Ich habe ein Angebot für einen Postdoc in Europa erhalten. Der Postdoc erhält ein Stipendium, das im europäischen Land nicht versteuert wird. Ich werde 12 Monate im Jahr in diesem Land leben und von diesem Land die vollen Sozialversicherungsleistungen erhalten. Muss ich US-Steuern zahlen?
Wenn ich mir das IRS-Formular 2555 ansehe (das Sie ausfüllen, um festzustellen, ob Sie Anspruch auf die ausländische Einkommensteuergutschrift haben), heißt es in Zeile 13b, dass Sie kein Bonafide Resident sind und daher das Ausland nicht beanspruchen können, wenn Sie keine Einkommensteuer zahlen Einkommensteuergutschrift.
Und wenn ich US-Steuern zahlen muss, werde ich dann als selbstständig angesehen? Was meiner Meinung nach bedeuten würde, dass ich auch den Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung zahlen müsste.
Sie qualifizieren sich nicht für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen basierend auf dem Bona Fide Residence Test . Das ist der Teil II auf Formular 2555 . Der Grund, warum Sie sich nicht qualifizieren, ist, dass Sie für mindestens ein volles Steuerjahr (01.01. -> 31.12.) kein Bona Fide Resident sein werden.
Möglicherweise qualifizieren Sie sich jedoch für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen basierend auf einem physischen Anwesenheitstest . Das ist Teil III auf Formular 2555 . Stellen Sie sicher, dass Sie 330 volle Tage in diesem fremden Land verbringen.
Sie müssen auch sicherstellen, dass sich Ihr Steuerwohnsitz in diesem ausländischen Land befindet, da dies die zweite Voraussetzung für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen ist. Dafür verlangt IRS, dass Ihr Auftrag unbefristet ist (länger als ein Jahr).
Vielleicht möchten Sie mit einem Steueranwalt sprechen, um sicherzustellen, dass Ihr Aufenthalt im Ausland wirklich als unbefristet gilt, damit Sie auch den Tax Home Test bestehen können. Fragen Sie sie, ob es hilft, nur ein Jahr + einen Tag dort zu bleiben, oder ob Ihr Vertrag mit dieser Einrichtung ein Jahr + einen Tag dauern muss.
Weitere Informationen finden Sie in IRS Publication 54 > Chapter 4 > Page 12 > Tax Home in Foreign Country.
Das gilt für Einkommenssteuern, es gibt noch andere Regeln, die bestimmen, ob Sie US-Sozialversicherungssteuern zahlen.