Ich bin ein internationaler Student, bin mit einem F-1-Visum aus Indien in die USA gekommen und habe letztes Jahr meinen Abschluss gemacht. In diesem Jahr (2014) hat mein Unternehmen H1-B eingereicht und die Genehmigung erhalten. Jetzt bin ich seit diesem Oktober auf meinem H1-B. Welches Formular muss ich verwenden, wenn ich meine Steuern für 2014 einreiche (1040 oder 1040NR)?
1040 oder 1040NR hängt davon ab, ob Sie ein ansässiger Ausländer oder ein nicht ansässiger Ausländer sind – 1040/1040A/1040EZ für ansässige Ausländer und 1040NR/1040NR-EZ für nicht ansässige Ausländer.
Die Feststellung, ob Sie ein Einwohner sind, ist etwas komplex, und Ihre Frage enthält nicht genügend Informationen, um dies festzustellen. Veröffentlichung 519 ist der Leitfaden für Steuern für Ausländer. (Es wurde noch nicht für 2014 aktualisiert, also verschieben Sie alle Jahre in der Veröffentlichung gedanklich um ein Jahr nach oben, wenn Sie es lesen.)
Da Sie keine Green Card haben, wird durch den Substantial Presence Test festgestellt, ob Sie ein Einwohner sind . Der Test besagt, dass wenn (Anzahl der Tage, an denen Sie sich 2014 in den USA aufgehalten haben) + 1/3 von (Anzahl der Tage, an denen Sie sich 2013 in den USA aufgehalten haben) + 1/6 von (Anzahl der Tage, an denen Sie sich 2013 in den USA aufgehalten haben). USA im Jahr 2012) >= 183 Tage (ein halbes Jahr), dann sind Sie für 2014 ein ansässiger Ausländer.
Es gibt jedoch Ausnahmen von der Prüfung. Tage, an denen Sie eine „ befreite Person “ sind, werden nicht auf den Substantial Presence Test angerechnet. Zu den „befreiten Personen“ gehören internationale Studierende, Auszubildende, Lehrkräfte usw.
Es gibt jedoch Ausnahmen von den Ausnahmen . Studenten sind für ein Jahr keine „befreiten Personen“, wenn sie für einen Teil der 5 vorangegangenen Kalenderjahre befreite Personen waren. (Für Lehrkräfte und Auszubildende gelten unterschiedliche Ausnahmen.) Ob Sie also ein Jahr lang „befreit“ sind, hängt induktiv davon ab, ob Sie in den Vorjahren „befreit“ waren.
Lange Rede, kurzer Sinn, wenn Sie, bevor Sie als F-1-Student in die USA kamen, nicht mit F-1- oder J-1-Status in den USA waren, dann werden Sie für die ersten 5 Kalenderjahre ein nichtansässiger Ausländer sein ( Kalenderjahr = Jahr mit einer Zahl, nicht 365 Tage), in dem Sie auf F-1 waren. Wir gehen davon aus, dass dies im Folgenden der Fall ist.
Wenn Sie also 2009 (zu irgendeinem Zeitpunkt in diesem Jahr) oder früher mit Ihrer F-1 begonnen haben, dann wären Sie bereits 5 Kalenderjahre lang eine befreite Person gewesen (z. B. wenn Sie 2009 kamen, dann 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 sind Ihre 5 Jahre), also wären Sie für keinen Teil des Jahres 2014 eine befreite Person. Da Sie den größten Teil des Jahres 2014 in den USA verbracht haben, bestehen Sie den Substantial Presence Test für 2014, und Sie sind für alle ein ansässiger Ausländer von 2014.
Wenn Sie andererseits 2010 (irgendwann in diesem Jahr) oder später mit Ihrer F-1 begonnen haben, dann wären Sie für den Teil des Jahres 2014, in dem Sie den F-1-Status hatten (d. h. vor Oktober 2014. OPT ist F-1.). Tage im Jahr 2014 im H1b-Status (3 Monate) reichen nicht aus, um den Substantial Presence Test für 2014 zu bestehen, so dass Sie für das gesamte Jahr 2014 ein gebietsfremder Ausländer wären.
Wenn Sie in den letzteren Fall fallen (nichtansässiger Ausländer), gibt es einige alternative Möglichkeiten, die Sie haben. Wenn Sie sich die meisten der letzten 3 Monate in den USA aufgehalten haben, sind Sie berechtigt, die „ Erstjahreswahl “ zu wählen. Ich werde nicht auf die Schritte zur Verwendung dieser Wahl eingehen, aber das Ergebnis ist, dass Sie für 2014 einen doppelten Status haben – bis Oktober nicht ansässig und seit Oktober ansässig. Wenn Sie Single sind, bringt Ihnen diese Wahl praktisch keinen Vorteil. Wenn Sie jedoch verheiratet sind, haben Sie durch diese Wahl die Möglichkeit, später eine andere Wahl zu treffen, um Einwohner zu werdenfür das ganze Jahr 2014. Als Einwohner haben Sie einige Vorteile, wie z. B. die Möglichkeit, als Verheiratete gemeinsam einzureichen (Nichtansässige können nur getrennt einreichen), die Möglichkeit, den Standardabzug zu verwenden, die Möglichkeit, viele andere Abzüge und Gutschriften zu verwenden usw. Obwohl , je nachdem, aus welchem Land Sie kommen, kann dies Ihre Vertragsvorteile beeinträchtigen, also überprüfen Sie dies, bevor Sie es in Betracht ziehen.
Da Sie ein nicht ansässiger ausländischer Student mit einem F-1-Visum waren, gelten Sie als in den USA in einem Gewerbe oder Geschäft tätig. Sie müssen das Formular 1040NR einreichen. Hier ist die detaillierte Anleitung von IRS - http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Taxation-of-Nonresident-Aliens
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