Zwei Partner mit 50%-Anteil an einer LLC.
Ein Partner zahlt 100 % aller LLC-Ausgaben für das erste Jahr und erwartet daher 100 % Einnahmen oder Verluste. Diese Zuordnung erfolgt, weil der andere Partner außer Erfahrung kein Einkommen, Vermögen oder Kapital beisteuern kann. Tatsächlich reicht der finanziell nicht beitragende Partner für das Jahr eine Einkommensteuererklärung in Höhe von 0 USD ein.
Es gibt keine andere Kapitalinvestition als genau die Rechnungen, die während der Startphase anfallen. Anfangs- und Endkapitalkonto wären 0, da alle anfallenden Kosten sofort und direkt abbezahlt werden. Das laufende Jahr wäre netto ein Verlust. Das während des Jahres eingebrachte Kapital wäre der Betrag, den der beitragende Partner in Ausgaben aus persönlichen Mitteln gezahlt hat, abzüglich aller Einnahmen, die die LLC erzielt hat.
Unter Sek. 704(b) Regulations, würde dies die IRS-Anforderungen für einen „wesentlichen wirtschaftlichen Effekt“ erfüllen, sodass der finanziell beitragende Partner eine Sonderzuweisung von 100 % auf Formular 1065 (Anhang K-1) beantragen kann?
Es gibt keine Vermögenswerte in der LLC. Dabei handelt es sich fast ausschließlich um angefallene Betriebs- und Werbekosten, falls es darauf ankommt.
Wenn Sie im Voraus zugestimmt haben, an der Wirtschaftsphase nach der Gründung teilzunehmen, würde das vielleicht infrage kommen. Wenn nicht, scheint die Vereinbarung in Bezug auf Sie keine wirtschaftlichen Auswirkungen zu haben:
Grundsätzlich gilt hinsichtlich der wirtschaftlichen Wirkung, dass eine Zuwendung nur dann wirtschaftliche Wirkung entfaltet, wenn der Gesellschaftsvertrag während der Dauer der Gesellschaft vorsieht: erstens die Ermittlung und Führung eines Gesellschaftervermögens entsprechend einem Unterhaltserfordernis; zweitens werden Liquidationsausschüttungen gemäß dem Kapitalkontosaldo des Partners (positiver Kapitalkontosaldo) vorgenommen, auch wenn Anpassungen für das laufende Jahr berücksichtigt werden; und drittens, dass ein Partner mit einem negativen Kapitalkontosaldo unbedingt verpflichtet (beauftragt) ist, sein Kapitalkonto durch Einbringung von Bargeld oder Eigentum in die Partnerschaft wiederherzustellen.
https://jmtaxlaw.com/what-is-economic-effect-in-substantial-economic-effect/