Ich habe kürzlich meine unverfallbaren Aktienoptionen an meinen Arbeitgeber zurückverkauft (d. h. anstatt 20.000 $ meines eigenen Geldes ausgeben zu müssen, um meine Optionen auszuüben und zunächst nur sehr wenig Papiergewinn zu erzielen, habe ich mich sofort für einen größeren Bargewinn entschieden (z. B. 10.000 $). ) stattdessen). Ich habe das Geld vor ein paar Tagen auf meinem Bankkonto erhalten.
Wie wird dieses Geld versteuert? Von dem Geld, das ich erhalten habe, wurde nichts einbehalten – und es ist kein Geld, das ich im Austausch dafür erhalten habe, dass ich irgendeine Arbeit verrichte (dh nicht W-2 oder 1099-MISC). Obwohl es sich um Geld aus dem Verkauf eines Vermögenswerts handelt, bin ich verwirrt darüber, wie die Kostenbasis aussehen würde (die unverfallbaren Optionen fallen wöchentlich während meiner Beschäftigung an). Gibt es dafür eine spezielle Handhabung?
Sie haben einen Vermögenswert verkauft, den Sie besitzen, dessen Kosten für Sie Null waren und dessen Wert zum Zeitpunkt der Gewährung nicht „leicht bestimmbar“ war. Ihre Kostenbasis ist also null und Sie zahlen Kapitalertragssteuer auf den vollen Verkaufspreis. Sie erwähnen nicht die Daten der ISO-Zuschüsse. Ich würde denken, Sie würden langfristig vs. kurzfristig durch das/die Gewährungsdatum(e) vs. das Verkaufsdatum bestimmen.
„Fachkundigen Rat einholen“ ist in dieser Situation ein guter Rat, denn es gibt Fragen dazu, ob es sich um eine Transaktion auf fremdüblicher Basis handelt, die sich auf die Besteuerung auswirkt. Siehe auch IRS Pub 525: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p525.pdf , p. 11ff.
Die Finanzperson meines Arbeitgebers hat sich heute bei mir gemeldet und mir mitgeteilt, dass sie den Umtausch als Geschäftsausgabe behandeln, sodass sie mir eine 1099-MISC-Erklärung mit den als „Sonstige Einnahmen“ gekennzeichneten Geldern ausstellen werden, sodass ich zahlen muss mindestens Bundeseinkommenssteuer auf das Geld (aber nicht Selbständigensteuer, zum Beispiel).
Peter B.
Chepner
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