Angenommen, John Doe schürft 100 Bitcoin zu je 0,11 $ (11 $) und verkauft sie nicht, sondern bewahrt sie in einer Brieftasche auf. Zahlt er Steuern in dem Jahr, in dem er sie abgebaut hat, zu dem Preis, zu dem er sie abgebaut hat, oder zahlt er Steuern auf den Wert, für den er sie verkauft – wie die Zahlung von Steuern auf die 10.000 Dollar, die er erhält, wenn er sie für jeweils 100 Dollar verkauft? Und wie wirken sich die Stromkosten darauf aus, da jeder Bitcoin (besonders jetzt) viel Geld kostet, um gemessen am Strompreis zu verdienen?
Basierend auf meinen Recherchen ist die Antwort beides. Sie würden Steuern auf die Bitcoins zahlen, die Sie als Einkommen abbauen, und dann Kapitalertragssteuer, wenn Sie sie mit Gewinn verkaufen (oder Kapitalverlust, wenn Sie beim Verkauf an Wert verlieren).
Sie können einen Teil Ihrer Stromrechnung und Hardware, die Sie für die Nutzung des Bergbaus gekauft haben, als Geschäftsausgabe abschreiben, aber es wird empfohlen, dass Sie einen Steuerberater konsultieren, um den richtigen abzugsfähigen Betrag zu ermitteln.
Von Forbes :
Neue Bitcoin werden vom System etwa alle 10 Minuten durch einen Prozess namens Mining ausgegeben. Beim Bergbau versuchen Computer, auf denen die Bitcoin-Software auf der ganzen Welt läuft, mathematische Probleme zu lösen, und der erste Computer, der die Lösung findet, fügt die neuesten Transaktionen zum Hauptbuch aller Bitcoin-Transaktionen hinzu und erhält die neuen Bitcoins, die vom System erstellt wurden, genannt die Blockbelohnung.
Wenn Sie ein Bergmann sind und die Blockbelohnung gewinnen, müssen Sie den fairen Marktwert von Bitcoin an diesem Tag aufzeichnen und diesen als Ergänzung zu Ihrem persönlichen oder geschäftlichen Einkommen markieren. Notieren Sie auch das Datum und den Zeitstempel, an dem Ihre Coins abgebaut wurden. Später, wenn Sie diese Bitcoins veräußern, subtrahieren Sie das Datum des Erwerbs vom Datum der Veräußerung, und Sie werden mit einem langfristigen Kapitalertragssatz auf alle Bitcoins besteuert, die Sie länger als ein Jahr gehalten haben, und mit einem kurzfristigen Kapitalgewinnrate für alle Bitcoins, die Sie ein Jahr oder weniger gehalten haben. (Der Zeitstempel ist nicht unbedingt erforderlich, aber hilfreich, um die Reihenfolge mehrerer Käufe oder Veräußerungen innerhalb eines Tages zu überprüfen.)
Der Betrag, den Sie auf einen langfristigen Kapitalgewinn an Steuern zahlen, hängt von Ihrer Einkommenssteuerklasse ab, während kurzfristige Kapitalgewinne genauso besteuert werden wie normales Einkommen.
Von bitcoin.tax :
Eine weitere Klarstellung in der Mitteilung des IRS vom März betraf die Behandlung des Bergbaus. Mining ist ein Einkommen am Tag des Erhalts von Coins und zum fairen Wert dieser Coins. Das bedeutet, dass Sie alle erhaltenen Coins als Einkommen melden müssen, wenn Sie Bitcoins oder Altcoins entweder alleine, als Teil eines Pools oder über einen Cloud-Anbieter geschürft haben.
Wo es weniger klar ist, was dieser Dollarwert sein könnte, da der beizulegende Zeitwert nicht immer so einfach zu bestimmen ist.
