Wann werden erhaltene Prämien für den Verkauf von Covered Calls/Naked Puts realisiert?

Wenn ich beispielsweise heute 100 Aktien von APPL kaufen und eine gedeckte Kaufoption mit einem Verfalljahr von 2022 verkaufen würde, würde die Prämie, die ich erhalte, beim Verkauf oder beim Verfall der Option realisiert oder zurückgekauft?

Ich stelle diese Frage nur, um zu verstehen, wie ich meinen Verkauf in meiner Steuererklärung melden würde. Wenn die Prämie zum Zeitpunkt des Verkaufs als realisierter Gewinn gilt, müsste ich sie wohl in meiner Steuererklärung für 2021 melden. Wenn es jedoch zum Zeitpunkt des Ablaufs als realisiert gilt, dann würde ich davon ausgehen, dass es in meiner Steuererklärung für 2022 ausgewiesen wird.

Randnotiz: Frage zur Steuerpolitik in den USA

Antworten (1)

Prämien werden immer im Voraus erhalten, plus ein oder zwei Tage für die Abrechnung. Prämien werden nicht erhalten, wenn eine Optionsposition geschlossen wird oder ausläuft.

Es ist jedoch zu diesem Zeitpunkt nicht steuerpflichtig . Die erhaltene (oder für eine Long-Option gezahlte) Prämie wird verbucht, wenn die Position geschlossen wird (z. B. wenn eine Short-Option zurückgekauft wird) oder wenn die Option ausläuft. Die gezahlte/erhaltene Prämie wird verwendet, um die Kostenbasis der Aktie anzupassen, wenn die Option ausgeübt wird, oder als Aufwand/Ertrag behandelt, wenn die Option geschlossen wird oder wertlos verfällt.

Wenn Sie also in Ihrem Fall einen gedeckten Call verkauften, der 2022 abgelaufen ist, und die Position 2021 nicht geschlossen haben, wäre Ihre Prämie 2021 nicht steuerpflichtig. Sie würden entweder einen Gewinn verbuchen, wenn die Option 2022 gekauft oder wertlos verfallen wäre , oder es würde verwendet, um die Kostenbasis Ihrer Apfelaktie nach unten anzupassen (was mehr Gewinn bedeutet, was mehr Steuern bedeutet), wenn der Call ausgeübt wurde.

Ja das ist, was ich meinte. Ich weiß, dass Sie die Prämie im Voraus erhalten, aber ich wusste nicht, ob sie zum Zeitpunkt des Verkaufs steuerlich als „realisiert“ gelten würde.
Ich müsste also keine Informationen über diesen Optionsverkauf in die diesjährige Steuererklärung aufnehmen, oder? Das liegt daran, dass ich derzeit einen Gesamtgewinn von 950 $ für dieses Jahr habe. Wenn ich die Prämie aus meinem Optionsverkauf für 2020 melden müsste, würden meine Gewinne die Grenze von 1100 USD für die Einreichung von Steuern überschreiten, und ich müsste sie einreichen. Aber wenn ich das nicht tue, muss ich mich um die Einreichung in diesem Jahr kümmern.
@ARJ - Wenn Ihr gedeckter Call vom Eigentümer im Jahr 2021 ausgeübt wurde, was zu einer Abtretung Ihrer Position führte, wären Sie steuerpflichtig, wenn Ihre kombinierte Aktien-/Call-Position zu einem Gewinn führte. Dies ist kein wahrscheinliches Ereignis, wenn in dem Anruf Zeitprämie verbleibt, aber Sie sollten sich dieser Möglichkeit bewusst sein. FWIW, alle geschriebenen Optionen sind als STCG steuerpflichtig, unabhängig von der Dauer, für die sie offen sind. Aktien werden in 2 Tagen abgerechnet, Optionen an einem Tag.
@BobBaerker Aber wenn die Optionen erst 2022 zugeteilt werden, muss ich diese Einkünfte erst 2021 in meiner Steuererklärung melden, oder?
Das ist richtig.
Ich meinte "Ich muss dieses Einkommen nicht bis 2022 richtig bei meiner Steuer melden".
Wann werden erhaltene Prämien für den Verkauf von Covered Calls/Naked Puts realisiert?
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