Kann ich in den USA eine Ein-Personen-Gesellschaft gründen und mich hauptsächlich durch Dividenden bezahlen?

Im Vereinigten Königreich kann ein IT-Dienstleister Steuern sparen, indem er ein Unternehmen gründet, sich selbst einen Mindestlohn als Gehalt zahlt und dann einen größeren Einkommensbetrag als Dividende nimmt.

  1. Ist dies (für eine Einpersonengesellschaft) in den Vereinigten Staaten möglich?
  2. Wenn ja, welche Gesellschaftsform wäre dafür erforderlich?
  3. Was wären die steuerlichen Folgen? Wenn es notwendig ist, dies auf einen bestimmten Staat zu beschränken, lebe ich in Florida.
Ein beliebter Finanzblog hatte kürzlich einen Beitrag zu diesem Thema .
Im Vereinigten Königreich gibt es keine Mindestlohnanforderungen, wenn Sie kein Angestellter sind. Der Hauptpunkt sind reduzierte Steuern auf Kosten von keinen Arbeitgeberregelungen.
@OrangeDog, es sei denn, Sie geraten natürlich in Konflikt mit IR35 (der verwendete Begriff ist "verschleierte Beschäftigung")
@BenMiller Haftungsausschluss: Dieser beliebte Finanzblog gehört einem unserer Stammgäste
@Mindwin Ich dachte, ich hätte diesen Namen schon einmal irgendwo gesehen ... :)
Vergessen Sie auch nicht die Steuer der Personal Holding Company; Es scheint (für mein nicht sachkundiges Auge), dass die Führung eines Unternehmens mit Ihnen als einzigem Mitarbeiter gegen den Abschnitt „persönlicher Dienstleistungsvertrag“ verstoßen würde.
Link zu IRS-Anweisungen zu diesem Thema.
Mein Finanzberater hat kürzlich empfohlen, anstatt mir selbst Dividenden zu zahlen, zu versuchen, möglichst viel der tatsächlichen Kosten auf das Unternehmen selbst zu übertragen. Ich bin mir sicher, dass das sowieso der Plan ist, aber ich dachte, ich werfe das raus.

Antworten (3)

Ist dies (für eine Einpersonengesellschaft) in den Vereinigten Staaten möglich?

Ja , aber wenn das Gehalt, das Sie selbst zahlen, zu niedrig ist, riskieren Sie, wegen fehlender angemessener Entschädigung gemeldet zu werden . Viele Quellen empfehlen Ihnen, sich teilweise in Dividenden einzuzahlen, um einige Steuern zu vermeiden, wie Sie erwähnt haben, dass dies in Großbritannien möglich ist. Wenn Sie jedoch kein Einkommen melden, werden Sie wahrscheinlich vom IRS gekennzeichnet, was eine Untersuchung und Prüfung auslöst und möglicherweise Steuern zurückschuldet.

Wenn ja, welche Gesellschaftsform wäre dafür erforderlich?

Dies ist möglich, indem Sie Ihr Unternehmen in einer S Corporation organisieren . Die verlinkte IRS-Website enthält die erforderlichen Formulare und Anweisungen, um sich als solche zu registrieren.

Was wären die steuerlichen Folgen?

Im Allgemeinen zahlen Sie Arbeitgeber- und Arbeitnehmersteuern auf Ihr Gehalt, aber nur Arbeitnehmereinkommenssteuern auf Ausschüttungen. Einige Bundesstaaten (z. B. Kalifornien) erheben zusätzliche Steuern auf S Corporations, die einige Einsparungen verringern können, obwohl auf der Seite von Florida über S Corporations keine zusätzlichen Steuern erwähnt werden. Mit der Registrierung als S Corporation sind auch Anmelde- und Buchhaltungskosten verbunden. Dies könnte Sie etwa 100 $ kosten .

