Muss ich mir selbst ein Gehalt zahlen, wenn ich Mitte des Jahres vom S-Corp-Mitarbeiter zum Aktionär wechsle?

Bei dem betreffenden Unternehmen handelt es sich um eine S-Corp. Vom 1.1. bis zum 31.7. arbeitete ich als W-2-Mitarbeiter für das Unternehmen. Während dieser Zeit befand sich das Unternehmen im Besitz einer einzigen Person, die 100 % der Anteile hielt. Ich habe die ganze Zeit normale Gehaltsschecks über die Gehaltsabrechnung erhalten.

Am 31. Juli verkaufte mir der Eigentümer 100 % seines Eigentumsanteils und verließ das Unternehmen vollständig, sodass ich der alleinige Eigentümer des Unternehmens blieb.

Vom 1. August bis 31. Dezember erwarte ich, dass das Unternehmen weiterhin Geld verdient. Während dieser Zeit möchte ich die Hälfte der FICA-Steuern des Arbeitgebers vermeiden, indem ich mich selbst über die Gehaltsabrechnung bezahle. Stattdessen würde ich gerne eine Gewinnausschüttung zum Jahresende nehmen.

Mir ist die IRS-Regel bekannt, die von S-Corp-Aktionären verlangt, sich selbst ein „angemessenes“ Gehalt zu zahlen. Allerdings habe ich über die Hälfte des Jahres Gehaltsschecks von der Firma erhalten. Ist es in dieser Situation in Ordnung, am Ende des Jahres eine einzige Gewinnausschüttung zu nehmen, ohne Gehaltsabrechnungen vom 1.8. bis zum 31.12.

Danke.

Ich würde mit einem CPA sprechen, nicht mit Fremden im Internet für so etwas.
Oh, das habe ich vor. Aber ich möchte, dass Fremde im Internet ihre Meinung beisteuern, die ich dann verwenden kann, um sie den CPAs gegenüberzustellen.
Ich muss fragen: Als Sie noch kein Eigentümer waren, fanden Sie Ihr Gehalt angemessen?
Ja. Eigentlich mehr als angemessen für meine Branche. Sagen wir mal so, mein Gehalt bis zum 31.7. könnte als Jahresgehalt für die Branche durchgehen. Ich nehme an, das ist relevant?
Verwandte: Was ist ein angemessenes Gehalt für den Eigentümer und einzigen Mitglied einer kleinen S-Corp? Hinweis: Die beiden oberen Antworten stimmen nicht vollständig überein.
Ich nehme an, die wichtige Frage ist: Nehmen wir an, ich habe den Gegenwert eines angemessenen Jahresgehalts von der Firma erhalten, während ich dort vom 1.1. bis zum 31.7. beschäftigt war. Spielt es eine Rolle, dass ich das bezahlt wurde, als ich kein Aktionär war?

Antworten (1)

Aus deinem Kommentar:

Mein Gehalt bis zum 31.07. könnte als Jahresgehalt für die Branche durchgehen. Ich nehme an, das ist relevant?

Diese Informationen wären sicherlich relevant, wenn Sie seit Anfang des Jahres Eigentümer wären. Wenn das der Fall wäre, würde ich sagen, dass es Ihnen gut gehen würde, das Gehalt für den Rest des Jahres zu überspringen. Es wäre gleichbedeutend mit einem einfachen Frontloading Ihres Gehalts.

Da Ihnen jedoch während der Zeit, in der Sie das Gehalt erhalten haben, kein Teil des Unternehmens gehörte, sollten Sie dieses Gehalt meiner Meinung nach so betrachten, als ob es von einem völlig anderen Unternehmen stammte. Das bedeutet, dass Sie in den 5 Monaten, in denen Sie das Unternehmen besaßen, ein Gehalt von 0 USD erhalten haben, und ich glaube, das wäre nicht angemessen, wenn dieser Job Ihre Haupteinkommensquelle ist.

Als Randbemerkung zu dieser Aussage, die Sie gemacht haben:

Während dieser Zeit möchte ich die Hälfte der FICA-Steuern des Arbeitgebers vermeiden, indem ich mich selbst über die Gehaltsabrechnung bezahle.

Sie würden tatsächlich sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil der FICA vermeiden, da beide Seiten der FICA für die Arbeitnehmerentschädigung bezahlt werden. FICA wird von keiner Seite auf Unternehmensgewinne gezahlt.

Danke für deine Antwort. Vielleicht ein wichtiger Punkt: Ich habe die SS-Beitragsgrenze erreicht, als ich vor dem 31. Juli bei der Firma beschäftigt war: Mein letzter Gehaltsscheck von der Firma hatte keine SS-Einbehaltungen, obwohl es natürlich Medicare-Einbehaltungen gab. Weitere Gehaltsschecks würden 2017 zu keinen zusätzlichen SS-Einbehalten führen.
@MattPowell - ja, ich glaube, das ist relevant. IMHO ist es viel weniger wahrscheinlich, dass sich der IRS darum kümmert, "FICA zu vermeiden", sobald SS ausgereizt ist. Gleichzeitig haben Sie jedoch auch jetzt viel weniger Anreiz, FICA zu vermeiden, da Sie nur 2,9 % bei Medicare sparen oder 3,8 %, wenn Ihr Gehalt 200.000 USD übersteigt. Ich würde wahrscheinlich ein angemessenes Gehalt verdienen und die 3 oder 4% nicht schwitzen, aber heutzutage tendiere ich dazu, mit meinen S-Corp-Steuern ein wenig konservativ zu sein. (Früher habe ich mich in die andere Richtung geneigt.)
Muss ich mir selbst ein Gehalt zahlen, wenn ich Mitte des Jahres vom S-Corp-Mitarbeiter zum Aktionär wechsle?
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