Ich bin Eigentümer und einziges Mitglied einer kleinen S-Corp. Ich bin ein wenig verwirrt über das angemessene Gehalt, das der IRS verlangt.
Die S-Corp ist ziemlich klein und erfordert sehr wenig Arbeit zur Wartung.
Würde ich einer Prüfung für Folgendes unterzogen:
S-Corp macht einen Gewinn von 25.000 US-Dollar für das Jahr, in dem ich mir 20.000 US-Dollar Gehalt und 5.000 US-Dollar an Ausschüttungen zahle
Die Antwort hängt davon ab: Wenn Sie jemanden einstellen müssten, um das zu tun, was Sie in der S-Corp tun, was würden Sie ihm zahlen?
Wenn Sie halb-unqualifizierte Arbeit in Teilzeit machen, dann könnten 20.000 $ angemessen sein. Wenn Sie ein Vollzeitbeschäftigter sind, ist es zu niedrig. Vergessen Sie nicht, dass Sie neben der „abrechnungsfähigen“ Arbeit auch Büroaufgaben wie Rechnungsstellung und Buchhaltung erledigen, für die der IRS auch sehen möchte, dass Sie bezahlt werden.
Kürzlich gab es ein wichtiges Gerichtsurteil zu diesem Thema: Watson gegen Commissioner. Watson besaß ein S-Corp, wo er der einzige Angestellte war. Die S-Corp selbst war zu 25 % Eigentümer einer sehr erfolgreichen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, bei der Watson mitgearbeitet hat. Alle Einnahmen, die Watson bei der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft erzielte, wurden an die S-Corp gezahlt, die Watson dann durch Gehälter und Ausschüttungen bezahlte. Watson zahlte sich ein Jahresgehalt von 24.000 USD und übernahm jährlich 175.000 USD an Ausschüttungen. Zum Vergleich: Selbst Buchhalter im ersten Jahr der Firma verdienten mehr als 24.000 US-Dollar Jahresgehalt. Der IRS stellte fest, dass dieser Gehaltsbetrag zu niedrig war. Um einen angemessenen Betrag für Watsons Gehalt zu bestimmen, führte der IRS eine Studie über die Gehälter von Kollegen in Unternehmen der gleichen Größe wie das Unternehmen durch, mit dem Watson zusammenarbeitete, wobei berücksichtigt wurde, dass Eigentümer von Unternehmen ein höheres Gehalt verdienen als Nicht-Eigentümer. Die Zahl, die der IRS erreichte, war 93.000 $.
Auch diese Zahl basierte auf einer Studie über die Gehälter von Kollegen. Es war weit unter den über 200.000 $, die der S-Corp von der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft einzog. Watson zahlte sich eindeutig ein viel zu niedriges Gehalt. Aber selbst in diesem extremen Beispiel, in dem Watsons S-Corp alle seine Einnahmen direkt von einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft erhielt, in der Watson Eigentümer war, kam der IRS immer noch nicht zu dem Schluss, dass alle Einnahmen Gehaltszahlungen hätten sein sollen und der Lohnsteuer unterliegen sollten .
Sie sollten einen Buchhalter oder Anwalt um Rat fragen. Sie können Ihnen helfen, einen angemessenen Betrag für Ihr Gehalt zu bestimmen. Haben Sie keine Angst vor einem Audit, aber stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Entscheidungen verteidigen können, wenn Sie auditiert werden. Wenn Ihre Entscheidungen auf professioneller Beratung beruhen, wird dies Ihrem Fall helfen.
