Was ist die Überweisungs- und Entstehungsgrundlage in Bezug auf die Besteuerung?
Eine im Vereinigten Königreich ansässige, gewöhnlich ansässige und ansässige Person wird auf der sogenannten Entstehungsbasis besteuert. Dies bedeutet, dass alle ihre Einkünfte und Gewinne in dem Steuerjahr besteuert werden, in dem sie erhalten werden.
Eine Person, die nicht im Vereinigten Königreich ansässig ist, kann sich dafür entscheiden, ihre nicht im Vereinigten Königreich erzielten Einkünfte und Gewinne im Vereinigten Königreich nur in dem Umfang besteuern zu lassen, in dem sie in das Vereinigte Königreich gebracht oder dort genossen werden. Diese werden als „überwiesene“ Einkommen und Gewinne bezeichnet. Im Ausland erzielte Einkünfte und Gewinne, die im Ausland verbleiben, werden als „nicht abgeführte“ Einkünfte und Gewinne bezeichnet.
Warum gibt es die zwei unterschiedlichen Regeln? Gibt es neben dem Verständnis der Definition und der Regeln hilfreiche Leitfäden oder Tipps zur effizientesten Anwendung der Gesetze und Regeln?
Entstehende Grundlage (scheint) das zu sein, was wir in den USA "weltweite Einkommensbesteuerung" nennen. Es bedeutet, dass Sie auf das Geld besteuert werden, das Sie tatsächlich erhalten haben, und „ alle ihre Einkünfte“ bedeutet, dass die Behandlung für alle Einkünfte gleich ist, ob innerhalb oder außerhalb des Landes. Dies ähnelt der Besteuerung von US-Bürgern und Einwohnern.
„Überweisungsbasis“ ist die Methode zur Abrechnung von Einkommen für NICHT-Residenten. Im Vereinigten Königreich zahlen diejenigen, die für Steuerzwecke nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind, nur Einkommenssteuer auf Gelder, die sie im Vereinigten Königreich erhalten oder in das Vereinigte Königreich gebracht haben. Dies ist der Besteuerung von Nichtansässigen in den USA etwas ähnlich, aber nicht ganz gleich.
Welche Entscheidungen zu treffen sind, welche Entscheidungen auf Sie zutreffen und wie die Buchhaltung, Berichterstattung und Steuerzahlungen durchzuführen sind, sollten Sie mit einem britischen Steuerberater besprechen.
Dies ist in der Tat sehr speziell, diese Begriffe sind spezifisch für britische Steuervorschriften.
Die folgenden Zitate stammen aus einem britischen Steuerdokument, aber sie zeigen sehr gut die Dichotomie zwischen Entstehen und Überweisungsbasis.
Aus Merkblatt für Wohnsitz, Domizil und Überweisungsgrundlage: RDR1 (Hervorhebung von mir):
Wenn Sie im Vereinigten Königreich ansässig sind, werden Sie normalerweise auf der Grundlage der Entstehung besteuert . Das bedeutet, dass Sie im Vereinigten Königreich Steuern zahlen für:
- Einkünfte, die im Vereinigten Königreich erzielt werden
- Einkünfte, die außerhalb des Vereinigten Königreichs erzielt werden
- Gewinne, die bei der Veräußerung Ihres Vermögens überall auf der Welt anfallen
Und:
Die Überweisungsgrundlage ist eine alternative steuerliche Behandlung, die Personen zur Verfügung steht, die im Vereinigten Königreich ansässig, aber nicht im Vereinigten Königreich domiziliert sind und ausländische Einkünfte und Gewinne haben.
Wenn Sie berechtigt sind und sich für die Verwendung der Überweisungsbasis entscheiden, unterliegen Sie der britischen Steuer auf:
- alle Ihre britischen Einkünfte und Gewinne, sobald sie jedes Jahr entstehen oder anfallen
- Ihre ausländischen Einkünfte und Gewinne, wenn und wenn Sie sie in das Vereinigte Königreich bringen (überweisen), einschließlich aller Vermögenswerte, die aus diesen Einkünften und Gewinnen stammen
Wie bei allen Dingen im Leben gibt es auch hier mehr Nuancen, als ich in einer kurzen Antwort auf StackExchange beschreiben kann. Ich ermutige Sie, die vollständige RDR1-Broschüre zu lesen, die von HMRC bereitgestellt wird, wenn Sie nach einem tieferen Verständnis suchen.
Dheer
Suminda Sirinath S. Dharmasena