In diesem Jahr habe ich begonnen, einige kleine Investitionen in Kryptowährungen (Bitcoin usw.) zu tätigen und kleine Gewinne zu erzielen.
Ich habe meine Gewinne unter jeder der verschiedenen Buchhaltungsmethoden auf Kostenbasis (FIFO, LIFO, Durchschnittskosten und spezifischer Identifikator) verfolgt. Wenn das Jahresende naht, muss ich mich entscheiden, welche dieser Methoden ich anwenden möchte, um meine Kapitalgewinne in meiner Einkommensteuererklärung anzugeben.
Bisher wäre die Specific Identifier-Methode für mich am vorteilhaftesten. Aber ich bin mir nicht sicher, ob diese Methode für Kryptowährungen gilt. Gibt es eine „spezifische Kennung“, die beispielsweise „einem Bitcoin“ innewohnt? Wenn nicht, reicht es für mich aus, nur Aufzeichnungen darüber zu führen, welchen bestimmten früheren Kauf ich mit jedem Verkauf in Verbindung bringe?
FIFO und Average Cost erscheinen mir intuitiv anwendbar.
Wie wäre es mit LIFO? Diese Methode ist für mich am wenigsten vorteilhaft, aber ich bin immer noch neugierig, ob es eine praktikable Option ist oder nicht.
Gibt es ein maßgebliches Dokument des IRS, das diese Fragen beantwortet?
Das einzige „autoritative Dokument“, das bisher vom IRS in Bezug auf Kryptowährungen herausgegeben wurde, ist Notice 2014-21 . Es hat dies als erstes Q&A zu sagen:
Q-1: Wie wird virtuelle Währung für Bundessteuerzwecke behandelt?
A-1: Für Bundessteuerzwecke wird virtuelle Währung als Eigentum behandelt. Für Transaktionen mit virtueller Währung gelten die für Immobilientransaktionen geltenden allgemeinen Steuergrundsätze.
Das heißt, es sollte wie jeder andere Vermögenswert als Eigentum behandelt werden. Es gelten die gleichen Basisberichte wie für jede andere Immobilie, wie in der IRS-Dokumentation wie Veröffentlichung 550, Anlageerträge und -ausgaben und Veröffentlichung 551, Basis of Assets beschrieben . Sie sollten in der Lage sein, die gleiche Basis-Tracking-Methode zu verwenden, die Sie für andere Kapitalanlagen wie Aktien oder Anleihen verwenden würden. Gemäß Veröffentlichung 550 „ How To Figure Gain or Loss “,
Sie berechnen den Gewinn oder Verlust aus einem Verkauf oder Handel von Immobilien, indem Sie den realisierten Betrag mit der angepassten Basis der Immobilie vergleichen.
Gewinnen.
Wenn der Betrag, den Sie aus einem Verkauf oder Handel erzielen, höher ist als die angepasste Basis der von Ihnen übertragenen Immobilie, ist die Differenz ein Gewinn.
Verlust.
Wenn die bereinigte Basis des von Ihnen übertragenen Eigentums höher ist als der Betrag, den Sie realisieren, ist die Differenz ein Verlust.
Das heißt, die Annahme mit Eigentum ist, dass Sie eine bestimmte Identifikation verwenden würden. Es gibt spezifische Regeln für Investmentfonds , die die Verwendung von Durchschnittskosten oder die Standardeinstellung auf FIFO erlauben, aber für allgemeines "Eigentum", einschließlich einzelner Aktien und Anleihen, gibt es nur eine spezifische Identifizierung oder FIFO (und FIFO macht nur eine Annahme darüber, was Sie tun wenn Sie sich entscheiden, zuerst zu verkaufen, wenn keine weiteren Informationen vorliegen).
Sie müssen nicht genau verfolgen, „welche Bitcoin“ verkauft wurden, in Bezug auf die genauen Transaktionen im Bitcoin-Ledger, es ist nur so, dass Sie am Datum d x Bitcoins gekauft haben und wenn Sie viele bis zu x Bitcoins verkaufen Geben Sie in Ihren eigenen Aufzeichnungen an, dass es sich bei dem Verkauf um diese bestimmten Bitcoins handelte, die Sie am Datum d gekauft haben, und melden Sie dies entsprechend auf Ihren Steuerformularen und verfolgen Sie, wie viel von diesem Los noch übrig ist. Es funktioniert genau wie bei Aktien, wo Sie, sobald Sie an einem Datum eine Aktie von XYZ Corp. und an einem anderen Datum zwei Aktien kaufen, die Bewegung von Aktienzertifikaten nicht verfolgen und sicherstellen müssen, dass Sie genau dieses Zertifikat verkaufen, sondern nur identifizieren welches Kauflos zum Zeitpunkt des Verkaufs verkauft wird.
Felsig