Kapitalertragssteuer auf Anteile an kanadischen Unternehmen für US-Bürger:
Müssen US-Bürger Kapitalertragssteuern auf Aktien zahlen, die von einem kanadischen Unternehmen über einen US-Makler erworben wurden?
Wenn ja, gibt es eine Möglichkeit, Doppelbesteuerung zu vermeiden?
Unabhängig davon, ob Sie für Steuerzwecke in den USA oder Kanada ansässig sind, ja, Sie würden eine Kapitalertragssteuer schulden, die sich aus einem Gewinn aus dem Verkauf von Aktien kanadischer Unternehmen ergibt, ähnlich wie bei Aktien von US-Unternehmen.
Aber wenn Sie zu Steuerzwecken in den USA ansässig sind (und vorausgesetzt, Sie sind zu Steuerzwecken nicht in Kanada ansässig), dann würden Sie AFAIK nur dem IRS, aber nicht der Canada Revenue Agency eine Kapitalertragssteuer schulden. dh Sie werden nicht auf den gleichen Gewinn doppelt besteuert.
Zwischen Kanada und den Vereinigten Staaten besteht ein Steuerabkommen . Hier ist eine Version des Vertrags von der IRS-Website (PDF) . Es gibt auch die IRS-Veröffentlichung 597, in der der Vertrag erörtert wird (PDF) .
Artikel XIII Absatz 4 des Steuerabkommens würde für die meisten* Aktien von Aktiengesellschaften gelten:
- Gewinne aus der Veräußerung von anderen als den in den Absätzen 1, 2 und 3 genannten Vermögenswerten dürfen nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist.
(*Die in den Absätzen 1, 2 und 3 von Artikel XIII beschriebenen Ausnahmen beziehen sich auf Gewinne aus Immobilien, Betriebsstätten und Aktien oder Anteilen, deren Wert hauptsächlich aus Immobilien stammt.)
FWIW, Dividenden, Zinsen und andere ausgeschüttete Erträge werden unterschiedlich behandelt, wobei Quellensteuern normalerweise an der Quelle (vom Makler) erhoben werden. Es gibt Szenarien, in denen eine Reduzierung der Quellensteuern beantragt und/oder Steuergutschriften für vom anderen Land einbehaltene Steuern beantragt werden können. Aber für Kapitalgewinne aus den meisten Aktien ist die Situation unkompliziert, ohne Quellensteuer und ohne doppelte Besteuerung oder doppelte Einreichung von Bedenken. Den Gewinn geben Sie in Ihrer Steuererklärung dort an, wo Sie steuerlich ansässig sind.
Haftungsausschluss: Ich bin weder Steuerfachmann noch Rechtsanwalt. Erwägen Sie, professionellen Rat einzuholen oder führen Sie Ihre eigene Due Diligence durch.
M.Taylor