Berechnung von PAYE-Steuern und NIC-Beiträgen für zwei verschiedene Einkommensbereiche im Vereinigten Königreich

Die Antwort von gnasher729 deckt die allgemeinen Regeln für die Berechnung von Steuern und NI hervorragend ab. Konkret geht es aber um:

Falls ich bis Ende des Jahres gehe, kann mir bitte jemand sagen (oder mir beibringen, wie man rechnet oder es herausfindet), wie viel ich am Ende wegen dieses „Bonus“ verlieren werde?

Allgemein gesagt, solange Sie nicht von einer Steuergrenze zur anderen wechseln (dh genug verdienen, um in eine andere Steuerklasse zu gelangen), sollten Sie nicht "verlieren", wenn Sie den Bonus zurückzahlen müssten (obwohl es ist möglich, dass es ein oder zwei Monate dauern kann, bis sich die Dinge "beruhigen").

In dem Monat, in dem es gezahlt wird, zahlen Sie zusätzliche Steuern und NS, aber in dem Monat, in dem es „zurückgefordert“ wird, hätten Sie ein niedrigeres Bruttogehalt und zahlen daher weniger Steuern und NS. Grob gesagt sollte der bei Erhalt des Bonus gezahlte Zuschlag der Kürzung entsprechen, die Sie erhalten, wenn Ihr letztes Monatsgehalt um diesen Betrag gekürzt wird ¹ .

Mit dem ersten Gehaltsrechner, den ich gefunden habe , habe ich die folgenden Zahlen erhalten:

                  With Bonus    Normal Month       Claw-back
                  ----------    ------------    ------------
Basic Income        2,250.00        2,250.00        2,250.00
Bonus               1,732.50            -.--         -866.25
Gross Income        3,982.50        2,250.00        1,383.75
Taxable Income      2,995.00        1,262.50          396.25
Tax                   599.00          252.50           79.25
NI                    381.66          185.76           81.81
Take Home           3,001.84        1,811.74        1,222.69
                                                     -589.05 x 2
Difference         +1,190.10                       -1,178.10

Die erste Spalte zeigt den Monat, in dem Sie den Bonus erhalten (die Zahlen für Steuern und NI liegen ziemlich nahe bei Ihren ² ). Die zweite Spalte zeigt einen "normalen" Monat. Aus diesen können Sie sehen, dass Sie einen Bonus von knapp 1.200 £ zum Mitnehmen erhalten.

Die letzte Spalte bedarf einer kleinen Erklärung. Während der Rechner den Effekt eines einmaligen Bonus anzeigt, zeigt er nicht den Effekt eines einmaligen Abzugs. Für den Monat, in dem Sie den Bonus zurückzahlen, beträgt Ihr Bruttogehalt 2250 £ - 1732,50 £ oder 517,50 £. Wenn Sie das äquivalente Jahresgehalt davon (6.210 £) eingeben, dann wird keine Steuer/NI abgezogen, da dies unter der steuerfreien Schwelle liegt.

Stattdessen habe ich die Rückzahlung fiktiv auf zwei Monate aufgeteilt und ein Jahresbruttogehalt verwendet, das einem Monatsgehalt von 1.383,75 € (= Normalgehalt abzüglich der Hälfte des Bonus) entspricht. Dies führt zu einer Reduzierung gegenüber einem normalen Monatsgehalt von knapp 590 £ oder 1180 £ für zwei Monate. Dies kommt dem Extra, das Sie bei der Auszahlung des Bonus erhalten haben, ziemlich nahe (1190 £), sodass sich die beiden mehr oder weniger gegenseitig aufheben (wenn überhaupt, zeigen diese Zahlen einen leichten Gewinn von ~ 10 £).

Zusammenfassung

Meiner Einschätzung nach wird der Gewinn in dem Monat, in dem der Bonus ausgezahlt wird, ziemlich nah an dem sein, was Sie in dem Monat verlieren, in dem er zurückgefordert wird.

Was noch besorgniserregender sein könnte, ist, dass Sie, wenn sie alles in einem Monat zurückbekommen , wahrscheinlich ein sehr kleines Gehaltspaket haben werden, obwohl Sie nicht insgesamt verlieren sollten: etwas in der Größenordnung von 633 £ (1811 £ für ein normaler Monat abzüglich der geschätzten Kosten von 1178 £ für die Rückforderung).