Bitcoins, Litecoins, Dogecoins sind alles Beispiele dafür, wo es einen direkten USD-Markt gibt, und so können Sie ihren Wert an einem bestimmten Tag leicht herausfinden. Ein neu geschaffener Altcoin, der in seinen frühen Tagen abgebaut wurde, hat jedoch keinen direkten Markt, und wie bestimmt man seinen Wert? Oder für jede alternative Münze, z. B. ABC-Münze, die keinen direkten USD-Markt, aber einen BTC-Markt hat. Hat es einen Wert? Müssen Sie eine Umrechnung von ABC in BTC in USD vornehmen?
Da hierzu noch keine Klärung seitens des IRS vorliegt, sollten Sie das weitere Vorgehen mit Ihrem eigenen Steuerberater besprechen. BitcoinTaxes hat einen umsichtigen Ansatz gewählt und berechnet den Wert dort, wo ein Fiat- oder BTC-Markt existiert, und wandelt einen Altcoin bei Bedarf in BTC in USD um.
Und aus dem Bitcoin-Magazin :
Der IRS gab auch an, dass abgebaute Bitcoins zum Marktwert dieser abgebauten Münzen am Tag des Abbaus als sofortiges Einkommen behandelt werden.
„Die meisten wissen nicht, dass sie Verluste abschreiben können“, sagte Libra-Gründer Jake Benson. „Der IRS ermöglicht es Ihnen, Einkünfte mit Kapitalverlusten von bis zu 3.000 USD pro Jahr auszugleichen. Wenn Sie Verluste haben und diese nicht abschreiben, dann ist das wie Geld wegwerfen. Niemand macht gerne Steuern, aber wenn Sie weniger schulden oder Ihre Rendite steigern können, führt dies häufig zu einem Vorteil. Tatsächlich meldet die Mehrheit unserer Benutzer einen Kapitalverlust, was bedeutet, dass sie durch die Verwendung unseres Tools tatsächlich Geld gespart haben.“
Benson gibt auch Einblicke für Miner.
„Mining gilt als Einkommen, also kennen Sie den Preis von Bitcoin zu dem Zeitpunkt, als Sie es abgebaut haben“, sagte er. „Wenn Sie mit Bitcoin-Handel Geld verdienen, verlangt der IRS, dass Sie Gewinne mit Details auf Zeilenebene melden.“ Das geeignete Formular dafür ist 8949, ein Unterformular von Schedule D. Gewinne und Verluste, wie oben beschrieben, werden wie jedes andere Kapitalvermögen behandelt.
Und direkt aus der IRS-Mitteilung 2014-21 FAQ:
Q-1: Wie wird virtuelle Währung für Bundessteuerzwecke behandelt?
A-1: Für Bundessteuerzwecke wird virtuelle Währung als Eigentum behandelt. Für Transaktionen mit virtueller Währung gelten die für Immobilientransaktionen geltenden allgemeinen Steuergrundsätze.
F-6: Hat ein Steuerzahler einen Gewinn oder Verlust beim Umtausch von virtueller Währung gegen anderes Eigentum?
A-6: Ja. Wenn der beizulegende Zeitwert des im Austausch gegen virtuelle Währung erhaltenen Eigentums die angepasste Basis der virtuellen Währung des Steuerzahlers übersteigt, hat der Steuerzahler einen steuerpflichtigen Gewinn. Der Steuerzahler hat einen Verlust, wenn der faire Marktwert der erhaltenen Immobilie geringer ist als die angepasste Basis der virtuellen Währung.…
F-8: Erzielt ein Steuerzahler, der virtuelle Währung „schürft“ (z. B. Computerressourcen verwendet, um Bitcoin-Transaktionen zu validieren und das öffentliche Bitcoin-Transaktionsbuch zu führen), ein Bruttoeinkommen nach Erhalt der virtuellen Währung, die sich aus diesen Aktivitäten ergibt?
A-8: Ja, wenn ein Steuerzahler erfolgreich virtuelle Währung „schürft“, ist der faire Marktwert der virtuellen Währung zum Datum des Erhalts in das Bruttoeinkommen einzubeziehen. Weitere Informationen zum steuerpflichtigen Einkommen finden Sie in Publikation 525, Steuerpflichtiges und nicht steuerpflichtiges Einkommen .