Angenommen, ein gebietsfremder Ausländer, der die USA gelegentlich als Tourist besucht, aber zufällig auch eine Sozialversicherungsnummer hat (die vor vielen Jahren mit einem akademischen Visum ausgestellt wurde), eröffnet ein US-Bankkonto, das einen Bargeldbonus bietet . Die Bank gibt an:
„Der Bonus wird als verdiente Zinsen auf dem IRS-Formular 1099-INT ausgewiesen und der Empfänger ist für alle anfallenden Steuern verantwortlich.“
Der gebietsfremde Ausländer unterliegt keiner anderen US-Einkommensteuer oder muss irgendwelche Berichte beim IRS einreichen.
Würde der Erhalt eines solchen Bonus zusammen mit der anschließenden Meldung der Bank an den IRS dazu führen, dass der Ausländer mit der Einreichung von Steuererklärungen beginnen müsste? Hätte eine solche Meldung an den IRS irgendwelche anderen Auswirkungen?
(Zur Vervollständigung des Bildes würde ein solcher Ausländer jene Einkünfte in seinem Heimatland melden, das ein Steuerabkommen mit den USA zur Vermeidung der Doppelbesteuerung hat, also geht es bei dieser Frage nur darum, einen potenziellen bürokratischen Albtraum zu vermeiden. Der Ausländer hätte auch nichts dagegen, wenn jeglicher Steuerbetrag von der Bank einzubehalten, solange keine Erfordernisse zur Abgabe von Erklärungen etc.
Sie müssen das Formular W8-BEN ausfüllen und bei der Kontoeröffnung der Bank vorlegen. Als Ergebnis erhalten Sie den Bonus ohne 30 % IRS-Steuereinbehalt, den Sie dann nach Einreichung der jährlichen Steuererklärung als Rückerstattung zurückerhalten müssen. Sie müssen die Rücksendung nicht einreichen, erhalten jedoch keine Rückerstattung, wenn Sie dies nicht tun. Beachten Sie, dass Ihr Land die Quellensteuer nicht als Doppelbesteuerung zählt, es sei denn, Sie reichen die Erklärung tatsächlich ein, um die tatsächlich gezahlte Steuer nachzuweisen. Ohne eine Steuererklärung in den USA einzureichen, zahlen Sie also die Steuer zweimal.
Wenn Ihr Heimatland ein Steuerabkommen mit den USA hat, das Zinsen von Steuern befreit oder einen niedrigeren Quellensteuerabzug erlaubt, sollten Sie dies auf dem W8-Formular erwähnen.