¹ Würde die Rückforderung direkt zu Beginn des Steuerjahres erfolgen, könnte dies die Dinge verkomplizieren: Wie gnasher729 anmerkt, basieren die Berechnungen auf Ihrem bisherigen steuerpflichtigen Gehalt und einer teilweisen Annahme, dass der aktuelle Monat " typisch". Wenn im ersten Monat eines Steuerjahres alles zurückgefordert würde, wäre Ihr „angenommener Jahreslohn“ sehr niedrig (12 x 517,50 oder 6.210 £), was bedeutet, dass Sie in diesem Monat wahrscheinlich keine Steuern zahlen würden . Die Ersparnis über einen normalen Monat (~250 £) würde jedoch nicht den zusätzlichen Betrag abdecken, den Sie bezahlt haben, als Sie den Bonus erhalten haben (~350 £).

Das könnte sich später im Jahr regeln, aber vielleicht auch nicht. Wenn jedoch – wie Sie sagen – die Rückforderung eintritt, wenn Sie „ vor [dem Ende] dieses Kalenderjahres ausscheiden “, dann sollte dies kein Problem sein.

² Meiner Erfahrung nach gibt es für diese Art der Berechnung selten eine Vereinbarung "auf den Cent genau": Es kann davon abhängen, ob der Bonus als echte "einmalige" Zahlung behandelt wird oder ob angenommen wird, dass er eine Gehaltserhöhung widerspiegelt (und daher Sie würde das ganze Jahr über mehr bezahlen). Außerdem habe ich als Steuerrechner Notizen mit diesen Zahlen verwendet:

Möglicherweise stellen Sie fest, dass etwa 24,00 £ zusätzliche Einkommenssteuer als angegeben tatsächlich von Ihrer Bonus-Gehaltsabrechnung abgezogen werden. Dies liegt daran, dass Sie mit Ihren Einkünften in diesem Lohnzeitraum die Einkommensteuergrenze für den Monat, aber nicht für das Jahr überschreiten. Normalerweise wird diese „zusätzliche Steuer“ in späteren Gehaltsabrechnungen zurückerstattet.

Der Punkt ist, dass die Zahlen „nah genug“ sind, um einen vernünftigen Hinweis darauf zu geben, was passieren würde, wenn der Bonus zurückgefordert wird.

Ihre Sozialversicherungsbeiträge werden jeden Monat genau nach Ihren monatlichen Einnahmen gezahlt.

Anders sieht es bei der Einkommensteuer aus. (Für Leser außerhalb des Vereinigten Königreichs ist das britische Steuerjahr April bis März).

Du hast im März angefangen zu arbeiten, es ist dein erster Job. Sie verdienen 2.250 £. Sie haben also im ganzen Jahr 2.250 £ verdient, was steuerfrei ist.

Der nächste Monat ist der April, der erste Monat des neuen Steuerjahres. Sie verdienen 2.250 £. Das Unternehmen schätzt, dass Sie das 12-fache in einem Jahr verdienen werden, das sind 27.000 £. Sie schlagen die Steuer für diesen Betrag nach, und bis Ende April sollten Sie ein Zwölftel davon bezahlt haben, also wird so viel Steuer abgezogen.

Dann kommt der Mai. Nehmen wir an, Sie verdienen wieder 2.250 £ plus einen Bonus von 4.500 £. Sie haben in zwei Monaten 9.000 £ verdient, also wird geschätzt, dass Sie in zwölf Monaten 54.000 £ verdienen. Sie sehen die Steuer für 54.000 £ nach, bis Ende Mai sollten Sie ein Sechstel davon bezahlt haben, also nehmen sie ein Sechstel, ziehen das ab, was Sie im April bezahlt haben, und das ist, was Sie im Mai schulden.

Im Laufe des Jahres sollte alles stimmen, damit Sie am Ende des Steuerjahres genau den richtigen Betrag bezahlt haben.

In extremen Fällen (wie Sie im April 2.250 £ verdienen, zwei Monate arbeitslos sind und dann wieder 2.250 £ verdienen) erhalten Sie möglicherweise tatsächlich Geld zurück, sodass Ihr Nettoeinkommen höher als Ihr Bruttoeinkommen sein kann, da nach 4 Monaten Ihr Durchschnitt liegt Ihr Einkommen betrug 1.125 £ pro Monat und Ihr geschätztes Jahreseinkommen 13.500 £, was fast steuerfrei ist.