Nehmen wir an, ich habe einen Webdienst, der ein Mailserver ist (ich habe Google Mail geklont). Die Leute zahlen mir 10 $ pro Monat, um es zu benutzen. Mein Unternehmen befindet sich in Kanada. Wenn sich ein Einwohner Kanadas anmeldet, muss ich lokale Steuern für seine Provinz berechnen.
Wenn sich ein US-Bürger anmeldet, welche Steuern sollte ich ihm berechnen?
Ist ein digitales Abonnement überhaupt steuerpflichtig?
Die spezifischen Informationen, die Sie benötigen, werden in B-090 GST/HST und Electronic Commerce behandelt , insbesondere in Abschnitt V, Abonnements für Datenbanken und Websites.
Die Regierung von Kanada gibt ein Beispiel für Gebühren für den Zugang zu einer interaktiven Website und sagt ausdrücklich :
Ein Lieferant stellt Abonnenten eine Website mit digitalisierten Inhalten zur Verfügung, darunter Informationen, Musik, Videos, Spiele und Aktivitäten, unabhängig davon, ob sie vom Lieferanten entwickelt wurden oder ihm gehören. Die Abonnenten zahlen eine feste periodische Gebühr für den Zugriff auf die Site. Der Hauptwert der Site für Abonnenten ist die Interaktion mit der Site, während sie online sind, im Gegensatz zum Erwerb eines Produkts oder einer Dienstleistung von der Site.
Das Zugriffsrecht der Abonnenten auf die Inhalte der Website ist eine Lieferung von immateriellem persönlichem Eigentum. Im Wesentlichen handelt es sich um eine Bereitstellung eines Rechts zur Nutzung von Software und des Rechts, auf andere digitalisierte Inhalte auf der Website zuzugreifen. Obwohl keine Kopie eines digitalisierten Produkts bereitgestellt wird, wird ein Recht zur Ansicht, zum Zugriff oder zur Nutzung eines Produkts gewährt, während der Kunde online ist. Wie in Beispiel 14 erfolgt jede menschliche Beteiligung hinter den Kulissen bei der Einrichtung und Pflege der Website, aber es gibt keine menschliche Beteiligung seitens des Anbieters, wenn Abonnenten auf die Website und ihren digitalisierten Inhalt zugreifen.
(Ich habe ein bisschen über Werbung geschnippelt). Ihr Fall wäre also, dass Sie immaterielles persönliches Eigentum liefern. Immaterielles persönliches Eigentum wird gemäß GI-034 mit Null bewertet , wenn Sie es an nicht registrierte Nichtansässige (z. B. US-Bürger) exportieren. In diesem Dokument heißt es ausdrücklich :
Zu den Beispielen für Lieferungen von IPP, die nun gemäß der vorgeschlagenen Bestimmung für eine Steuerbefreiung in Frage kommen, gehören:
Abonnements für Websites, die Abonnenten das Recht einräumen, auf digitalisierte Inhalte auf der Website zuzugreifen und diese zu verwenden, wie z. B. Informationen in einer Datenbank oder Bilder, und die möglicherweise auch ein Recht beinhalten, eine Kopie der digitalisierten Inhalte herunterzuladen;
Abonnements interaktiver Websites, die Abonnenten das Recht einräumen, auf digitalisierte Inhalte wie Spiele, Musik und Videos zuzugreifen und diese zu nutzen, während sie online sind;
Soweit ich weiß, würden Sie Ihren US-Kunden keine GST oder HST berechnen, müssen dies aber Ihren kanadischen Kunden tun.
Beachten Sie wie immer, dass ich weder Anwalt noch Buchhalter bin. Sie sollten sich mit einem oder beiden beraten, um sicherzustellen, dass die von mir präsentierten Informationen korrekt sind.