Warum werden Kapitalerträge, die in einer Körperschaft erzielt werden, mit einem höheren Steuersatz besteuert, als wenn sie für eine natürliche Person erzielt werden?

Ich werde es vermeiden, zu tief in die Technik einzusteigen.

Kurz gesagt, Kanadas Steuersystem basiert auf der Theorie der „Integration“, was bedeutet, dass eine Einzelperson keinen Steuervorteil und keine Steuerstrafe haben sollte, unabhängig davon, ob ihr Einkommen durch eine Körperschaft oder direkt erzielt wird von der Person.

Um dieses theoretische Ziel zu erreichen, enthält das Einkommensteuergesetz viele Bestimmungen, um „Schlupflöcher“ zu schließen, die anderenfalls Steuervorteile oder Strafen für Körperschaften mit sich bringen würden.

Zunächst das hypothetische Ideal eines integrierten Steuersystems :

Wenn die Körperschaftssteuern 30 % und die persönlichen Steuersätze 45 % betragen, dann bis zu dem Zeitpunkt, an dem ich persönlich Einkünfte erhalte [entweder direkt als Eigentümer eines nicht rechtsfähigen Unternehmens oder durch Dividenden, die ich als Anteilseigner eines eingetragenen Unternehmens über meine Körperschaft erhalte ], sollte die auf diesen Einkommensstrom gezahlte Gesamtsteuer 45 % betragen. Wenn die Summe der gezahlten Steuern > 45 % beträgt, habe ich einen Verlust durch die Eingliederung meines Unternehmens erlitten; Wenn die gezahlten Steuern insgesamt < 45 % betragen, habe ich einen Gewinn durch die Eingliederung meines Unternehmens erzielt. Beide sind unter dem Ziel der Integration nicht ideal.

Theoretisch sollte die Gesellschaft also 30 % Steuern auf ihre Gewinne zahlen, und dann sollte ich als Anteilseigner zusätzlich 15 % Steuern auf die Dividenden zahlen, die ich von der Gesellschaft erhalte. [Aus diesem Grund haben Dividenden in Kanada ein niedrigeres Steuerergebnis als andere Einkommensarten - um die ansonsten zu zahlenden Körperschaftssteuern vorwegzunehmen]. Gezahlte Steuern insgesamt = 45 %. Erfolg!

Aber ein so vereinfachtes System schafft viele Schlupflöcher . Ein Beispiel ist die Situation, die Sie in Ihrer Frage angesprochen haben: Was ist, wenn ich ein Vermögen von 10 Millionen US-Dollar habe und jährlich 7 % = 700.000 US-Dollar an Einkommen verdiene? Wenn ich kein Unternehmen hätte, würde ich 45 % Steuern zahlen. Wenn ich die Investitionen in einer Kapitalgesellschaft halte, würde ich nur 30 % Steuern zahlen, bis ich vielleicht in 40 Jahren tatsächlich Dividenden von der Kapitalgesellschaft erhalten muss [weil ich dieses zusätzliche Geld vielleicht nicht brauche – es ist mein Ruhestand nur 'Notgroschen']. Also hätte ich meine Steuerschuld stark gestundet . Dadurch habe ich durch die Eingliederung einen Steuervorteil erhalten, der dem Integrationsziel zuwiderläuft.

Wie versucht die Regierung, dieses spezielle Schlupfloch zu schließen? Zusätzliche erstattungsfähige Steuern . Kurz gesagt, der von der Kapitalgesellschaft gezahlte zusätzliche Steuersatz wird ihr zurückerstattet, wenn sie Dividenden an die Anteilseigner zahlt. Das bedeutet, dass Kapitalerträge sofort mit dem „oberen Grenzsatz“ besteuert werden, bis sie als Dividenden ausgezahlt werden, zu diesem Zeitpunkt wird der Körperschaftsteuerbetrag gesenkt, und der Anteilseigner zahlt schließlich persönliche Steuern, wodurch der Gesamtbetrag wieder auf den ursprünglichen Wert zurückgeführt wird gewesen sind, wenn sie die Kapitalerträge persönlich erwirtschaftet haben.

Dadurch entsteht das Ergebnis, das Sie in Ihrer Frage sehen.

Warum wendet die Regierung nicht das gleiche Prinzip auf „aktive Geschäftseinnahmen“ an? Weil die Regierung Ihnen ausdrücklich erlauben möchte , Steuern auf aktive Geschäftseinkünfte aufzuschieben. Dies ist ein Versuch, die wirtschaftliche Aktivität, das Wachstum kleiner Unternehmen, die Beschäftigung und all diese Dinge zu fördern. Das bedeutet, wenn Ihr Unternehmen 100.000 US-Dollar verdient und Sie nur 40.000 US-Dollar Gehalt beziehen und diese zusätzlichen 60.000 US-Dollar in das Unternehmen reinvestieren, haben Sie eine höhere Wirtschaftsleistung, was aus verschiedenen Gründen gut ist. Ob dieses Ziel „richtig“ ist oder nicht, ist nicht Teil dieser Antwort.

Denken Sie daran, dass Steuergesetze komplex sind und das direkte Ergebnis eines bestimmten Umstands mit der ursprünglichen Absicht der Gesetze übereinstimmen kann oder nicht. Je besser das Steuersystem, desto häufiger entsprechen die konkreten Ergebnisse der ursprünglichen Absicht .