Der IRS erlaubt 20 % von bis zu 10.000 US-Dollar an „qualifizierten Bildungsausgaben“, die über den Lifetime Learning Credit (LLC) auf die eigene Steuerrechnung angewendet werden . Ich habe nach weiteren Informationen darüber gesucht, was genau eine qualifizierte Ausgabe darstellt, aber was ich finde, ist nicht so spezifisch, wie ich gehofft hatte.
Zum Beispiel sind Studiengebühren und Gebühren förderfähig, aber für Bücher und Materialien scheinen die Dinge weniger klar zu sein. Mindestens eine Website sagt, dass diese nur beansprucht werden können, wenn sie "als Bedingung für die Immatrikulation oder Teilnahme" erforderlich sind, aber selbst das vage: Meine Universität hat nicht ausdrücklich verlangt, dass ich einen Computer kaufe, um mein Studium zu erleichtern, aber es wäre Es ist vernünftig zu sagen, dass ein Computer (zumindest umgangssprachlich, wenn nicht streng genommen) notwendig ist, um einen postsekundären Abschluss zu machen.
Hängt die Qualifizierung oder Nichtqualifizierung einer Ausgabe für die LLC von den formalen Anforderungen der Universität oder von einer Art „angemessener Erwartung“ dessen ab, was eine Notwendigkeit darstellt (oder von etwas anderem)? Würde sich die LLC auf weitere Nebenkosten wie den Internetzugang zu Hause erstrecken, den ich teilweise nutze, um Aufgaben und andere Materialien von Kurswebsites zu erwerben? Würde der Zugang zu gleichwertigen Ressourcen auf dem Campus eine solche Ausgabe disqualifizieren? Wird der Anteil der erworbenen Ware oder Dienstleistung berücksichtigt, der für abschlussbezogene Zwecke verwendet wird?
(Ich bin US-Bürger in einem Graduiertenprogramm an einer amerikanischen Universität. Ich bin ledig und habe keine Angehörigen.)
Die Beispiele, die Sie gegeben haben, wären nicht zulässig.
Die IRS- Veröffentlichung 970 ist von der Seite verlinkt, auf die Sie verlinkt haben. Es enthält einen ganzen Abschnitt darüber, was als „qualifizierte Ausgaben“ gilt. Es sagt:
Gebühren für Studentenaktivitäten und Ausgaben für kursbezogene Bücher, Verbrauchsmaterialien und Ausrüstung sind nur dann in qualifizierten Bildungsausgaben enthalten, wenn die Gebühren und Ausgaben für die Einschreibung oder Teilnahme an die Institution gezahlt werden müssen.
Die Schlüsselwörter sind an die Institution zu zahlen . Wenn Sie für Ihre Ausrüstung einen Dritten bezahlen oder hätten bezahlen können, handelt es sich nicht um eine qualifizierte Ausgabe. Dies wird an einem der Beispiele im selben Abschnitt deutlich:
Donna und Charles, beide Studenten im ersten Jahr am College W, müssen bestimmte Bücher und andere Lesematerialien haben, die sie in ihren obligatorischen Kursen im ersten Jahr verwenden können. Das College hat keine Richtlinien darüber, wie Studenten diese Materialien erhalten sollten, aber jeder Student, der sie in der Buchhandlung von College W kauft, erhält eine Rechnung direkt vom College. Charles hat seine Bücher von einem Freund gekauft, also ist das, was er dafür bezahlt hat, keine qualifizierte Bildungsausgabe. Donna kaufte ihre in der Buchhandlung von College W. Obwohl Donna College W direkt für ihre Bücher und Materialien im ersten Jahr bezahlt hat, ist ihre Zahlung keine qualifizierte Ausgabe, da die Bücher und Materialien für die Einschreibung oder Teilnahme an der Institution nicht von College W gekauft werden müssen.
Mit anderen Worten, alles, was Sie von einem Dritten hätten erhalten können (z. B. einen Computer oder einen Internetzugang), zählt nicht, wenn es Ihnen möglich war , es von einem Dritten zu erhalten, unabhängig davon, ob Sie dies tatsächlich getan haben.