Ich bin selbstständig und habe Ende 2018 meine ACA-Krankenversicherungsprämie vom Januar 2019 bezahlt. Ich gehe davon aus, dass ich diese von meinen Steuern 2018 abziehen kann, da ich die Grundlage der Kassenbuchhaltung verwende. Aber was ist, wenn mein Einkommen 2019 so niedrig ist, dass ich einen Zuschuss bekomme? Du sollst deinen Beitragsbetrag erst nach dem Zuschuss abziehen, aber was das ist, weiß ich erst Ende 2019.
Dieser Artikel diskutiert die zirkuläre Abhängigkeit zwischen dem Abzug und Ihrem MAGI für ACA-Subventionen und gibt zwei Lösungen. Aber ich bringe es auf eine andere Ebene, weil es eine Prämie für das nächste Jahr ist, also denke ich nicht, dass diese helfen.
Soll ich den Abzug einfach in dem Jahr vornehmen, für das die Krankenversicherung zur Vereinfachung vorgesehen ist? Darf ich das, da ich die Prämie technisch im Vorjahr bezahlt habe?
Hier ist, was die Anweisungen für die entsprechende Zeile auf Formular 1040 sagen:
Geben Sie den im Jahr 2018 gezahlten Gesamtbetrag für den Krankenversicherungsschutz ein, der im Rahmen Ihres Unternehmens (oder der S-Corporation, an der Sie mit mehr als 2 % beteiligt waren) für 2018 [...]
Seltsamerweise heißt es hier sowohl „bezahlt im Jahr 2018“ als auch „Abdeckung für 2018“. Dies scheint darauf hinzudeuten, dass Zahlungen, die im Dezember 2018 für den Versicherungsschutz im Januar 2019 geleistet wurden, in keinem der beiden Jahre tatsächlich abzugsfähig wären! (Sie wären 2019 nicht abzugsfähig, weil sie 2018 bezahlt wurden, aber sie wären 2018 nicht abzugsfähig, weil sie für die Deckung für 2019 bezahlten.)
Das ist wahrscheinlich nicht richtig, aber ich denke, es bräuchte jemanden mit tieferem Wissen als ich, um die richtige Antwort vollständig zu erklären.
Der vernünftige Ansatz wäre, die Abzüge für 2018 auf der Grundlage dessen geltend zu machen, was für den 1095-A, den Sie für 2018 erhalten haben, angezeigt wird. Wenn jemand hinter Ihnen her ist, haben Sie zumindest ein Formular, auf das Sie zeigen können, um zu zählen Ihre Prämien für 2018 und Sie können plausibel argumentieren, dass Sie auf der Grundlage dieses Dokuments in gutem Glauben gehandelt haben. Das heißt, Sie würden nur den Abzug für die Zahlung vornehmen, die Sie im November 2018 geleistet haben (Deckung für Dezember 2018). Sie müssen hoffen, dass, wenn Sie Ihr 1095-A im nächsten Jahr erhalten, es korrekt anzeigt, was Sie für diese Abdeckung im Januar 2019 bezahlt haben. Wenn dies nicht der Fall ist, können Sie vielleicht zu diesem Zeitpunkt den Abzug für Ihre Deckung im Januar 2020 geltend machen.
Ich gehe hier mal davon aus, dass der Prämienbetrag für diesen einen Monat nicht groß genug ist, um so oder so richtig kräftig durchzuschwenken. Außerdem bin ich natürlich kein Steuerexperte und dies ist nur die Lektüre der Anleitung durch meinen gesunden Laien.
Stolperte anderthalb Jahre später im Pub über die Antwort. 535, Betriebsausgaben :
Wann sind Prämien abzuziehen
Versicherungsprämien können Sie in der Regel in dem Steuerjahr abziehen, für das sie gelten.
Cash-Methode. Bei der kassenmäßigen Abrechnung ziehen Sie die Versicherungsprämien grundsätzlich in dem Steuerjahr ab, in dem Sie sie tatsächlich entrichtet haben, auch wenn sie in einem früheren Jahr angefallen sind. Siehe jedoch später Vorauszahlung.
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Vorauszahlung. Sie können Kosten nicht im Voraus abziehen, auch wenn Sie diese im Voraus bezahlt haben. Diese Regel gilt für alle Ausgaben, die weit genug im Voraus gezahlt werden, um tatsächlich einen Vermögenswert mit einer Nutzungsdauer zu schaffen, die wesentlich über das Ende des laufenden Steuerjahres hinausgeht. Aufwendungen wie Versicherungen sind in der Regel einem Zeitraum zuzuordnen. Versicherungskosten können Sie für das Jahr abziehen, dem sie zuzurechnen sind.
Vorausgezahlte Prämien sind also in dem Jahr abzuziehen, für das sie gelten.
BrenBarn
Craig W
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Craig W
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