Nehmen wir an, ich habe ein kleines Unternehmen in Ontario, Kanada, und ich bin ein IT-Auftragnehmer durch das Unternehmen.
Zwischen den Verträgen liegt ein Monat Pause, was bedeutet, dass ich in dieser Zeit nichts verdiene. In dieser Zeit kaufe ich mir einen Computer und mache ein paar Programmierkurse. Kann ich sie abschreiben?
Ihr Unternehmen würde jährlich eine Körperschaftsteuererklärung abgeben . Ein einziger Monat ohne Einnahmen bedeutet in diesem jährlichen Schema nicht viel. Die Gesamtjahreseinnahmen und die Gesamtjahresausgaben wirken sich auf die Ergebnisse aus.
Mit anderen Worten, ja, Ihr Unternehmen kann in (sagen wir) 11 von 12 Monaten des Jahres Einnahmen verbuchen, aber dennoch in allen Monaten Ausgaben tätigen. Viele Saisonbetriebe arbeiten so und das ist völlig normal. Sie könnten sogar nur, sagen wir, einen super tollen Monat haben und den Rest des Jahres Geld ausgeben. Verdammt, Sie könnten sogar null Einnahmen haben, aber trotzdem Ausgaben verursachen – Startups funktionieren anfangs oft so. (Dafür benötigen Sie natürlich eine Investitionsfinanzierung, einen persönlichen Kredit, ein Darlehen oder einbehaltene Gewinne aus früheren profitablen Perioden.)
Solange Ihr Unternehmen eine vernünftige Erwartung eines Gewinns hat und die Ausgaben, die Ihrem Unternehmen entstehen, gültige Geschäftsausgaben sind, sollten Sie diese Ausgaben bei der Berechnung der geschuldeten Steuern von Ihren Einnahmen abziehen können, unabhängig davon, ob die Ausgaben entstanden sind ungefähr zur gleichen Zeit wie die Einnahmen gebucht wurden – solange die Ausgabe nicht der Erwerb eines abschreibungsfähigen Vermögenswerts war.
Einige Dinge, die Ihr Unternehmen kaufen würde – wie in Ihrem Beispiel der Computer –, wären im Jahr der Entstehung der Kosten nicht vollständig abzugsfähig. Abschreibungsfähige Immobilienkosten werden im Laufe der Zeit gemäß einem Zeitplan für die Art der Immobilie abgezogen. Die Höhe der Abschreibungskosten, die Sie jedes Jahr für eine solche Immobilie geltend machen können, wird als Kapitalkostenzuschuss bezeichnet . Ein qualifizierter Buchhalter kann Ihnen dabei helfen, dies zu verstehen.
Eine letzte Sache: Sie haben "abschreiben" geschrieben. Das ist nicht dasselbe wie „abziehen“. Aber sei dir verziehen, denn viele Leute sagen „abschreiben“, wenn sie eigentlich „abziehen“ (für steuerliche Zwecke) meinen. „Abschreiben“ ist vielmehr ein anderer Buchhaltungsbegriff, der bedeutet, dass Sie den Wert eines Vermögenswerts (z. B. eines uneinbringlichen Kredits, der niemals zurückgezahlt wird) auf null abschreiben; In der Tat erkennen Sie, dass es jetzt ein wertloser Vermögenswert ist. Eine Abschreibung kann einen Steuervorteil haben, aber was Sie fragen, sind eindeutig Kostenabzüge und keine Abschreibungen. Sie sind nicht dasselbe, und wenn Sie das nächste Mal jemanden hören, der „abschreiben“ verwendet, wenn er „Abzug“ meint, korrigieren Sie ihn bitte.
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