Ich denke, Ihr letzter Absatz ist etwas daneben. Sie zahlen keine Lohnsteuern (Arbeitnehmer oder Arbeitgeber) auf Ausschüttungen, zahlen aber trotzdem Einkommensteuer.
@PhilSandler, danke für den Beitrag! Ich hoffe, meine Bearbeitung hat das klarer gemacht.
Danke für die Antwort. In einem anderen SE-Beitrag habe ich über K-1-Auslosungen für S-Corporations gelesen; Ist das dasselbe wie Dividenden oder etwas anderes?
@ x457812 Genau genommen stammen die Dividenden von C-Corps, nicht von S-Sorps: smallbusiness.chron.com/pays-s-corporation-dividends-55175.html Ein S-Corp verwendet "Ausschüttungen" und zahlt währenddessen keine Körperschaftssteuern Ein C-Corp zahlt Körperschaftssteuer und kann dann eine Dividende ausschütten – die von jedem, der sie erhält, erneut als persönliches Einkommen besteuert wird.
Eine Alternative zur tatsächlichen Gründung einer S-Corp besteht darin, eine LLC zu gründen und sich dafür zu entscheiden, dass der IRS Sie so behandelt, als ob Sie eine S-Corp wären. irs.gov/businesses/kleine-unternehmen-selbstständig/…
In Großbritannien würden Sie auch Körperschaftssteuern auf Ihre Gewinne zahlen, und oft ist Gewinn = Umsatz minus gezahltes Gehalt, da ein solches Unternehmen neben dem Gehalt nur sehr wenige legitime Ausgaben hat.
Wenn Sie sich in Großbritannien ein höheres Gehalt zahlen müssten (statt etwa 10.000 £ pro Jahr, was die Leute normalerweise tun), würden Sie wahrscheinlich alle übrig gebliebenen Gewinne im Unternehmen belassen, wenn die Geschäfte schlecht laufen oder wenn Sie in Rente gehen . Außerdem können Sie etwa 25.000 £ pro Jahr steuerfrei in einen Pensionsfonds für den Direktor (das wären Sie) einzahlen.
Ich habe kürzlich meine Beratungspraxis neu organisiert, und der von @TecBrat erwähnte Ansatz ist genau das, was ich verwende: Eine als S-Corporation besteuerte LLC.
+1. Da in der Frage ausdrücklich der „Mindestlohn“ erwähnt wird, ist anzumerken, dass der Mindestlohn in vielen Fällen nicht als „angemessene Entschädigung“ angesehen wird. Wenn Sie versuchen, sich als Computertechniker aufzustellen und sich selbst einen Mindestlohn zu zahlen, obwohl Sie einen Job mit der gleichen Arbeit für das Doppelte oder Dreifache bekommen könnten, wird das beim IRS nicht klappen.

Einzelunternehmen, selbst wenn sie als Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) eingetragen sind, und insbesondere solche, bei denen der Eigentümer der einzige Angestellte ist, werden vom IRS normalerweise als Durchlaufunternehmen behandelt, und alle „Dividenden“ werden von der LLC an ihren alleinigen Anteilseigner gelten für den Eigentümer als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit und überhaupt nicht als Dividenden. Sagt zum Beispiel die IRS

Und eine LLC mit nur einem Mitglied wird als Körperschaft behandelt, die für Einkommensteuerzwecke als von ihrem Eigentümer getrennt betrachtet wird (aber als separate Körperschaft für Zwecke der Lohnsteuer und bestimmter Verbrauchssteuern), es sei denn, sie reicht Formular 8832 ein und entscheidet sich zustimmend für die Behandlung als Unternehmen.

Davon abgesehen versuchen viele Leute viele Jahre lang, eine LLC als Unternehmen zu führen (ohne jemals das Formular 8832 einzureichen), bevor sich der IRS endlich durchsetzt.

Was genau wird passieren, wenn sich der IRS durchsetzt?
@Philipp: Sie werden dich dazu bringen, die Steuern zu zahlen, die du in früheren Jahren hintergangen hast, zumindest mit Strafen.
Dies ist nur etwa ein Drittel einer Antwort.
Es gibt eine vage "angemessene Gehaltsanforderung", aber man darf zwischen Gehalt und "Ausschüttungen" aufteilen.

