Wie werden Optionen besteuert, wenn der Basiswert ein Terminkontrakt ist?
Futures-Kontrakte in den USA haben eine günstige steuerliche Behandlung, bekannt als die 60/40-Regel, bei der 60 % der Gewinne mit dem langfristigen Kapitalgewinnsatz und 40 % als kurzfristige Kapitalgewinne besteuert werden ... sogar bei Tagesgeschäften.
Unter der Annahme, dass der zugrunde liegende Vermögenswert niemals ausgeübt wird, werden Optionen auf Futures nur zum kurzfristigen Satz besteuert? Oder genießen sie auch die Steuervorteile der zugrunde liegenden Anlageklasse oder etwas anderes?
Zunächst gilt der übliche Vorbehalt: Wenden Sie sich an einen Steuerexperten mit Erfahrung in diesen Angelegenheiten. Abgesehen davon handelt es sich bei der von Ihnen gesuchten Bedingung um einen Vertrag gemäß Abschnitt 1256 . Die 60/40-Regel gilt für alle Verträge, die unter diese Bezeichnung fallen, einschließlich
Geregelte Terminkontrakte
Fremdwährungskontrakte
Nicht-Eigenkapital-Optionen
Aktienoptionen des Händlers
Händler-Wertpapier-Futures-Kontrakte
Futures-Optionen (auf Rohstoffe, Indizes usw.) würden in die Kategorie „Nicht-Aktienoptionen“ fallen, d. h
jede börsennotierte Option (später definiert), die keine Aktienoption ist. Nichtaktienoptionen umfassen Schuldtiteloptionen, Warenterminoptionen , Währungsoptionen und breit angelegte Aktienindexoptionen. Ein breit angelegter Aktienindex basiert auf dem Wert einer Gruppe diversifizierter Aktien oder Wertpapiere (z. B. des Standard-and-Poor's-500-Index).
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