LLC-SCorp an sich selbst - zahlt das Unternehmen tatsächlich Lohnsteuern?

In der Tat: Muss JoeCorp darauf "Lohnsteuern" zahlen??

Ja. Jeder Aktionär einer S-Corp mit einer Beteiligung von mehr als 2 % muss als W-2-Mitarbeiter eine angemessene Vergütung von der S-Corp erhalten, und es fallen Lohnsteuern wie bei jedem anderen Mitarbeiter an. Die Steuereinsparungen einer S-Corp ergeben sich daraus, dass sie keine Lohnsummen-/Selbstständigkeitssteuern auf die Ausschüttungen zahlen müssen, die über die „angemessene Vergütung“ hinausgehen.

Macht es vielleicht einen Unterschied, ob es sich um eine LLC mit S-Corp-Wahl vs. S-Corp handelt?

Nein. Für den IRS bedeutet LLC nichts, LLCs werden als eine der folgenden IRS-Geschäftsklassifikationen besteuert: Einzelunternehmen, Partnerschaft, S-Corp, C-Corp.

Als 1099-Vertragspartner zahlt der Arbeitnehmer beide Hälften seiner FICA-/Sozialversicherungs-/Medicare-Steuer (7,65 % pro Hälfte). Als Angestellter seiner eigenen S-Corp, C-Corp oder LLC zahlt der Angestellte die Hälfte und der Arbeitgeber die Hälfte. Sie zahlen also am Ende die gleichen Steuern.

Ich würde mir gerne einen Moment Zeit nehmen, um den Spruch „sich in eine Unternehmenshülle zu hüllen und mein Gehalt zu senken, um die Steuern zu senken“ einzuschläfern. Diesen Trick kennt jedes Finanzamt. Es versteht sich von selbst, dass offensichtliche Tricks offensichtlich sind .

Also ja, die Steuerbehörden werden ein Problem damit haben, dass Sie ein Gehalt von 50.000 Dollar für einen Job von 100.000 Dollar nehmen – wenn es Ihre Steuern senkt – und wenn es das nicht tut, warum tun Sie es? (Nun, es gibt andere Gründe: Und es ist ihnen egal, ob Sie "Tomayto" oder "Tomahto" sagen, wenn die Steuer gleich ist.)

Ich werde in Kommentaren für etwas verprügelt, das ich nie gesagt habe: dass alle Ausschüttungen aus dieser Unternehmenshülle Steuerbetrug sein müssen. Lassen Sie mich zunächst darauf hinweisen, dass Ihr Kunde, wenn er Sie als Mitarbeiter einstellt, sehr hohe Personalkosten mit Dingen wie einem wettbewerbsfähigen Gesundheitsplan, seiner Hälfte der FICA, dem Arbeitslosengeldrisiko, endlosem Papierkram, Compliance und Yadayada hat. Denken Sie nur an all ihre Kosten im Zusammenhang mit sexueller Belästigung. Sie stellen Sie 1099 nicht ein, um " Sie mehr Geld zu verdienen". Sie stellen Sie 1099 ein, um weniger auszugeben, um Sie einzustellen . Und sie zahlen Ihnen nicht mehr, wenn Ihr Nachname "LLC" ist .

Der einzige Ort, an dem Ihre LLC Geld verdienen kann, besteht darin, Sie mit einem angemessenen W-2-Gehalt einzustellen und dann bei diesen hohen Personalkosten effizienter zu sein. Holen Sie sich einen billigen Obamacare Bronze-Plan. Arbeitslosigkeit? HA! Verbringen Sie Abende und Wochenenden damit, Papierkram zu erledigen. Dieser „geschaffene Wert“ wird in der LLC zu überschüssigem Bargeld und ist ausschüttungsfähig.

Die Unternehmenshülle ermöglicht es Ihnen also, die Differenz zwischen "wettbewerbsfähigem W-2-Gehalt" und "wettbewerbsfähigem 1099-Verdienst" korrekt als Nichtgehalt umzuklassifizieren (fair genug, wenn Sie darüber nachdenken) und lässt Sie durch Effizienz profitieren.

Noch ein Haken. Jedes gutgläubige Unternehmen muss genügend interne Kassenbestände halten, um wahrscheinliche Verbindlichkeiten zu begleichen. Sie können also nicht alles verteilen, es wird etwas Geld gebunden. Natürlich kann man einfach betrunken durch all diesen Firmenkram stolpern und wahrscheinlich damit durchkommen, aber das ist keine richtige Antwort.

Ja, eine S-Corp (oder eine als S-Corp behandelte LLC) zahlt FICA auf alle W-2-Löhne. Einige andere wichtige Hinweise aber:

JoeCorp zahlt Joe ein bestimmtes Gehalt (es könnten die ganzen 100.000 sein, oder es könnte (sagen wir) die Hälfte davon sein und der Rest wird als Gewinnverteilung genommen, was hier nicht relevant ist).

Tatsächlich kann die Höhe der Gewinnausschüttung in dem Fall äußerst relevant sein, wenn das Gehalt unter einem angemessenen Betrag liegt. Angenommen, eine S-Corp mit einem einzigen Eigentümer hat ein Einkommen von 100.000 USD, bevor sie ein Gehalt zahlt, und ein angemessenes Gehalt für die Arbeit des Eigentümers beträgt 80.000 USD. Wenn der Eigentümer ein Gehalt von 30.000 USD (oder weniger als 80.000 USD) und die restlichen 65.000 USD an Ausschüttungen erhält, besteht ein erhöhtes Risiko, geprüft zu werden und infolgedessen eine Strafe zu zahlen. Aber wenn der Eigentümer ein Gehalt von 30.000 USD (oder weniger als 80.000 USD) erhält und keine Ausschüttungen entgegennimmt, gibt es ein viel geringeres Risiko einer Prüfung. Der Grund dafür ist, dass es dem IRS nicht möglich ist, zu behaupten, dass Sie versucht haben, Lohnsteuern für dieses bestimmte Jahr zu vermeiden, wenn Sie keine Ausschüttungen vornehmen. Ich wäre jedoch vorsichtig, da Sie allein aufgrund dieser Aussage versucht sein könnten, dies auf die Spitze zu treiben, indem Sie viele Jahre lang ein kleines Gehalt und keine Ausschüttungen nehmen und dann das angemessene Gehalt zahlen oder sogar die SS maximieren (indem Sie das Gehalt nehmen). von mehr als 128.400 $) und den Rest (sagen wir 500.000 $ oder mehr) auf einmal verteilen. Ich vermute, dass auch dies eine Prüfung auslösen könnte, aber es wäre für den IRS viel schwieriger zu argumentieren, dass dies die ganze Zeit Ihre Absicht war.

Ich denke auch, dass es wichtig ist, darauf hinzuweisen, dass die FICA-Einsparungen, die einem S-Corp zur Verfügung stehen, am besten funktionieren, wenn die folgenden Aussagen beide wahr sind:

1. Die S-Corp hat mehr Einnahmen (Gewinn) als das angemessene Gehalt sein sollte. Bis dies der Fall ist, sollten Sie nicht viel Geld in Form von Ausschüttungen nehmen.
2. Der angemessene Lohn liegt unter dem SS max. Der Gedanke hier ist, dass Sie, sobald Sie das SS-Maximum erreicht haben, nur zwischen 2,9 % und 3,8 % sparen, im Gegensatz zu den 15,3 %, die Sie sparen, bevor Sie das SS-Maximum erreichen.