Manchmal sagt ein Beispiel mehr als tausend Worte. Vergleichen wir ein Einzelunternehmen mit einer S-Corporation, die 100.000 $ pro Jahr verdient:

Als Einzelunternehmer mit einem Einkommen von 100.000 USD (nach Ausgaben):

  • Steuern für Selbständige (FICA) 15,3 % = 15.300 $
  • Beachten Sie, dass Sie den Arbeitgeberanteil von FICA (7650 USD) abziehen können, sodass Ihr neu angepasstes Einkommen 92.350 USD beträgt.
  • Bundessteuer auf 92.350 $ für 2017 (abgestuft auf 28 %) = 18.839,75 $
  • Gezahlte Gesamtsteuer = 34.139,75 $

Als S-Corporation mit einem Einkommen von 100.000 USD (nach Ausgaben):

  1. Sie müssen ein angemessenes Gehalt wählen. Nehmen wir an, Sie entscheiden sich für 55.000 $.
  2. FICA-Steuern werden nur auf Löhne gezahlt, also 15,3 % von 55.000 $ = 8.415 $
  3. Der Arbeitgeberanteil der FICA beträgt 4.207,50 USD, Ihr Unternehmenseinkommen beträgt also 100.000 USD – (55.000 USD + 4.207,50 USD) = 40.792,50 USD. Dies ist der Betrag, der auf Ihrem K1 ausgewiesen und an Sie weitergeleitet wird.
  4. Ihr bereinigtes Einkommen beträgt 55.000 $ + 40.792,50 $ = 95.792,50 $
  5. Bundessteuer auf 95.792,50 $ für 2017 (abgestuft auf 28 %) = 19.803,65 $
  6. Gezahlte Gesamtsteuer = 28.218,65 $

Zusammenfassung: Die Gründung einer S-Corp anstelle einer Einzelfirma, bei der Sie ein Einkommen von 100.000 USD haben und sich entscheiden, sich ein Gehalt von 55.000 USD zu zahlen, spart Ihnen 5.921,10 USD an Steuern.

Wichtige Notizen:

