlbriefe zurück (ich schickte mehrere, damit sie mir eine Kopie mit Datumsstempel zurücksenden konnten) mit einem darauf gestempelten Datum, in dem sie bestätigten, dass sie die Wahl erhalten hatten.
Die Frage ist, wo stehe ich mit meinen Optionen und dem IRS, wenn ich nie Steuern gezahlt, aber die Wahl eingereicht habe? Ist meine Wahl noch gültig? Wenn nicht, kann ich etwas tun, um es gültig zu machen?
Eine 83(b)-Wahl gilt im Allgemeinen nicht für ISOs, außer wenn es um AMT oder disqualifizierende Verkäufe geht. Wenn Sie zum Zeitpunkt der Einreichung Ihrer 83(b)-Wahl ausgeübt haben, haben Sie die Uhr für die Behandlung langfristiger Gewinne für Steuerzwecke gestartet und den FMV der Aktie basierend auf dem Datum festgelegt.
Zum Beispiel -
Sie erhalten 1.000 Aktien zu 10 US-Dollar und üben zu 20 US-Dollar aus, es gibt kein Einkommen für normale Einkommenssteuern, das Sie mit ISOs melden müssen. Es würde jedoch Einkommensteuer für AMT-Zwecke anfallen. Wenn Sie dann zu 20 $ verkaufen, würden Sie Kapitalertragssteuern auf die Differenz von (20 $ - 10 $) x Anzahl der Aktien zahlen.
Wenn Sie stattdessen die Aktien erhalten, sofort ausgeübt und eine 83(b) eingereicht haben und die Aktie beim Verkauf (bei einer qualifizierten Verfügung) auf 20 $ steigt, dann würden Sie AMT-Steuern vermeiden und nur langfristige Kapitalgewinne zahlen.
Beachten Sie, dass für ISOs bis zum Verkauf kein Bundeseinkommen gemeldet werden muss, Sie müssen das Einkommen jedoch für AMT-Zwecke melden.
Eine qualifizierende Disposition bezieht sich auf die Zeit, in der Sie die ISOs halten – ein Jahr und einen Tag ab dem Kauf der Aktien und 2 Jahre ab dem Zeitpunkt, an dem Sie die ISOs erhalten haben. Beachten Sie, dass der IRS die Aktien, die Ihnen gegeben wurden, bei der Übertragung ansieht, und nicht, wenn Sie die 83(b) einreichen.
Ihr Ansehen beim IRS hängt davon ab, ob Sie ausgeübt haben oder nicht, ob Sie diese Ausübung bei der Beurteilung, ob Sie AMT zahlen mussten oder nicht, gemeldet haben und ob Sie Aktien verkauft haben (qualifizierende oder disqualifizierende Verfügung).
David Schwarz
Audus
David Schwarz