Selbständige, Medicare, Rentner: Feld 5 auf 1099-R ist leer; ist die Krankenversicherung abzugsfähig (1040, Zeile 29)?

Wenn Feld 5 auf einem 1099-R leer ist, bedeutet das, dass Krankenversicherungsprämien für einen selbstständigen Rentner auf Zeile 29 des 1040 abgezogen werden können? (Annahme: Alle anderen Voraussetzungen für 1040 Zeile 29 sind erfüllt.)

Hier die Fakten:

  1. Der Rentner erhält eine Rente von einem ehemaligen Arbeitgeber, ist auf Medicare und hat ein Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit.
  2. Die 1040, Zeile 29, erlaubt einen Krankenversicherungsabzug mit dieser Ausnahme: Beträge für jeden Monat, in dem Sie berechtigt waren, an einem von einem Arbeitgeber bezuschussten Krankenversicherungsplan teilzunehmen.
  3. Die Gehaltsabrechnungen der Rentner zeigen monatliche Abzüge für die Krankenversicherung. Kein Hinweis auf den Gehaltsabrechnungen eines Arbeitgeberbeitrags.
  4. Beim 1099-R ist Feld 5 leer (siehe Bild und Hinweise zum Bild).

1099-R-Beispiel

Bildhinweise :

  • Die Felder 1, 2a und 14 entsprechen dem Bruttojahreseinkommen, das auf den Gehaltsabrechnungen angegeben ist.
  • Die Kästen 4 und 12 zeigen die einbehaltenen Steuern in Höhe von 20 % über dem Bedarf (zu hohe Einbehaltung).
  • Feld 5 ist leer. Soweit ich weiß, würde hier gemäß den Anweisungen von 1099-R jeder subventionierte Krankenversicherungsbetrag erscheinen.
  • Feld 7 hat den Code 7; der Code bedeutet „Normalverteilung“, was meiner Meinung nach bedeutet, dass es keine Anpassungen des Bruttojahreseinkommens gab.
Ein Selbstständiger zieht seine Krankenversicherungsprämien von Schedule C Line 29 überhaupt nicht ab; diese Zeile bezieht sich auf Krankenversicherungskosten, die für die anderen Arbeitnehmer (sofern vorhanden) des Selbstständigen gezahlt werden. Die Gesundheitskosten für den Selbstständigen werden auf dem Formular 1040 Zeile 29 abgezogen.
Dilip - Guter Fang. Ich meinte Zeile 29 auf der 1040. Plan C hat keinen Eintrag für die Krankenversicherung. Ich weiß das, habe mich aber beim Schreiben des Beitrags in zu viele Details vertieft. Ich korrigiere den ursprünglichen Beitrag.
Nachtrag zu meinem Kommentar: Der Rentner beansprucht Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit in Anhang C, und das Einkommen geht auf 1040, Zeile 12 zurück, von dem ich weiß, dass es den Betrag begrenzt, der in 1040, Zeile 29 abgezogen werden kann.
Feld 5 des Formulars 1099-R hat damit nichts zu tun – dort werden Roth 401(k) oder ähnliche Beiträge aufgeführt. Gibt es Grund zu der Annahme, dass Sie die Medicare-Prämien in Zeile 29 des Formulars 1040 nicht bis zur Höhe des Nettogewinns von Schedule C abziehen können?
@ Craig W -- 1/3 Kommentare ~~ Drei Arten von Versicherungsprämien können abgezogen werden: Medicare, Langzeitpflege (LTC) und vom Arbeitgeber finanzierte (die als sekundäre Medicare dient). Medicare und LTC definitiv absetzbar. Aber was ist mit der Prämie für die arbeitgeberfinanzierte Versicherung?
@ Craig W – 2/3 Kommentare ~~ Ich habe nach Box 5 gefragt, weil die Anweisungen auf der Rückseite des 1099-R angeben: „Im Allgemeinen zeigt dies die Investition des Arbeitnehmers in den Vertrag (Beiträge nach Steuern), falls vorhanden, zurückerhalten steuerfrei in diesem Jahr; der Teil, der Ihre Grundlage auf einem bestimmten Roth-Konto bildet; der Teil der Prämien, die für gewerbliche Renten oder Versicherungsverträge gezahlt wurden, wird steuerfrei erstattet." Das Wort "Versicherung" ist nicht spezifisch (ist es Leben? Langzeitpflege? Gesundheit? Behinderung?...?)
@ Craig W – 3/3 Kommentare Um die Verwirrung noch zu verstärken, heißt es in Publikation 535, Arbeitsblatt 6-A, Anweisung Nr. 1: „Aber schließen Sie nicht … Beträge für jeden Monat ein, für den Sie berechtigt waren, an einem subventionierten Gesundheitsplan teilzunehmen dein Angestellter." ~~ Wie formuliert, scheint die Anweisung zu besagen, dass keine der im Ruhestand gezahlten Prämien abzugsfähig sind, da es einen vom Arbeitgeber finanzierten Krankenversicherungsplan gab.
Vielleicht übersehe ich etwas, aber wenn es sich um einen Rentner auf Medicare handelt, wie könnte es ein vom Arbeitgeber finanzierter oder subventionierter Gesundheitsplan sein?
@ Craig W – 1/2 Kommentare – Dies ist tatsächlich sehr verbreitet bei Unternehmen, die Krankenversicherungen anbieten. Ein Unternehmen ist nicht verpflichtet, Rentnern eine Krankenversicherung anzubieten, aber einige tun es. Wenn dies der Fall ist, dann ist (normalerweise) Medicare der primäre Kostenträger und die vom Arbeitgeber finanzierte Versicherung der sekundäre Kostenträger (in der Sprache der Rentner ist der sekundäre Kostenträger eine Versicherungspolice vom Typ Medigap. All diese Fernsehwerbungen werden gerade an Senioren gerichtet sindMedigap-Policen.Versicherung, die zahlt, was Medicare nicht tut.
@ Craig W - 2/2 Kommentare - ~~ Für die Zwecke meiner Frage ist der primäre vs. sekundäre Zahler per se irrelevant. Die Frage ist: Sind Prämien, die der Rentner an einen vom Arbeitgeber finanzierten/subventionierten Krankenversicherungsplan gezahlt hat, abzugsfähig?
Erwischt. Der Rentner plant also bereits, Medicare-Prämien abzuziehen, es ist nur die Frage, ob er auch seine arbeitgeberfinanzierten Prämien abziehen kann oder nicht? Oder ist sogar der Abzug von Medicare-Prämien fragwürdig, da sie für dieselben Monate wohl eine vom Arbeitgeber subventionierte Deckung haben?
@ Craig W – Ja, die EINZIGE Frage ist, ob sie die Prämien abziehen können, die sie für den Erhalt von arbeitgeberfinanzierter Gesundheitsversorgung gezahlt haben, und ich stelle die Frage, weil die IRS-Anweisungen (Beispiele weiter oben in diesem Chat) verwirrend sind. An dieser Stelle vermute ich, dass Ihnen wie mir der Hintergrund fehlt, um die Frage zu beantworten (keine Beleidigung beabsichtigt!). (Danke, dass Sie es versucht haben, und wir müssen wieder auf den richtigen Weg kommen.)
Wahrscheinlich hast du leider Recht! Ich möchte nur anmerken, dass die Anweisungen für Formular 1040, Zeile 29, von Arbeitgebern subventionierte Versicherungen behandeln (was dies sein kann oder nicht), aber dann behandelt das Arbeitsblatt "arbeitgeberfinanzierte" Versicherungen (was dies sicherlich ist). Sie könnten sogar argumentieren, dass Medicare-Prämien in diesem Fall bei einer strengen Auslegung nicht abzugsfähig sind, obwohl dies unfair erscheinen würde.

