Unter welchen Umständen ist es gegebenenfalls ratsam, 1040-X einzureichen, bevor die ursprüngliche Rücksendung bearbeitet wird?

Einige Quellen schlagen "nie" vor:

Sie müssen warten, bis das IRS Ihre Steuererklärung bearbeitet hat, bevor Sie Korrekturen vornehmen.

Oder schlagen Sie "niemals vor, wenn für Ihre ursprüngliche Rücksendung eine Rückerstattung beantragt wurde":

Wenn Ihnen eine Rückerstattung für Ihre ursprüngliche Steuererklärung zusteht, warten Sie, bis Sie die Rückerstattung tatsächlich erhalten, bevor Sie eine geänderte Steuererklärung für dieses Steuerjahr einreichen.

Aber es scheint, dass die Antwort nicht "nie" lautet, denn der IRS sagt :

Wenn die geänderte Erklärung für das laufende Jahr anzeigt, dass der Steuerzahler Geld schuldet, reichen Sie das Formular 1040-X ein und weisen Sie den Steuerzahler an, den Betrag bis zum Fälligkeitsdatum im April zu zahlen, um Zinsen und Strafen zu vermeiden.

Das IRS sagt auch :

Steuerzahler, die eine geänderte Steuererklärung einreichen, weil sie mehr Steuern schulden, sollten das Formular 1040-X einreichen und die Steuer so schnell wie möglich zahlen . Dadurch werden Zinsen und Strafgebühren begrenzt.

Verwirrenderweise scheint diese Frage darauf hinzudeuten, dass eine sofortige Berichtigung – „hatte ein Einkommen, das ich vergessen hatte und wollte die Situation so schnell wie möglich in Ordnung bringen“ – zu Problemen geführt hat!

Aber nach den IRS-Aussagen, wenn ein Steuerzahler Anfang April einreicht und zahlt und dann schnell einen Fehler bemerkt, der bedeutet, dass mehr Steuern geschuldet werden, sollte er 1040-X mit einer zusätzlichen Zahlung bis zum 15. April einreichen, obwohl die ursprüngliche Erklärung dies nicht getan hat wurde bis dahin verarbeitet, oder? Und selbst wenn der Fehler nach dem Fälligkeitsdatum bemerkt wird (aber bevor die ursprüngliche Rücksendung bearbeitet wird), wird eine Änderung so schnell wie möglich empfohlen, um die Strafen zu reduzieren?

Gilt dies auch, wenn die ursprüngliche Retoure auf eine Erstattung hinweist, die geänderte Retoure aber die Erstattung mindert? Wenn 1040-X nicht sofort eingereicht wird, könnten Strafen verhängt werden, wenn der Steuerzahler darauf wartet, dass der IRS die ursprüngliche (zu hohe) Rückerstattung vor der Änderung bereitstellt? Eine Quelle mahnt zum Abwarten , ohne jedoch zu erklären, ob dies die Strafen erhöhen könnte:

Warten Sie, bis Sie Ihre Rückerstattung bereits erhalten haben, bevor Sie Ihre Änderung mit der Zahlung einsenden.

Sollte 1040-X nicht sofort eingereicht werden, um das Risiko einer zu hohen Rückerstattung zu verringern (dh der IRS bestraft Sie für die Zeit, in der Sie Geld haben, das nicht Ihnen gehört)? Dies könnte jedoch so ausgelegt werden, dass es einer anderen IRS- Aussage widerspricht :

Wenn aus der geänderten Steuererklärung hervorgeht, dass dem Steuerzahler eine Erstattung zusteht, weisen Sie darauf hin, dass:

• Vor dem Versenden der geänderten Erklärung muss der Steuerzahler warten, bis die ursprüngliche Erklärung bearbeitet ist.

Es gibt eine potenzielle Mehrdeutigkeit in "die geänderte Erklärung zeigt an, dass dem Steuerzahler eine Rückerstattung zusteht" - bedeutet dies eine Rückerstattung in absoluten Zahlen (weniger geschuldete Steuern als geleistete Zahlungen) oder eine Rückerstattung relativ zur ursprünglichen Erklärung (weniger geschuldete Steuern als ursprünglich angegeben)?

