Im Mai 1995 kaufte mein Großvater EE-Sparbriefe im Wert von 11.000 $. Er starb am 20. Juli 2008. Mein Vater hat die Anleihen im Februar 2015 auf sich selbst und dann von ihm auf mich übertragen (nun, die Papiere wurden im Februar 2015 unterzeichnet; die eigentliche Übertragung fand im Mai 2015 statt).
Mein Vater hat heute einen Brief von der IRS erhalten, in dem steht, dass er im Jahr 2015 Einkommenssteuer auf diese Anleihen schuldete – in Höhe von etwa 11.000 US-Dollar. Er hat jetzt auch etwa 100 US-Dollar an Zinskosten.
Meine Frage ist zweigeteilt.
Die Anleihen wurden nie eingelöst, warum werden sie also versteuert? Und wenn Einkommenssteuer gezahlt werden müsste, scheint es, als wäre ich derjenige, der sie zahlen sollte – nicht er?
Es scheint, als müssten die darauf erzielten Zinsen als Kapitalgewinne gezählt werden? Bei Kapitalgewinnen wird nach meinem Verständnis der Wert des Vermögens auf den aktuellen Wert zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Eigentümers zurückgesetzt. idk, wie viel die Anleihen im Jahr 2008 wert waren, aber die Einnahmen in Höhe von 11.000 USD, die er laut IRS im Jahr 2015 erhalten hat, sind so ziemlich doppelt so hoch wie der Wert der Anleihen. Das heißt, seit die Anleihen mir etwa zwanzig Jahre nach ihrer Emission übertragen wurden, aber was ist mit dem Wert, den sie von 1995 bis 2008 angesammelt haben? Sollte das nicht von den 11.000 $ Einkommen abgezogen werden, die sie angeblich generiert haben?
Eine Papier -US-Sparanleihe der EE-Serie ist eine sogenannte Nullkuponanleihe: Sie kaufen sie mit einem Abschlag vom Nennwert (50 % Abschlag für US-Sparbriefe) und verdienen Zinsen, obwohl Sie die Zinsen nicht erhalten Bargeld (das Sie anderweitig anlegen könnten). Stattdessen erhöhen die verdienten Zinsen den Rückzahlungswert der Anleihe – das Geld, das Sie erhalten, wenn Sie die Anleihe zu Ihrer Bank bringen, um sie vor dem Fälligkeitsdatum einzulösen. Wenn die Anleihe schließlich fällig wird, hat sich ihr Rückzahlungswert auf den vollen Nennwert erhöht. Das Fälligkeitsdatum der im Mai 1995 begebenen US-Sparbriefe der EE-Serie beträgt 17 Jahre .
Bei Nullkuponanleihen im Allgemeinen verlangt der IRS nun, dass die jedes Jahr verdienten Zinsen als Zinserträge gemeldet werden, obwohl Sie keine Bareinnahmen erhalten haben, und Steuern auf die Zinsen fällig werden (es sei denn, es handelt sich um eine steuerfreie Gemeinde Anleihe oder die Anleihe wird in einer steuerbegünstigten Anlage wie einem IRA- oder 401(k)-Plan gehalten). Es gibt jedoch eine besondere Ausnahme für US-Sparbriefe der EE-Serie, da der Eigentümer die Möglichkeit hat , die Zinsen nicht jedes Jahr zu erklären, sondern stattdessen alle aufgelaufenen Zinsen als Zinserträge im Jahr der Rückzahlung zu melden. (Die meisten Leute wählen diese Option). Es sind keine Kapitalgewinne, wie Sie es gerne wären.
Wenn Ihr Großvater also im Mai 1995 11.000 US-Dollar für US-Sparbriefe der EE-Serie bezahlte, betrug der Nennwert der Anleihen, die er erhielt, 22.000 US-Dollar, und unter der Annahme, dass Ihr Großvater die typische Praxis befolgte, waren die Anleihen im Mai 2012 22.000 US-Dollar wert , und $ 11.000 Zinseinnahmen mussten in diesem Jahr deklariert werden. Dies stimmt ziemlich gut mit dem Betrag überein, der ihm vom IRS als Zinserträge mitgeteilt wurde, auf die er Einkommenssteuer zahlen musste (obwohl das Jahr um 3 verschoben ist). Nun, Ihr Großvater starb 2008, und was mit den Anleihen geschah, hängt davon ab, auf wessen Namen die Anleihen registriert wurden (z. B. wurde Ihr Vater als Überlebender auf der Anleihe genannt) oder, wenn Ihr Großvater der alleinige Eigentümer war, wie der Nachlass deines Großvatersabgewickelt wurde (die bis zum Tode Deines Großvaters aufgelaufenen Zinsen gehörten zum Nachlass). Beachten Sie auch, dass Anleihen der EE-Serie in den Jahren 18 bis 30 nach ihrer Fälligkeit weiterhin Zinsen verdienen, aber bei Fälligkeit wird der Zinssatz vom Finanzministerium zurückgesetzt, normalerweise auf den langfristigen Zinssatz, der in den letzten Jahren sehr niedrig war . Die in den Jahren 2012–2015 verdienten Zinsen, als Ihr Vater die Anleihe effektiv zurückgezahlt hat, sind also gering genug, dass die „ungefähr 11.000 $“ so ausgelegt werden könnten, dass sie 11.3.000 $ abdecken, bestehend aus 11.000 $ Zinsen vor Fälligkeit und 300 $ Zinsen (bei etwa 1 % pro annum) über den dreijährigen Zeitraum nach Fälligkeit. Die 100 $ Zinsen, die Sie für das laufende Jahr verdient haben, klingen auch ungefähr richtig.
Alles in allem kann es sein, dass Ihr Großvater die Anleihen auf seinen Namen, den Namen Ihres Vaters und Ihren Namen (waren Sie 1995 sehr jung?) gekauft hat, Ihr Vater und Sie die Anleihen 2008 geerbt haben und dann Ihr Vater hat 2015 den Namen Ihres Großvaters aus den Anleihen entfernt, wodurch die Anleihen 2015 auf seinen und Ihren Namen übertragen wurden, und bald darauf seinen Namen entfernt und die Anleihen nur auf Ihren Namen übertragen. Warum 2015 und nicht 2008, als Ihr Großvater starb, sind Sie 2015 21 Jahre alt geworden (zwanzig Jahre nach dem Kauf der Anleihen)?