Wenn Sie ein gemeinsames Bankkonto haben, wer zahlt die 1099-INT-Steuern?

Im Allgemeinen ist die Person, die „zuerst“ auf dem Konto aufgeführt ist, die Person, die die Zinsen auf dem Konto erhält, und ist diejenige, an die die Bank das 1099-INT ausstellt. (Siehe „ SSN für gemeinsames Konto “ in Publikation 550.) Für genauere Einzelheiten zu Ihrem Konto können Sie sich an die Bank wenden, die Ihnen mitteilen kann, welche Person die „primäre“ Person ist. Wenn Sie nichts anderes tun und diese Vereinbarung für die Eigentümer akzeptabel ist, wird diese Person die Zinsen in ihr Einkommen einbeziehen, und der andere Eigentümer (oder die anderen Eigentümer) auf dem Konto muss nichts dagegen unternehmen.

Wenn Sie die Zinsen steuerlich anders aufteilen möchten (z. B. Ihren Vorschlag, die Einnahmen 50/50 aufzuteilen), ist dies zwar möglich, aber mit einigem Papierkram verbunden. Die Person, die das 1099-INT erhalten hat, muss das Formular 1040 Schedule B einreichen und den Zinsbetrag abziehen, der der anderen Person als „Nominee-Ausschüttung“ „gehören“ sollte, und dann ihr eigenes 1099-INT für die andere Person ausstellen diesen Zinsbetrag, damit die andere Person ihn bei ihrer eigenen Rückgabe entsprechend aufführen kann. Einzelheiten finden Sie im Abschnitt über „ Nominee-Verteilungen “ in Publikation 550. Ich denke, die von Ihnen beschriebene Situation ist dem dort aufgeführten Beispiel eines von Geschwistern geteilten Kontos mit einer Vereinbarung, dass 30 % an die Schwester gehen, sehr ähnlich:

Beispiel.

Sie und Ihre Schwester haben ein gemeinsames Sparkonto, das für 2016 1.500 USD Zinsen gezahlt hat. Ihre Schwester hat 30 % der Gelder auf dieses Konto eingezahlt, und Sie und sie haben vereinbart, die jährlichen Zinserträge im Verhältnis zu dem Betrag zu teilen, den jeder von Ihnen investiert hat . Da Ihre Sozialversicherungsnummer der Bank übergeben wurde, haben Sie für 2016 ein Formular 1099-INT erhalten, das die Zinserträge Ihrer Schwester enthält. Dieser Betrag beträgt 450 $ oder 30 % der Gesamtzinsen von 1.500 $.

Sie müssen Ihrer Schwester bis zum 31. Januar 2017 ein Formular 1099-INT aushändigen, aus dem 450 US-Dollar an Zinserträgen hervorgehen, die sie für 2016 verdient hat. Sie müssen außerdem eine Kopie des Nominee-Formulars 1099-INT zusammen mit dem Formular 1096 an das Internal Revenue Service senden Center bis zum 28. Februar 2017 (31. März 2017, wenn Sie das Formular 1099-INT elektronisch einreichen). Geben Sie Ihren eigenen Namen, Ihre Adresse und Ihre Sozialversicherungsnummer als die des „Zahlers“ auf dem Formular 1099-INT an. Zeigen Sie den Namen, die Adresse und die Sozialversicherungsnummer Ihrer Schwester in den Feldern an, die zur Identifizierung des „Empfängers“ vorgesehen sind.

Wenn Sie Ihre eigene Bundeseinkommensteuererklärung erstellen, melden Sie den Gesamtbetrag der Zinserträge, 1.500 USD, in Anhang B (Formular 1040A oder 1040), Teil I, Zeile 1, und geben Sie den Namen der Bank an, die diese Zinsen gezahlt hat. Zeigen Sie den Ihrer Schwester gehörenden Betrag, 450 $, als Abzug von einer Zwischensumme aller Zinsen auf Schedule B (Formular 1040A oder 1040) und kennzeichnen Sie diesen Abzug als „Nominee Distribution“. (Ihre Schwester wird die Zinserträge in Höhe von 450 USD in ihrer eigenen Steuererklärung angeben, falls sie eine Erklärung einreichen muss, und Sie als Zahler dieses Betrags identifizieren.)

Eine andere Option, wenn es genug Zinsen gibt, dass es sich lohnt, die Steuer darauf im Auge zu behalten, und Sie die Zinseinnahmen aufteilen, aber nicht ganz so viel Papierkram erledigen möchten, ist nur für die Person, die das 1099-INT nicht ausgestellt hat der Person, die das 1099-INT ausgestellt hat, jedes Jahr ein „Geschenk“ für den Steuerbetrag zu machen, der durch ihren „Anteil“ an den Zinsen verursacht wird. Dies funktioniert wahrscheinlich am besten für eine ziemlich informelle Vereinbarung und wenn die beteiligten Personen in ähnlichen Steuerklassen sind.