Ich habe Einkünfte, die auf Formular 1099-MISC, Box 7 (Nichtarbeitnehmerentschädigung) angegeben wurden. Ich verstehe, dass, wenn es sich um Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit handelt, diese in den Anhängen C und SE gemeldet werden sollten, und ich würde die Steuer aus selbstständiger Tätigkeit schulden. Allerdings bin ich mir nicht sicher, ob es sich bei mir um Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit handelt.
Auf welcher Grundlage sollte ich diese Entscheidung im Allgemeinen treffen und welche Kriterien sollte ich berücksichtigen?
Zu den Anweisungen für Formular 1040 Zeile 21 gibt es einen Hinweis:
Geben Sie in Zeile 21 auch keine auf Formular 1099-MISC ausgewiesene Vergütung von Nichtangestellten an (es sei denn, es handelt sich nicht um Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, wie z. B. Einkünfte aus einem Hobby oder einer sporadischen Tätigkeit). Lesen Sie stattdessen die Anweisungen auf dem Formular 1099-MISC, um herauszufinden, wo Sie dieses Einkommen melden müssen.
Ich denke, das Einkommen in meinem Fall könnte aus "sporadischer Aktivität" stammen, aber ich konnte keine weiteren Informationen darüber finden, wie dieser Begriff auszulegen ist. Es gibt keine nützlichen Informationen in den Anweisungen des Formulars 1099-MISC.
In meinem speziellen Fall handelte es sich bei den Einkünften um Zahlungen für die Teilnahme an einer akademischen Forschungsstudie. Ich bin Universitätsprofessor und die Studie untersuchte die Wirksamkeit bestimmter von mir verwendeter Lehrmethoden. Ich bin im Allgemeinen nicht im Geschäft, an solchen Studien teilzunehmen, also scheint es so zu sein, dass dies eine "sporadische Aktivität" sein könnte. Die Tatsache, dass es eng mit meiner Vollzeitarbeit zusammenhängt, könnte die Sache jedoch erschweren; und ich weiß nicht wirklich, ob meine Interpretation mit der des IRS übereinstimmen würde. Ich bitte nicht um steuerliche Beratung zu meiner spezifischen Situation, aber ich würde es besonders schätzen, allgemeine Grundsätze zu kennen, die wahrscheinlich für mich relevant sind.
Diese Art von Fragen kann ziemlich knifflig sein. Ich hatte in der Vergangenheit mit solchen Dingen zu kämpfen, als ich Einkünfte aus einem Hobby hatte, und ich wollte sicherstellen, dass es sich tatsächlich um "Hobbyeinkünfte" handelt und ich es nicht "Selbstständigkeit" nennen muss. Hier sind einige Ressourcen des IRS:
Es gibt natürlich viele Überschneidungen zwischen diesen Ressourcen. Hier ist der relevante Teil der Veröffentlichung 535, der meiner Meinung nach eine vernünftige Anleitung dazu ist, wie der IRS die Dinge betrachtet:
Bei der Feststellung, ob Sie eine Erwerbstätigkeit ausüben, werden mehrere Faktoren berücksichtigt. Kein Faktor allein ist entscheidend. Zu den zu berücksichtigenden Faktoren gehört, ob:
- Sie üben die Tätigkeit in kaufmännischer Weise aus,
- Die Zeit und Mühe, die Sie in die Aktivität investieren, zeigen, dass Sie beabsichtigen, sie rentabel zu machen,
- Sie sind auf das Einkommen für Ihren Lebensunterhalt angewiesen,
- Ihre Verluste auf Umstände zurückzuführen sind, die sich Ihrer Kontrolle entziehen (oder in der Gründungsphase Ihrer Art von Unternehmen normal sind),
- Sie ändern Ihre Arbeitsweise, um die Rentabilität zu verbessern,
- Sie (oder Ihre Berater) über das erforderliche Wissen verfügen, um die Tätigkeit als erfolgreiches Unternehmen fortzusetzen,
- Sie haben in der Vergangenheit mit ähnlichen Aktivitäten erfolgreich Gewinne erzielt,
- Die Tätigkeit macht in einigen Jahren einen Gewinn, und
- Sie können erwarten, einen zukünftigen Gewinn aus der Wertsteigerung der in der Aktivität verwendeten Vermögenswerte zu erzielen.
Die meisten Leitlinien scheinen sich darauf zu konzentrieren, was man tun müsste, um den IRS davon zu überzeugen, dass eine Aktivität tatsächlich ein Geschäft ist , denn dann kann man die "Geschäftskosten" abziehen, selbst wenn dies das gesamte "Geschäftseinkommen" negativ macht ( und ich schätze, das ist ein Betrugsproblem, mit dem sich der IRS öfter befassen muss). Es geht nicht annähernd so viel darum, den IRS davon zu überzeugen, dass eine Aktivität kein Geschäft ist und daher in „Andere Einkünfte“ geworfen werden kann, anstatt die Steuer für Selbständige zahlen zu müssen.
Vermutlich sollten jedoch in beide Richtungen die gleichen Prinzipien gelten. Wenn Sie nach dem Lesen der von ihnen bereitgestellten Informationen in gutem Glauben entscheiden, dass Ihre Tätigkeit wirklich nur „andere Einkünfte“ und nicht „ein Geschäft ist, in dem Sie nebenbei tätig sind“, würde ich es wahrscheinlich finden, dass der IRS Ihnen zustimmen würde wenn sie Sie jemals dazu befragt haben und Sie Ihre Begründung angegeben haben, vorausgesetzt, Ihre Begründung ist vernünftig. (Obwohl es immer möglich ist, dass vernünftige Menschen in einigen Dingen unterschiedlicher Meinung sind, selbst wenn dieselben Fakten vorliegen.) Führen Sie einfach gute Aufzeichnungen darüber, was Sie getan haben und warum, und geraten Sie nicht zu sehr in Panik, wenn Sie es getan haben Sorgfaltspflicht. Datei einfach basierend auf allen Informationen, die Sie kennen.