Wie meldet man kanadische T4-Belege (z. B. CPP, EI) in einer US-Steuererklärung?

Hier ist eine Teilantwort. (Mit „teilweise“ meine ich, dass sich die Antwort auf Veröffentlichungen des IRS stützt, sodass sie möglicherweise durch etwas im Steuerabkommen zwischen den USA und Kanada überschrieben wird. Hat jemand einen guten Überblick über das Abkommen?)

Es scheint, dass die Arbeitsversicherung Anspruch auf eine ausländische Steuergutschrift hat, aber dass die CPP weder für eine Gutschrift noch für einen Abzug in Frage kommt. Aus der IRS-Veröffentlichung 514, Auslandssteuergutschrift für natürliche Personen ,

„ Welche ausländischen Steuern qualifizieren sich für den Kredit?

1. Die Steuer muss Ihnen auferlegt werden.
2. Sie müssen die Steuer bezahlt oder aufgelaufen sein.
3. Die Steuer muss die gesetzliche und tatsächliche ausländische Steuerschuld sein.
4. Die Steuer muss eine Einkommensteuer (oder eine Steuer anstelle einer Einkommensteuer) sein."

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„ Einkommensteuer

Nur weil die Abgabe von der ausländischen Steuerbehörde als Einkommensteuer bezeichnet wird, ist sie für diesen Zweck noch lange keine Einkommensteuer. Eine Auslandsabgabe ist nur dann eine Einkommensteuer, wenn sie die beiden folgenden Voraussetzungen erfüllt.

1. Es ist eine Steuer; Das heißt, Sie müssen es bezahlen und erhalten keinen spezifischen wirtschaftlichen Nutzen (siehe unten) aus der Zahlung.
2. Der überwiegende Charakter der Steuer ist der einer Einkommensteuer im US-amerikanischen Sinne."

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" Renten-, Arbeitslosen- und Invalidenkassenzahlungen.

Eine ausländische Steuer, die einer natürlichen Person zur Zahlung von Renten-, Alters-, Todesfall-, Hinterbliebenen-, Arbeitslosen-, Krankheits- oder Invaliditätsleistungen oder für im Wesentlichen ähnliche Zwecke auferlegt wird, ist keine Zahlung für einen bestimmten wirtschaftlichen Vorteil, wenn die Höhe der Steuer davon nicht abhängt vom Alter, der Lebenserwartung oder ähnlichen Merkmalen dieser Person. Für Sozialversicherungssteuern, die in einem anderen Land, mit dem die Vereinigten Staaten ein Sozialversicherungsabkommen haben, gezahlt wurden oder aufgelaufen sind, ist jedoch kein Abzug oder Gutschrift zulässig. Weitere Informationen zu diesen Vereinbarungen finden Sie in Publikation 54."

Publication 54 lists the USA has having a social security agreement with Canada, so the CPP apparently gives no deduction or credit.  Furthermore, the CRA website states that EI premiums are calculated on a flat percentage of salary basis, up to certain maximums, so it is apparently available for a tax credit.  (Again, I use "apparently" because I have not yet investigated the tax treaty.)

Update: Ich sehe im Vertrag keinen Hinweis darauf, dass ich die CPP-Beiträge anrechnen oder abziehen kann.

CPP ist das Äquivalent der Sozialversicherung. Wie die US-Sozialversicherungssteuern ist sie keine Einkommenssteuer und kann daher nicht vom US-Einkommen ausgeschlossen werden. Es ist durch das US-Kanada-Sozialversicherungssummenabkommen abgedeckt, das sicherstellt, dass Sie weder US-Sozialversicherungsbeiträge noch kanadische CPP-Beiträge einbehalten oder zahlen müssen. Siehe https://www.ssa.gov/international/Agreement_Pamphlets/canada.html

Ich glaube, dass die Arbeitsversicherung ähnlich ist; genau wie US-Arbeitsversicherungsprämien gelten sie als Prämien und nicht als Einkommenssteuer. Feld 18 meines kanadischen T4 beschreibt sie als „EI-Prämien des Arbeitnehmers“.

Beachten Sie, dass RPP-Beiträge (Feld 20 meines T4) das ungefähre Äquivalent zu US 401(k)- oder 403(b)-Beiträgen sind. Im Gegensatz zu einem US W-2 schließt das T4 sie in das gesamte Erwerbseinkommen ein (Kasten 14 meines T4). Mein Verständnis ist, obwohl ich keinen eindeutigen Hinweis finden kann, dass sie wie ein 401k-Beitrag aus Zeile 7 der US 1040 ausgeschlossen werden können.

Jemand sagte, dass dies nicht gemeldet werden muss, da ausländische Erwerbseinkommen ausgeschlossen werden können. Das ist falsch. Ausländisches Erwerbseinkommen muss weiterhin in Zeile 7 des US 1040 gemeldet werden. Es wird dann auf Formular 2555 (regulär oder EZ) berechnet, als negative Zahl in Zeile 21 von Formular 1040 eingetragen und somit bei der Berechnung der Gesamtsumme von den Einkommensquellen abgezogen Einkommen in Zeile 22 des Formulars 1040. Es wird später auf dem Formular 1040 in die Steuerberechnung einbezogen, und es gibt verschiedene Einschränkungen.

Übrigens gilt das US Foreign Earned Income Exclusion (Formular 2555) für „verdientes Einkommen“. Erwerbseinkommen ist Einkommen, das man verdient , z. B. durch Arbeit. Einkünfte aus Quellen wie Investitionen sind keine „verdienten Einkünfte“ und können daher nicht mit dem Formular 2555 ausgeschlossen werden.

Es besteht keine Notwendigkeit, dies zu melden, da Ihr ausländisches Einkommen durch das Formular 2555 ausgeschlossen werden sollte.