  1. Je niedriger das von Ihnen gewählte Gehalt ist, desto mehr sparen Sie an FICA-Steuern, aber das von Ihnen gewählte Gehalt muss "angemessen" sein .
  2. Mit der S-Corp stehen Ihnen 40.792,50 USD zur Verfügung, die Sie als Ausschüttung nehmen können, aber Sie zahlen den gleichen Steuerbetrag, unabhängig davon, ob Sie alles, einen Teil oder nichts davon ausschütten. Die Steuern richten sich ausschließlich nach dem Einkommen; Ausschüttungen wirken sich nicht auf Ihre Steuerlast aus. (Außer wenn Sie mehr ausschütten, als Sie an Einkommen haben, zahlen Sie Kapitalgewinne.)
  3. Es gibt einige zusätzliche Kosten, die mit einer S-Corporation verbunden sind, aber sie betragen sicherlich weniger als 6.000 $/Jahr.
Es war ein langer Tag, also werde ich nur zum Spaß eine Vorhersage machen: Jemand wird behaupten, dass meine Mathematik falsch ist, und er wird richtig sein.
Die Frage ist, ob 55.000 US-Dollar ein angemessener Lohn für die Arbeit sind, die Sie als Mitarbeiter für Ihre LLC geleistet haben. Könnte die LLC jemanden anderen eingestellt haben, um die Arbeit für den gleichen Lohn zu erledigen? Und sagen Sie nicht, dass die LLC ein Sklaventreiber mit einer großen Peitsche ist, der ohne Probleme jemanden dazu bringen könnte, den Job für Peanuts zu erledigen.
@DilipSarwate - Ich stimme voll und ganz zu. Ich bin mir nicht sicher, ob Sie es gesehen haben, aber unter Notizen habe ich eine andere Frage verlinkt, die dieses Konzept gut abdeckt. Ich hatte einmal einen Buchhalter, der mir sagte, als Faustregel sollten mindestens 50 % des Einkommens oder der gängige Satz, zu dem Sie Ihren Ersatz einstellen könnten, angemessen sein. Ich nehme an, die 50%-Regel diente einfach dazu, den Anschein zu vermeiden, dass Sie versuchen, FICA zu vermeiden.
Das S-Corp muss auch Bundes- und Landesarbeitslosensteuern zahlen, und es gibt mehr Papierkram, sodass eine Person möglicherweise mehr für einen Buchhalter ausgibt.
Es hört sich so an, als wäre dies nur ein Plan, um aus der Zahlung der FICA herauszukommen, und ist in Wirklichkeit nur eine Wette darauf, dass das System insolvent sein wird, wenn Sie alt genug sind, um die Leistungen zu erhalten, auf die Sie Anspruch haben, weil Sie in sie eingezahlt haben.
@BennyHill - ja, das stimmt. Als 1-Personen-Unternehmen beginnen Sie mit einem niedrigen bis durchschnittlichen SUTA-Satz, sodass Sie in der Regel mit ein paar hundert Dollar pro Jahr in SUTA rechnen und jedes Jahr auf das Minimum sinken (es sei denn, es wird ein Arbeitslosenantrag gestellt). gegen Ihr Unternehmen). Die Kosten für Buchhalter/Anwalt/staatliche Anmeldung sind alles zusätzliche Kosten, aber Sie können immer noch ein gutes Stück voraus sein.
@Michael- es ist eine Möglichkeit, FICA zu vermeiden, aber es hat nichts mit Wetten auf Insolvenz zu tun. Sobald eine S-Corp groß genug wird, dass Sie sich selbst genug verdienen können, um SS zu maximieren, schrumpfen die Einsparungen auf die Krankenkasseneinsparungen, aber selbst dort kann es sich noch lohnen. Wenn Ihr Einkommen 500.000 US-Dollar beträgt und Sie 150.000 US-Dollar Gehalt nehmen und den Rest verteilen, können Sie immer noch mehr als 13.000 US-Dollar an Krankenversicherungssteuern sparen.
@Michael: Das hängt wahrscheinlich davon ab, was das Unternehmen tut. Wenn jemand, der unterbewertete Second-Hand-Waren zum Weiterverkauf mit Gewinn aufkauft, das Glück hat, etwas für 5 US-Dollar zu finden, das er für 500.000 US-Dollar weiterverkaufen kann, würde ich nicht glauben, dass der Gewinn von 499.995 US-Dollar wirklich als „verdienter Lohn“ im bezeichnet werden sollte konventionellen Sinn.
@TTT - Ich habe gerade die beiden Arbeitslosensteuern angesprochen, damit die Leute, die Ihre Antwort sehen, sich ihrer bewusst sind. 2007 zahlte ich dem Bundesstaat Missouri etwas mehr als 1.000 Dollar für Arbeitslosigkeit. Im Jahr 2008 war mein FUTA etwas über 2400 $. Hatte nie Ansprüche. Ich denke, eine S-Corp zu haben, ist aus mehreren Gründen eine gute Sache.
@BennyHill - warum war deine Arbeitslosigkeit so hoch? Im Jahr 2008 betrug FUTA 6,2 % auf 7K, sodass Sie höchstens 434 US-Dollar (oder viel weniger nach dem staatlichen Kredit) hätten bezahlen sollen. Im Falle von OP in FL zahlen neue Unternehmen 2,7 % auf 7.000 für SUTA = 189 $ und 0,6 % auf 7.000 für FUTA = 42 $, was einer Gesamtsumme von 231 $/Jahr entspricht.
@TTT - Ich habe die tatsächlichen Renditen hier nicht bei mir, nur einige Notizen für / von meinem Buchhalter. Und Sie haben absolut Recht - der von mir angegebene FUTA-Betrag muss falsch sein. Ich erinnere mich jedoch, dass die Arbeitslosigkeit von MO hoch war – und ich war sehr wütend, dass ich sie bezahlen musste, obwohl ich sie nie eintreiben konnte (als Einzelunternehmer konnte ich niemals Arbeitslosigkeit von meinem eigenen Unternehmen geltend machen).
Kann ich in den USA eine Ein-Personen-Gesellschaft gründen und mich hauptsächlich durch Dividenden bezahlen?
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