Weitere Informationen finden Sie in diesen Artikeln:
Wenn Sie ein einziger S-Corp-Angestellter sind, ist es im Allgemeinen schwer zu erklären, wie der S-Corp mehr Geld verdient hat, als Ihre Arbeit wert ist. Es ist also vernünftig, dass alle S-Corp-Gewinne in Ihr Gehalt fließen. Insbesondere wenn die Beträge unterhalb der FICA-SS-Grenzwerte liegen, sind bei der Trennung von Gehalt und Ausschüttungen ein deutliches Zeichen der FICA-Steuerhinterziehung. Es ist zwar schwer zu sagen, ob Sie einer Prüfung unterzogen werden, aber ich wette, wenn Sie einer Prüfung unterzogen werden, wird der IRS behaupten, dass Sie sich selbst unterbezahlt haben.
Einer der neueren Fälle, die sich mit diesem Thema befassen, ist Watson gegen Commissioner . In diesem Fall erhielt Watson (durch seine S-Corp, die er allein besaß) Ausschüttungen von einem Unternehmen in Höhe von ~400.000. Er bezog 24.000 als Gehalt und den Rest als Ausschüttungen. Der IRS erzwang die Neucharakterisierung von Ausschüttungen in Gehälter bis zu 93.000 (der damalige SS-Anteil der FICA-Grenze), und die Gerichte bestätigten dies.
Bemerkenswert ist, dass Watson nicht die ganze Arbeit selbst gemacht hat, und das war der Grund, warum ein Teil der Einnahmen als Verteilung angesehen werden durfte. Das würde in einem Fall, in dem der Alleinaktionär der einzige Umsatzbringer wäre, nicht gelten, und genau darum geht es mir.
Ich finde es wichtig, einen weiteren Absatz über Nolo, Zeitungsartikel und Scharlatane im Internet hinzuzufügen. AUF SIE KANN MAN SICH NICHT VERLASSEN . Sie können Ihre Position gegenüber dem IRS nicht verteidigen, indem Sie sagen „Aber der Artikel über Nolo sagte, dass ich keine SE-Steuern auf meine Einkünfte zahlen kann!“, Sie können nicht sagen „Ein Typ namens littleadv hat einen Streit mit einem anderen Typen namens Ben Miller verloren, weil Ben Miller war sagen, was alle hören wollen", und man kann definitiv nicht sagen "Aber ich will doch keine Steuern zahlen!".
Es gibt Gesetze, es gibt Präzedenzfälle. Wenn Ihnen ein Typ im Internet genau das sagt, was Sie hören wollen - seien Sie vorsichtig. Viele Male, wenn es zu schön ist, um wahr zu sein, ist es tatsächlich nicht wahr. Viele dieser Artikel wurden von Menschen geschrieben, die sich für Kunden/Geschäfte interessieren. Wenn Sie sie erreichen, stecken Sie bereits in großen Schwierigkeiten und werden sie dafür bezahlen, dass sie das Problem beheben. Es ist ihnen egal, dass ihr eigener "Ratschlag" Sie in diese Schwierigkeiten gebracht hat, weil er immer so generisch geschrieben ist, dass sie sagen können "Oh, aber es trifft nicht auf Ihre spezifische Situation zu".
Das ist das Hauptproblem bei diesen kostenlosen Ratschlägen – sie sind genau das wert, was Sie dafür bezahlt haben. Wenn Sie Ihren CPA/Anwalt tatsächlich bezahlen, müssen sie die Verantwortung für ihre Beratung übernehmen. Dann werden sie plötzlich vorsichtig. Plötzlich fangen sie an, Präzedenzfälle und Urteile zu erwähnen, die Ihnen sagen, dass Sie Dinge nicht tun sollen. Oder nicht, und versuchen Sie, das Audit-Roulette zu spielen, aber diese Typen sind schon lange vorbei, wenn Sie erwischt werden.
Sie können für alles auditiert werden
Geschäftsinhaber werden eher geprüft als Personen, die 1040-EZ für ihre vereinfachte Einkommensteuerpflicht einreichen. Laut HR-Block
Ich hoffe, Sie genießen den Prozess, in dem Sie die Quelle Ihrer Einnahmen erklären
Klasse 'Eh' Speck