Nun, was ist mit dem Fall, dass keine mehr Steuer geschuldet wird? Der einzige Fall, der sehr klar erscheint, ist, dass der Steuerzahler warten sollte , bis die ursprüngliche Erklärung bearbeitet wird , wenn die geänderte Erklärung eine zusätzliche Rückerstattung fordert ( relativ im obigen Sinne) :

Wenn Sie eine zusätzliche Rückerstattung beantragen, warten Sie, bis Sie Ihre ursprüngliche Rückerstattung erhalten haben, bevor Sie das Formular 1040X einreichen. Sie können diesen Scheck einlösen, während Sie auf eine weitere Rückerstattung warten.

Aber was ist, wenn die ursprüngliche Rücksendung eine Rückerstattung enthält und eine geänderte Rücksendung erforderlich ist, aber keine Änderung an dieser Rückerstattung vornimmt? Ein Beispiel ist die Festsetzung eines ausgelassenen Kapitalgewinnpostens, wenn das Nettoergebnis ein Kapitalverlust bleibt, der auf 3.000 $ begrenzt ist. Die Änderung wirkt sich nicht auf die Steuerschuld des laufenden Jahres aus, mindert aber einen zu großen Verlustvortrag und bewirkt damit eine potenzielle Erhöhung der Steuerschuld in den Folgejahren. Im weitesten Sinne kann es als Korrektur einer Unterschätzung des Einkommens angesehen werden.

Ein Steuerzahler – wie in der oben verlinkten Frage – könnte denken, dass eine versehentliche Unterschätzung von Einkommen jeglicher Art, sobald sie vom Steuerzahler entdeckt wurde, so schnell wie möglich korrigiert werden sollte, um guten Glauben zu zeigen, anstatt darauf zu warten, dass die IRS sie aufdeckt. Es wurde jedoch das Gegenteil vorgeschlagen :

Der Vorteil ist, dass, wenn der IRS den Fehler zuerst entdeckt und Sie einen Brief oder eine Mitteilung darüber erhalten, es möglicherweise nicht notwendig ist, eine geänderte Erklärung vorzubereiten ...

Es scheint seltsam, dies als „Vorteil“ zu bezeichnen, da es den Steuerzahler als wenig gewissenhaft erscheinen lässt. Ist es nicht besser, wenn der Steuerzahler es in Eigenregie regelt und damit im Zweifelsfall mitzeigt, dass er mit nichts „durchkommen“ will?

Ist diese Überlegung gültig und ist die sofortige Einreichung von 1040-X (vor der Bearbeitung der ursprünglichen Rückgabe) jemals ein guter Schritt? Oder, wenn die Regeln besagen, dass 1040-X erst später eingereicht werden sollte, gibt es eine andere nützliche Möglichkeit, Treu und Glauben zu demonstrieren? Sollte der Steuerzahler zum Beispiel sofort einen einfachen Brief an den IRS senden, in dem er die Diskrepanz und die Absicht angibt, zu gegebener Zeit eine geänderte Steuererklärung einzureichen?

BEARBEITEN: Es wurde vorgeschlagen, dass die Zahlung sofort ohne 1040-X erfolgen kann, wenn mehr Steuern geschuldet werden. Dies scheint hier unterstützt zu werden :

Wenn Sie eine Einkommensteuerschuld für 2019 ohne eine begleitende Steuererklärung für 2019 bezahlen, sollten Steuerzahler, die per Scheck, Zahlungsanweisung oder Bankscheck zahlen, das Formular 1040-V, Payment Voucher, mit der Zahlung beifügen.

Aber in dem diskutierten Szenario, in dem ein Fehler (unbeabsichtigte Unterschätzung des Einkommens) korrigiert werden muss, aber nicht zu einer laufenden zusätzlichen Steuerschuld führt, was ist mit der Frage: „Gibt es eine andere nützliche Möglichkeit, Treu und Glauben nachzuweisen? Zum Beispiel sollte der Steuerzahler unverzüglich einen einfachen Brief an den IRS senden, in dem die Diskrepanz und die Absicht, zu gegebener Zeit eine geänderte Steuererklärung einzureichen, vermerkt werden?"