LLC-Partnerschaft vs. S-Corp im Jahr 2019 mit qualifiziertem Einkommensabzug

Für viele Menschen macht der QBI-Abzug S-Corp weniger wünschenswert, da nur der S-Corp-Gewinn dem QBI-Abzug unterliegt, nicht der Lohnanteil.

Vom Finanzamt :

QBI umfasst keine Punkte wie:
...
- Beträge, die als angemessene Entschädigung von einer S-Corporation erhalten wurden
...

Bei Ihrem Einkommensniveau befinden Sie sich wahrscheinlich innerhalb oder außerhalb des Auslaufbereichs für den QBI-Abzug, was auch bedeutet, dass Sie wahrscheinlich bereit sind, ein ziemlich niedriges Verhältnis von Gehalt zu Verteilung zu fordern. S-Corp scheint sich für Sie wahrscheinlich zu lohnen, aber es lohnt sich, einen Steuerberater in Ihrer Region zu konsultieren, um sicherzustellen, dass es keine Probleme auf Landesebene gibt, die Ihre Bundessteuerersparnisse auffressen würden.

Zunächst einige Korrekturen:

1. S-Corp-Ausschüttungen werden überhaupt nicht besteuert. Stattdessen werden S-corp -Gewinne als regelmäßiges Einkommen gegenüber ihren Aktionären als Prozentsatz ihres Eigentums besteuert. Wenn Sie und Ihre Frau beispielsweise jeweils 50 % des Unternehmens besitzen und ein Gewinn von 500.000 US-Dollar erzielt wird, hätte jeder von Ihnen 250.000 US-Dollar an zusätzlichem steuerpflichtigem Einkommen in Ihrer persönlichen Steuererklärung. (Zusätzlich zu allen anderen Einkünften, die Sie aus anderen Jobs, Zinseinkünften, Kapitalerträgen usw. haben.) Beachten Sie, dass Sie Einkommenssteuer auf die Gewinne zahlen, unabhängig davon, ob Sie Ausschüttungen erhalten oder nicht. In Ihrem Fall wird Ihr Steuersatz auf das S-Corp-Einkommen wahrscheinlich höher sein als das, was Sie für Kapitalgewinne berechnet haben.
2. Der QBI-Abzug gilt auch für S-Corps, daher sollte es keinen Vorteil für die Partnerschaftssteuerwahl geben. Leider trifft es wahrscheinlich nicht einmal auf Sie zu, da das QBI ausläuft, sobald Ihr kombiniertes Einkommen über 415.000 $ liegt und Ihres anscheinend mindestens 500.000 $ beträgt.

Ein Hinweis zum S-Corp-Gehalt/Ausschüttungsverhältnis:

• Die 40/60-Regel (oder häufiger 50/50 oder 60/40) skaliert nicht wirklich. Wenn Ihr S-Corp-Gewinn beispielsweise 200.000 US-Dollar beträgt, bevor Sie sich selbst bezahlen, und wenn es angemessen wäre, sich 100.000 US-Dollar Gehalt zu zahlen, um Ihre Arbeit zu erledigen, können Sie den Rest verteilen, wenn Sie möchten (was 85.000 US-Dollar übrig bleiben könnte). nach FICA). Aber wenn 100.000 US-Dollar ein angemessenes Gehalt sind, wenn Sie 200.000 US-Dollar verdienen, wird es nicht plötzlich unvernünftig, wenn Ihr Gewinn 1 Million US-Dollar beträgt. In diesem Fall sollten Sie immer noch in der Lage sein, sich 100.000 US-Dollar zu zahlen und den Rest (vielleicht 885.000 US-Dollar) zu verteilen, ohne sich zusätzlich um eine Prüfung kümmern zu müssen. Darüber hinaus ist der wichtigste Steuervorteil der S-Corp die Möglichkeit, die FICA-Steuern zu senken. Wenn Sie sich selbst auf der SS-Lohnbasis (derzeit 132.900 USD) bezahlen, ist die Krankenversicherungssteuer die einzige Belastung darüber hinaus, was bedeutet, dass eine fehlgeschlagene Prüfung, die mehr von Ihrem Einkommen als Gehalt umklassifiziert, nur "Kosten" verursachen kann. Sie etwa 3 % (oder 3,8 % für die zusätzliche Medicare-Steuer über 200.000 USD Gehalt). Die Realität ist, dass dokumentierte S-Corp-Audits mit Gehaltsneuklassifizierung solche mit eklatanten Lowball-Beträgen sind, wie 0 $, die immer noch viele Leute versuchen! Einige Buchhalter glauben, dass Sie wahrscheinlich nie herausgefordert werden, wenn Sie sich auf der SS-Lohnbasis vergüten.

Meine Einstellung:

• Angesichts der Tatsache, dass der Steuersatz auf Unternehmensgewinne Ihr persönlicher Einkommenssteuersatz sowohl für eine Personengesellschaft als auch für eine S-Corp ist und dass der QBI-Abzug entweder für beide gilt oder überhaupt nicht gilt, ist die Hauptvariable, an die ich denken kann, FICA Steuern. Ich würde vermuten, dass die S-Corp-Steuerwahl leicht vorankommen wird, solange Sie und Ihre Frau ein gemeinsames Gehalt von weniger als dem vollen Gewinnbetrag beziehen. Wenn Sie beispielsweise beide ein Gehalt von 125.000 US-Dollar bezogen, würden Sie am Ende etwa 3,8 % an Medicare auf die verbleibenden 250.000 US-Dollar oder etwa 9500 US-Dollar sparen. Das sollte mehr als genug sein, um alle zusätzlichen Gemeinkosten im Zusammenhang mit der S-Corp-Wahl zu decken, wie z. B. zusätzliche Buchhaltungsgebühren.