Ich besitze ein IT-/Softwareunternehmen. Ich bereite mich darauf vor, ein neues Unternehmen aufzubauen, und möchte einige neue Laptops für meine Remote-Mitarbeiter und mich kaufen.
Gemäß der IRS-Veröffentlichung 945, Kapitel 4 ( https://www.irs.gov/publications/p946/ch04.html ), werden „Computer und Peripheriegeräte“ als 5-Jahres-Eigentum klassifiziert und müssen über diesen Zeitraum abgeschrieben werden IRS-Formular 4562.
Meine Sorge ist, dass Laptops, die ich kaufe, eigentlich keine Nutzungsdauer von 5 Jahren haben. Die maximale Garantie, die Dell gewährt, beträgt 3–4 Jahre. Ich mag es nicht, Geräte "außerhalb der Garantie" zu behalten ... also entsorge ich sie nach Ablauf der Garantie. Außerdem gehen Computer mit der Zeit kaputt oder werden einfach veraltet, da sich das Betriebssystem alle 2-3 Jahre ändert.
Frage 1: Kann ich die Lebensdauer von Abschreibungsobjekten anpassen, wenn ihre Nutzungsdauer kürzer ist als die im IRS-Pub angegebene? Wenn ich Unterlagen habe und beweise, dass wir den Laptop nach 3 Jahren nicht mehr verwenden ... Könnte ich die Abschreibung über 3 Jahre statt über 5 Jahre nehmen? (In der Regel spenden wir die Laptops nach 3-jähriger Nutzung an Goodwill oder eine verwandte Organisation. Vorher reinigen wir die Festplatten.)
Ich nehme an, wir können die Abschreibung nicht ändern, aber ich dachte, ich würde fragen. Ich konnte sehen, wie viele Organisationen beweisen konnten, dass ihr Eigentum tatsächlich eine kürzere Lebensdauer hat.
Frage 2: Außerdem führe ich normalerweise nur eine einfache leichte Abschreibung durch, um die Berechnung zu vereinfachen. Gibt es mehr Wert aus einer anderen Methode zur Berechnung der Abschreibung?
Sie haben recht, dass Computer über 5 Jahre abgeschrieben werden. Normalerweise würden Sie MACRS GDS (5 Jahre 200 % degressive Bilanz) zur Abschreibung verwenden. ADS ist eine weitere Option, aber wie Sie vielleicht schon gesehen haben, beträgt die Wiederherstellungszeit die gleichen 5 Jahre. Sie schreiben ihn jedoch linear ab. Also, um Ihre erste Frage zu beantworten, nein, Sie können nicht Ihre eigene Lebensdauer verwenden.
Der Wert von MACRS GDS gegenüber dem linearen System besteht darin, dass Sie die Kosten viel schneller amortisieren können (Sie erhalten frühzeitig mehr Abzüge). Man könnte auch argumentieren, dass ein sinkender Saldo die reale Wertminderung der Computer im Vergleich zur linearen besser widerspiegelt.
Ich bin nicht damit vertraut, was passiert, wenn Sie Vermögenswerte für die geschäftliche Nutzung spenden, daher überlasse ich die Antwort jemand anderem. Wenn Sie jedoch Vermögenswerte veräußern (zu einem Verkaufspreis von 0 USD), die nicht vollständig abgeschrieben sind, entsteht im Jahr der Veräußerung ein gewöhnlicher Verlust. Am Ende ist es also nur ein zeitlicher Unterschied, wann Sie den Abzug erhalten.
Es gibt Codeabschnitte, die den Abschreibungsabzug beschleunigen können, viel schneller als Buch. Beispielsweise sind Sie wahrscheinlich berechtigt, Abschnitt 179 zu wählen, um die Kosten für Computer in dem Jahr, in dem sie in Betrieb genommen werden, vollständig zu tragen. Bonusabschreibung (50% zusätzliche Abschreibung in 2016 - auslaufend bis 2019) ist auch darüber hinaus möglich.
Siehe unten für unterschiedliche Abschreibungskosten für einen 2000-Dollar-Laptop.
Die 200DB-Spalte verwendet eine 5-Jahres-Halbjahres-Konventionstabelle mit 50 % Bonus.
+------+------+-------+---------+
| Year | Book | 200DB | Sec 179 |
+------+------+-------+---------+
| 1 | 667 | 1200 | 2000 |
| 2 | 667 | 320 | |
| 3 | 666 | 192 | |
| 4 | | 115 | |
| 5 | | 115 | |
| 6 | | 58 | |
+------+------+-------+---------+
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