Ich versuche, etwas über Jahresabschlüsse und Steuern in Kanada zu lernen. Und ich bin gespannt, ob ich etwas richtig verstanden habe, wenn ein Unternehmen null Einnahmen hat, aber dem Alleinaktionär trotzdem ein Gehalt zahlt.
Nehmen wir an, das Unternehmen ist in Ontario, Kanada, eingetragen und ich bin der einzige Anteilseigner. Zu Beginn des Geschäftsjahres habe ich folgenden Jahresabschluss:
Vermögenswerte
- Bargeld: 100 000 $
Verbindlichkeiten: $0
Eigenkapital
- Einbehaltene Gewinne: 100.000 $
Nehmen wir an, ich soll mir ein monatliches Gehalt von 5000 US-Dollar (1.000 US-Dollar an Steuerabzügen und 4.000 US-Dollar Nettolohn) zahlen. Ich bin der einzige Mitarbeiter in der Firma. Und das Geschäftsjahr war schrecklich, weil ich keine Einnahmen einfahren konnte. Sieht so mein Jahresabschluss am Ende des Geschäftsjahres aus?
Vermögenswerte
- Bargeld: 100 000 $
Verbindlichkeiten
Lohnsteuerabzüge: 12.000 $
Schulden an den Anteilseigner: 48.000 $
Eigenkapital
- Einbehaltene Gewinne: 40.000 $
Wenn das der Fall ist, bedeutet das, dass ich, indem ich mich einfach auf Gehalt setze, die staatlichen Steuern bezahlt habe, obwohl das Unternehmen im Laufe des Jahres überhaupt kein Geld verdient hat? Ich habe nur Geld verschenkt?
Wenn Sie einem Arbeitnehmer ein Gehalt zahlen, dann fallen natürlich Einkommenssteuern und ggf. weitere Steuern an. Dies gilt auch für den Fall, dass Sie der Mitarbeiter sind.
Ihr Unternehmen muss die Steuer zahlen. Das Unternehmen kann das Gehalt an den Mitarbeiter/Aktionär zahlen oder nicht. Das Unternehmen wird am Ende 40.000 US-Dollar in bar und ohne Verbindlichkeiten haben oder 88.000 US-Dollar in bar und 48.000 US-Dollar Verbindlichkeiten gegenüber dem Mitarbeiteraktionär (oder irgendetwas dazwischen, wenn das Unternehmen einen Teil des Gehalts auszahlt). Das Eigenkapital wird von 100.000 $ auf 40.000 $ sinken.
Aber genau das passiert, wenn man Gehälter zahlt und kein Geld verdient. Wenn Ihr einziger Angestellter so schlecht ist, dass er keine Einnahmen erwirtschaftet, dann besprechen Sie vielleicht mit ihm, ob das Gehalt gerechtfertigt ist.
Geld, das ein Unternehmen vom Gehalt eines Mitarbeiters (einschließlich der Mitarbeiter von Anteilseignern) abzieht und als Einkommensteuer an die Regierung überweist, stellt nicht das Unternehmen dar, das Steuern zahlt. (Einige der Abzüge sind der Anteil des Arbeitgebers an EI und CPP und können so interpretiert werden, obwohl Sie als alleiniger Anteilseigner von EI befreit sein sollten.) Stellen Sie sich vor, das Unternehmen schickt einen Teil des Gehalts des Arbeitnehmers zur sicheren Aufbewahrung an die Regierung. All dies war technisch gesehen Einkommen für den Mitarbeiter.
Wenn dieser Mitarbeiter jetzt seine persönlichen Steuern zahlt, schuldet er vielleicht nichts – ein Einkommen von 60.000 und einige Abzüge, es könnte möglich sein. In diesem Fall erhalten sie von der Regierung eine Steuerrückerstattung des Teils ihres Gehalts, den der Arbeitgeber das ganze Jahr über geschickt hat. Oder wenn die Person weniger als die vom Arbeitgeber abgezogene Steuer schuldet, erfolgt eine Rückerstattung. Das Unternehmen zahlt keine Steuern auf das Gehalt des Mitarbeiters, es schickt einen Teil des Gehalts an die Regierung, damit der Mitarbeiter seine eigenen Steuern zahlen kann.
Erkundigen Sie sich bei Ihrem Buchhalter, aber wenn das Unternehmen Ihnen wirklich kein Gehalt gezahlt hat, sollte es Ihnen ein T4 ausstellen, das dies besagt, zusammen mit dem, was zur Steuereinbehaltung gesendet wurde. Ohne Einkommen zahlen Sie keine Steuern und erhalten eine Rückerstattung des gesamten einbehaltenen Geldes (aber vielleicht nicht der EI oder CPP).
Nun, wie bist du hierher gekommen? Wie haben Sie sich entschieden, jeden Monat das Formular auszufüllen, das besagt, dass Sie selbst bezahlt haben, und der Regierung einen Teil dieses Geldes zu schicken oder ihr zu schulden, wenn Sie nicht selbst bezahlt haben? Sie haben nach Monatsende zwei Wochen Zeit, um diesen Papierkram zu erledigen. Wenn Sie also nicht selbst bezahlen, teilen Sie dies der Regierung nicht mit. Es gibt kein "sollte", wenn es darum geht, sich selbst zu bezahlen. Wenn das Geld nicht da ist, überspringen Sie Ihren Gehaltsscheck. Wir haben es alle getan. Sagen Sie ihnen nicht, dass Sie selbst bezahlt haben, obwohl Sie dies nicht getan haben, und erstellen Sie ohne Grund eine persönliche Einkommenssteuerpflicht. Ein Jahr ohne Gehalt muss nicht durch Steuerschulden auf imaginäre Einkünfte verschlimmert werden.
Ja, Sie würden die Steuern schulden. Aus diesem Grund zahlen viele Startups den Gründern kein Gehalt, wenn es keine Einnahmen gibt. Warum Kapital in das Projekt stecken, wenn Sie eigentlich nur Ihre eigenen Ersparnisse für den Einkauf von Lebensmitteln durchwühlen?
Sobald es Gewinn gibt, dann ja, zahlen Sie auf jeden Fall Gehälter, um Eigenkapitalpartner zu schwitzen. Und natürlich müssen Mitarbeiter, die keine Aktien halten, bezahlt werden.
Apfelkuchen
John
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