Im Vereinigten Königreich wurden und werden teilweise immer noch diskretionäre Testamentsvollmachten (Discretionary Will Trusts, DWT) verwendet, um sicherzustellen, dass Ehepaare die Vorteile des Nullsatz-Bandes beider Ehegatten (dh der Befreiung von der Erbschaftssteuer im US-Jargon) in Anspruch nehmen können Britische Erbschaftssteuer (die eigentlich eine Erbschaftssteuer ist). Wenn der erste Ehegatte stirbt, wird der Trust mit (sagen wir) dem zweiten Ehepartner und seinen Kindern als Begünstigte und mit dem zweiten Ehepartner zusammen mit seinem Anwalt als Treuhänder errichtet. Wenn dann der zweite Ehepartner stirbt, gehen zwei getrennte Dinge auf die Kinder über: (1) Zugriff auf das Treuhandvermögen und (2) das Vermögen des zweiten Ehepartners, einschließlich dessen, was der zweite Ehepartner vom ersten außerhalb des Trusts geerbt hat. Die Absichtder DWT sollte ein Mechanismus sein, der es ermöglicht, Geld zu vererben, und zwar auf eine Weise, die nach britischem Steuerrecht gerechter ist als ohne den Trust. (Seit ich diese Frage zum ersten Mal gestellt habe, habe ich herausgefunden, dass dieser Mechanismus als „Umgehungsvertrauen“ bezeichnet wird und dass Menschen dies sowohl in den USA als auch in Großbritannien tun oder getan haben.)
Was passiert nun, wenn die Kinder US-Steuerzahler sind? Die USA besteuern keine ausländischen Erbschaften, und die DWT soll ein Mechanismus für Erbschaften sein. Aber vermutlich muss auch die DWT als „ausländischer Trust“ eingestuft werden und diese Worte läuten sofort alle möglichen Alarmglocken und blinken beim IRS alle möglichen roten Lichter – denn ausländische Trusts (vermutlich anderer Art) werden häufig für die Besteuerung verwendet Vermeidung. Die Interwebs warnen also davor, dass ausländische Trusts mit komplizierten Berichtspflichten und (möglicherweise) hohen US-Einkommenssteuerpflichten einhergehen.
Unter welchen Umständen würde eine US-Person Strafen oder eine hohe Steuerrechnung vom IRS erhalten, nachdem sie der Hauptbegünstigte eines UK Discretionary Will Trust geworden ist? Und welche Strategie führt zu weniger Haftung: den Trust schnellstmöglich auflösen und liquidieren oder ihn weiterbestehen lassen?
Die Interwebs warnen also davor, dass ausländische Trusts mit komplizierten Berichtspflichten und (möglicherweise) hohen US-Einkommenssteuerpflichten einhergehen.
Richtig. Überprüfen Sie die Formulare 3520 und 3520A und die Anweisungen. Dann stellen Sie einen guten EA/CPA ein, um Ihnen zu erklären, was Sie gelesen haben.
Unter welchen Umständen würde eine US-Person Strafen oder eine hohe Steuerrechnung vom IRS erhalten, nachdem sie der Hauptbegünstigte eines UK Discretionary Will Trust geworden ist?
Beliebig. Tatsächlich hat "primär" nichts damit zu tun.
Und welche Strategie führt zu weniger Haftung: den Trust schnellstmöglich auflösen und liquidieren oder ihn weiterbestehen lassen?
Dies ist eine Frage für einen kompetenten Steuerberater, der mit den Steuergesetzen beider Länder und den Steuerabkommen zwischen ihnen vertraut ist.
Wenn Sie der Meinung sind, dass ein Bypass-Trust für Sie nützlich sein könnte, können Sie sich einen solchen Berater auf jeden Fall leisten. Kostenlose Beratung im Internet kann in diesem Fall viel mehr kosten, als Sie dafür bezahlt haben, und diese hohen Kosten können vermieden werden, indem Sie mit einem Spezialisten auf diesem Gebiet sprechen.'
Sie sollten auch mit einem Anwalt die rechtlichen Vorteile der Verwendung eines Trusts im Vergleich zu dessen Auflösung und Verteilung der Erlöse prüfen und entscheiden, ob die Vorteile die zusätzlichen Schmerzen und Kosten in Bezug auf die IRS-Berichterstattung und die US-Steuern wert sind.
Jez
wenigadv
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