Ich bin ein kanadischer Student an einer US-amerikanischen Universität als gebietsfremder Ausländer. Ich habe ungefähr 4.000 Löhne für mein W-2 und ungefähr 5.000 Löhne für mein 1042-S-Einkommenscode 15-Stipendienstipendium. Die Gesamtsumme beträgt also weniger als 10.000, eine Schwelle im Steuerbefreiungsabkommen zwischen Kanada und den USA, Artikel XV .
Bedeutet dies also, dass sowohl mein W-2- als auch mein 1042-S-Einkommen steuerfrei sind, wenn ich meinen 1040NR einreiche?
Danke.
Wenn Sie einen Abkommensausschluss geltend machen, sollten Sie Ihrer Steuererklärung das Formular 8833 beifügen, um Ihre Position zu erläutern. Es sollte auch auf Plan OI Position L Ihres 1040NR offengelegt werden .
Denken Sie daran, dass die Einkommenssteuern der Bundesstaaten unabhängig von den US-Steuerabkommen sind und viele Bundesstaaten die Abkommensausschlüsse nicht akzeptieren. Während Sie es möglicherweise für Bundessteuerzwecke ausschließen können, müssen Sie möglicherweise dennoch Steuern an den Staat zahlen.
Nun, ich kann sehen, dass Sie bereits eine Vertragsanalyse durchgeführt haben müssen, aber ich kann Ihnen nicht helfen, wenn ich nicht bei null anfange. Es wird die Schlussfolgerungen wiederholen, zu denen Ihre Schulbuchhalter bereits gekommen sind, aber ich kann mich nicht immer orientieren, wenn ich auf halbem Weg einspringe. Beginnen wir also mit dem Einkommensteuerabkommen zwischen den USA und Kanada in der geänderten Fassung.
Artikel XV - Abhängige persönliche Dienstleistungen. Dieser Artikel behandelt Löhne (also Ihre Löhne in Höhe von 4.000 USD, aber keine Bildungsgelder in Höhe von 5.000 USD) und macht sie im Staat des Einwohners steuerpflichtig, sofern sie nicht im anderen Staat erbracht werden. Also setzen wir vorerst eine Stecknadel in die Residenz, weil Sie in jedem Lager einen Fuß haben. Weiter heißt es, dass Löhne an einen Einwohner eines Staates für im anderen Staat erbrachte Dienstleistungen im ersten Staat (dem Wohnsitzstaat und nicht dem Staat, in dem die Dienstleistungen erbracht werden) nur dann steuerpflichtig sind, wenn sie weniger als 10.000 USD betragen oder wenn dies der Fall ist weniger als 183 Tage und die Löhne wurden von einem Einwohner oder einer Betriebsstätte des zweiten Staates getragen. Anstatt also in 183 Tagen zu tauchen und herauszufinden, ob sie Vollzeit-Studententage zählen, können wir unsere Hüte auf 10.000 $ hängen.
Wenn Sie in Kanada ansässig sind, aber für Dienstleistungen in den USA bezahlt haben, werden Ihre 4.000 $ im Allgemeinen nach Kanada zurückversteuert. Jetzt müssen wir zurückgehen und Ihren Aufenthaltsstatus bestätigen.
Artikel IV - Wohnsitz. Das Abkommen (in der durch Protokoll 3 geänderten Fassung) verweist zur Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes auf innerstaatliches Recht. Der Vertrag verweist ausdrücklich auf den Test der substanziellen Präsenz aus IRC § 7701(b)(3) . Dieser Test zählt Ihre Anwesenheit in den USA in den letzten drei Jahren, aber (b)(3)(D)(i) schließt jeden Tag aus, an dem Sie eine befreite Person waren. Eine befreite Person ist in (b)(5) definiert , um einen Studenten einzuschließen, der in (b)(5)(D) als eine Person definiert ist, die sich mit einem F-, M-, J- oder Q-Visum in den USA aufhält. Ich überlasse es Ihnen, herauszufinden, ob Sie ein solches Visum haben. Die Möglichkeit, Ihre Befreiung von der wesentlichen Anwesenheit beim IRS zu melden, ist das Formular 8843 , Teil III, das als Anlage zu Ihrer Steuererklärung eingereicht wird.
Natürlich hat Ihre Schule bereits angenommen, dass Sie kein Einwohner sind, weshalb Sie einen 1042-S bekommen haben.
Artikel XX - Studenten. Stipendien und Stipendien, die an einen Studenten gezahlt werden, der in einem Bundesstaat studiert, aber im anderen Bundesstaat ansässig ist (oder unmittelbar vor dem Besuch dort war), werden nicht im Bundesstaat der Schule besteuert, sondern nur, wenn die Zahlungen von außerhalb des Bundesstaats der Schule geleistet wurden. Ihre Zahlungen kommen von Ihrer US-Schule, daher findet Artikel XX keine Anwendung.
Aus diesem Grund hat Ihnen Ihre Schule noch einmal einen 1042-S ausgestellt, damit alles funktioniert.
Vorläufiger Bundesabschluss. Es hört sich so an, als ob die Löhne nach Artikel XV befreit sind und das Stipendium nicht nach Artikel XX. Füllen Sie das Formular 8833 für den Steuerabkommensantrag (wie zuvor vorgeschlagen) und das Formular 8843 aus , um den Studentenstatus zu beantragen. Schließen Sie Ihr 1042-S an das 1040-NR an . Lesen Sie die 1040-NR-Anweisungen erneut, wenn Sie weitere Fragen haben.
Abhängig von den bereits auf Ihrem W-2 und 1042-S einbehaltenen Steuern und unter Verwendung Ihres persönlichen Freibetrags von 3.900 US-Dollar schulden Sie möglicherweise keine zusätzlichen Steuern und erhalten möglicherweise sogar eine kleine Rückerstattung. Wenn Sie auf dem NR-Schedule A rechtmäßig Einzelabzüge vornehmen können, kann dies Ihre Steuern ein wenig verringern.
SALZ Rückkehr. Ich weiß nicht, in welchem Zustand Sie sich befinden, und SALT neigt dazu, ein Chaos zu sein. Füllen Sie die 1040-NR aus und erledigen Sie alle notwendigen Dinge, dann machen Sie den Zustand und folgen Sie den Anweisungen. Die staatlichen Rückgabeanweisungen weisen für eine Reihe von Artikeln auf die bundesstaatliche Rückgabe hin. Wenn Sie ein Steuerprogramm oder einen kostenpflichtigen Ersteller verwenden, können Sie einfach die generierte Statuserklärung überprüfen.
Balabala
Balabala
Balabala