Antworten (1)

Habe mit einem Finanzberater gesprochen, der folgendes sagte:

  1. Arbeitgeberfinanzierte Pläne können so konstruiert werden, dass sowohl der Arbeitgeber als auch der Rentner einen Anteil an der Prämie zahlen.
  2. Beiträge, die vom steuerpflichtigen Einkommen eines Rentners abgezogen werden, können abgezogen werden (natürlich unter der Voraussetzung, dass die Voraussetzungen für den Abzug erfüllt sind).
  3. Prämien, die die Person im Rahmen eines steuergeschützten Systems zahlt – beispielsweise ein FSA-Beitrag – können nicht abgezogen werden. Siehe https://www.investopedia.com/ask/answers/112315/are-flexible-spending-account-fsa-contributions-tax-deductible.asp )
  4. Beiträge, die der Arbeitgeber zahlt, können nicht abgezogen werden (sinnvoll, weil der Arbeitgeber einen etwaigen Steuervorteil für sich behalten würde). Siehe https://www.nytimes.com/2017/07/07/health/health-insurance-tax-deduction.html

Der Artikel der NY Times ist etwas verwirrend, weil er in diesem Auszug einen schlechten Bezug („die“) hat (meine Betonung liegt auf „denen“): Aber Ökonomen auf der Linken und der Rechten argumentieren, dass der Kongress die Gesundheitskosten wirklich zügeln sollte Reduzierung oder Abschaffung des Steuerfreibetrags für Arbeitgeberbeiträge zu den Krankenversicherungsprämien der Arbeitnehmer. Nach geltendem Recht unterliegen diese Prämien nicht der Lohn- oder Einkommenssteuer, die von den Löhnen der Arbeitnehmer abgezogen werden, eine Regelung, die Menschen mit mittlerem und höherem Einkommen in hohem Maße zugute kommt.

„Die“ bezieht sich in diesem Fall nur auf den Beitragsanteil des Arbeitgebers.

Eine kommentierte Grafik mit Erläuterung des 1099-R aus Arbeitgebersicht auf der IRS-Website gefunden. Die Anmerkung zu Kasten 5 enthält eindeutig Überlegungen zur Krankenversicherung. Der Link lautet apps.irs.gov/app/vita/content/globalmedia/teacher/…
Selbständige, Medicare, Rentner: Feld 5 auf 1099-R ist leer; ist die Krankenversicherung abzugsfähig (1040, Zeile 29)?
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