1040NR-Frage - NEC-Einkommen mit 0 % Vertragssatz

Hat jemand viel Erfahrung mit dem 1040NR und Not Effectively Connected Einkommen?

Ich habe NEC-Einkommen mit einem Vertragssatz von 0 %

Soll jetzt darüber berichtet werden:

    a) Schedule NEC (page 4) [under 0% in column d]
or  b) Schedule OI, line L (page 5) [for income exempt by treaty]
or  c) Both?

Die Anleitung ist etwas zweideutig. Vergleiche die Überschrift „Seite 4“ auf S. 5 was zu sagen scheint a) mit 'Zeile 22' auf p. 21, was b) zu sagen scheint.

Ich habe auch das Gefühl, dass es ein Fehler wäre, dasselbe Einkommen zweimal auf demselben Formular anzugeben, aber ich weiß es wirklich nicht genau.

Danke, falls jemand helfen kann.

Antworten (2)

Ich bin kein Steuerberater, und Sie sollten sich bei einem verifizieren (ein Steuerberater ist jemand, der über EA-, CPA- oder Anwaltszeugnisse verfügt und in Ihrem Bundesstaat zugelassen ist).

Ich glaube, die richtige Antwort ist (c): beides.

Auf Schedule NEC melden Sie das NEC-Einkommen und verwenden die zusätzlichen Spalten (Spalte (d)), um das steuerbefreite Einkommen in die 0%-Steuerkategorie aufzuteilen. Fügen Sie eine Erklärung bei, in der Sie erklären, warum.

Aber auch auf Schedule OI müssen Sie alle Ihre Vertragsansprüche aufschreiben, einschließlich dieser. Dies geht in die Tabelle in Zeile L.

Sie werden sehen, dass von Schedule OI nichts in die eigentliche Rendite fließt und von Schedule NEC nichts fließt, weil Sie den Steuersatz von 0 % verwenden.

Man könnte behaupten, dass die Berichterstattung über Schedule OI ein Overkill sein könnte, da Sie eine Erklärung anhängen werden, um die 0%-Rate auf dem Schedule NEC zu erklären, aber ich denke, dass alle Vertragsansprüche unabhängig von Ihren zusätzlichen Erklärungen auf Schedule OI gemeldet werden sollten werde machen.

Vielen Dank dafür! Ich habe den größten Teil des gestrigen Tages damit verbracht, mich weiter darüber zu informieren, und tendierte auch zu c) beidem. Ich nehme an, Overkill ist besser, als wegen Unvollständigkeit abgelehnt zu werden, oder? Ihr Vorbehalt bezüglich der Konsultation eines Steuerberaters wird zur Kenntnis genommen. Ich hatte Probleme, einen Berater in meiner Preisklasse zu finden (das Einkommen, von dem wir hier sprechen, ist wirklich nicht allzu hoch). Die einzige andere Sache, die mich verwirrt, sind die „vorherigen Monate“ auf Schedule OI. Aber es ist wirklich eine separate Frage, und Sie haben genug getan, um mir zu helfen, so wie es ist. (Ich wäre trotzdem dankbar, wenn Sie einen Blick darauf werfen würden!)
  1. NEC-Einnahmen werden auf Seite 4 der Erklärung (NEC-Schedule) aufgeführt.
  2. NEC, das gemäß dem Abkommen mit 0 % besteuert wird, bedeutet kein steuerbefreites Einkommen.
  3. Das ECI-Einkommen geht auf Seite 1 der Erklärung.
  4. Die gemäß einem Vertrag befreite EBI steht auf Seite 1, Zeile 22, und wird auch auf Seite 5, Punkt L, aufgeführt.
  5. Immer noch verwirrt? Steuerrückerstattung!
Vielen Dank für Ihre Antwort. Ich werde Taxback auschecken. Gibt es eine Quelle zu Punkt 2? Während ich dies recherchiert habe, haben einige Leute gesagt, dass NEC-Einkommen mit einem vertragsbezogenen Satz von 0 % dasselbe sind wie eine vertragliche Befreiung. Ich habe keine eindeutige offizielle Aussage finden können, obwohl die Anweisungen (S.21) lauten: "Melden Sie in Zeile 22 die Summe aller Ihrer Einkünfte, die durch ein Einkommensteuerabkommen von der Steuer befreit sind, einschließlich beider effektiv verbundener Einkünfte Einkommen und nicht effektiv verbundenes Einkommen."
Anweisungen für Schedule NEC, Tax on Income Not Effectively Connected With a US Trade or Business „Geben Sie Ihr Einkommen in die Zeile ein, in der die richtige Einkommenskategorie aufgeführt ist, und in die Spalte, in der der korrekte Steuersatz gemäß einem Steuerabkommen oder der allgemeinen US-Steuer aufgeführt ist Regeln. Verwenden Sie Spalte (d), wenn das Einkommen einem Steuersatz von 0 % unterliegt. Berücksichtigen Sie Einkünfte nur in dem Umfang, in dem sie nicht effektiv mit der Ausübung einer gewerblichen oder geschäftlichen Tätigkeit in den Vereinigten Staaten verbunden sind.“
Wenn Sie kein ECI-Einkommen hatten und Ihr einziges Einkommen aus US-Quellen NEC ist, wo der Quellensteuerpflichtige den korrekten Quellensteuerbetrag einbehalten hat, besteht für Sie aus praktischen Gründen überhaupt keine Meldepflicht. Wenn Sie also eine US-Steuererklärung einreichen müssen, um NEC-Einkünfte zu melden, liegt dies höchstwahrscheinlich daran, dass der Quellensteuerverwalter einen falschen Steuerbetrag einbehalten hat und Sie eine Rückerstattung beantragen möchten. Dann ist Schedule NEC der richtige Ort, um Einkommen zu melden, und Sie müssen Ihrer Steuererklärung ein ausgefülltes und unterschriebenes Formular W8BEN beifügen, wie in den Anweisungen des Formulars 1040NR angegeben.
Durch das beigefügte Formular W8BEN erhält der IRS alle erforderlichen Vertragsinformationen für die in Schedule NEC gemeldeten Einkünfte. Abhängig von der Art des Einkommens müssen Sie möglicherweise auch das Formular 8833 einreichen.
IRM 3.38.147.3.11 (01.01.2015) Steuerabkommen – Allgemeine Informationen 3. Alle Abkommensinformationen für tatsächlich verbundene Einkünfte, die auf Formular 1042-S, Einkommenscode 15 bis 19, gemeldet werden, sollten in Position L, Anhang OI angegeben werden Seite 5 des Formulars 1040NR oder Item J, Schedule OI, Seite 2 des Formulars 1040NR-EZ. Steuerpflichtige sollten keine durch das Abkommen ausgenommenen Beträge in Zeile 8, Formular 1040NR oder Zeile 3, Formular 1040NR-EZ eintragen. Die Vertragsbeträge sollten in Zeile 22, Formular 1040NR oder Zeile 6, Formular 1040NR-EZ angegeben werden. Nirgendwo im IRM wird erwähnt, dass NEC-Einkünfte in Schedule OI gemeldet werden sollten.
Vielen Dank, dass Sie sich so viel Zeit genommen haben, um eine Antwort auf meine Frage zu schreiben.
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