Angesichts der folgenden Präsenz in den USA:
Die Anwesenheit unter dem J-1 Visum ist für bezahlte Arbeit an einer Universität (danach werde ich nach Europa zurückkehren und plane nicht, sofort in die USA zu reisen, außer vielleicht kurze Touristenreisen in naher Zukunft).
Muss ich bei der Einreichung der Steuererklärung 1040NR(-EZ) das Formular 8843 einreichen, um Tage von der Zählung in Bezug auf den Test der wesentlichen Anwesenheit als befreite Person auszuschließen?
Nach meinem Verständnis würde ich den Substanzprüfungstest für 2018 sowieso nicht bestehen, selbst wenn ich die J-1-Tage gezählt hätte, was bedeutet, dass ich mir die Befreiung (die ich nur zweimal in Anspruch nehmen darf) für alle Fälle für spätere Jahre "aufsparen" könnte Ich arbeite zufällig wieder mit einem J-1-Visum in den USA.
Die Aussage auf der IRS-Website ist mir nicht klar und klingt so, als wäre die Einreichung des Formulars 8843 letztendlich nicht erforderlich:
Wenn Sie Tage der Anwesenheit in den USA für Zwecke des Tests auf wesentliche Anwesenheit ausschließen, weil Sie eine steuerbefreite Einzelperson [...] waren, müssen Sie das Formular 8843, [...], Ihrer Einkommensteuererklärung beifügen.
Von: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test
Nehmen Sie folgende Zukunft an:
Wenn ich in meinen ersten beiden Kalenderjahren mit J-1-Präsenz (2018 und 2020), in denen ich ohnehin durch den Substanz-Präsenz-Test durchfalle, keine Befreiung beantragen muss, könnte ich mir die J-1-Befreiung für 2021 und 2022 sparen und auch für diese zwei Jahre als gebietsfremder Ausländer besteuert werden könnte. Ist das möglich?
Sie sind eine „befreite Person“ für Ihre Tage (auch wenn nur 1 Tag) im J-1-Status in diesem Jahr, wenn die Bedingungen auf Sie zutreffen. Sie können nicht „wählen“, keine befreite Person zu sein, um es für eine spätere Verwendung „zu speichern“. Als Nicht-Student J-1 sind Sie als „Lehrer oder Auszubildender“ eine befreite Person (d. h. Ihre Tage an J-1 sind vom Substantial Presence Test ausgenommen), es sei denn, Sie waren zuvor eine befreite Person für einen Teil von 2 der letzten 6 Kalenderjahre.
Die Tatsache, dass Sie auch den Substantial Presence Test für 2018 nicht bestehen würden, wenn Ihre Tage auf J-1 gezählt würden, ist irrelevant – Ihre Tage auf J-1 im Jahr 2018 werden nicht gezählt, weil Sie eine befreite Person sind und keine Wahl haben darin. (Der einzige Fall, in dem Sie eine Wahl haben, ist, wenn Sie die ersten 2 Jahre überschritten haben, sodass Sie normalerweise keine befreite Person sind und Ihre Tage daher für die SPT gezählt werden, Sie aber immer noch eine befreite Person sein möchten und haben deine Tage nichtfür das SPT gezählt, könnten Sie dies tun, indem Sie eine engere Verbindung zu einem fremden Land beanspruchen. Das gilt nicht für Sie, da Sie sich noch in den ersten 2 Jahren befinden.) Sie sind gezwungen, für Ihre Tage im J-1-Status in den Jahren 2018 und 2020 eine „befreite Person“ zu sein, und Sie werden keine „befreite Person“ sein " für Ihre Tage im J-1-Status in den Jahren 2021 und 2022 (was bedeutet, dass Sie in diesen Jahren den SPT erfüllen und in diesen Jahren ein ansässiger Ausländer sein werden), es sei denn, Sie beanspruchen, wie oben erläutert, eine engere Verbindung zu einem fremden Land .
Christian K