Wenn mich jemand als unterhaltsberechtigt geltend machen könnte, dies aber nicht der Fall ist, muss ich dann das Kästchen „Jemand kann mich beanspruchen …“ auf meiner 1040 ankreuzen?

Eine interessante Frage. Ich konnte tatsächlich ein offizielles IRS-Dokument finden, das besagt, dass das Kästchen angekreuzt werden muss. Es gehört jedoch nicht zu den normalen "benutzerorientierten" IRS-Veröffentlichungen, die sich an Steuerzahler richten. Vielmehr ist es dieses Dokument , das anscheinend Teil des Schulungsmaterials für Volunteer Income Tax Assistance (VITA) ist, ein IRS-Programm, das freiwillige Hilfe für Menschen bietet, die ihre Steuern erledigen. Auf Seite 5-1 (Seite 67 im PDF) heißt es im Dokument (Hervorhebung hinzugefügt):

Um eine persönliche Freistellung zu beantragen, muss der Steuerzahler in der Lage sein, die Eingangsfrage „Kann jeder Sie oder Ihren Ehepartner als unterhaltsberechtigt geltend machen?“ mit „Nein“ zu beantworten. Dies gilt auch dann, wenn ein anderer Steuerpflichtiger den Steuerpflichtigen nicht tatsächlich als Unterhaltsberechtigten geltend macht. In diesem Fall muss der Steuerzahler das Kästchen auf Formular 1040 ankreuzen, das angibt, dass er als Unterhaltsberechtigter geltend gemacht werden kann.

Nun, hier geht es um Ausnahmen, aber es ist klar, dass das Dokument aktuell ist, weil es mit 2020 gekennzeichnet ist und auch weil es heißt:

Der Abzug für persönliche Befreiungen wird für die Steuerjahre 2018 bis 2025 durch das Tax Cuts and Jobs Act ausgesetzt (auf 0 $ reduziert). Obwohl der Freibetrag null beträgt, kann die Möglichkeit, eine Freistellung zu beantragen, den Steuerpflichtigen Anspruch auf andere Steuervorteile verschaffen.

Entscheidend ist für mich, dass das obige erste Zitat nicht nur sagt „der Steuerzahler kann die Befreiung nicht geltend machen“, sondern tatsächlich sagt „der Steuerzahler muss das Kästchen ankreuzen“. Obwohl dies in einem Abschnitt über Steuerbefreiungen steht, die 2017 effektiv abgeschafft wurden, ist es ziemlich klar, dass dies eigentlich bedeutet, dass Sie das Feld nicht leer lassen können und daher keinen der „anderen Steuervorteile“ beanspruchen können, zu denen Sie möglicherweise berechtigt sind (z. B. der Recovery Rebate Credit).

Es ist seltsam, dass dies in den normalen IRS-Veröffentlichungen, die sich eher an Steuerzahler als an Freiwillige bei der Steuerhilfe richten, nicht so explizit gesagt wird, aber ich denke, dieses Dokument kann als maßgeblich angesehen werden, da es effektiv der IRS ist, der Freiwilligen sagt, was sie den Steuerzahlern sagen sollen, wenn sie helfen sie füllen ihre Steuerformulare aus. Wie hier beschrieben , bürgt der IRS selbst für das Programm als "eine zuverlässige und vertrauenswürdige Quelle für die Erstellung von Steuererklärungen", und das verlinkte Dokument ist eine tatsächliche IRS-Veröffentlichung.

Ich denke, rechtlich gesehen ist es klar, dass die Person keinen Anspruch auf den Recovery Rebate Credit hat. 26 USC 6428 (d) (sowie der entsprechende Abschnitt von 26 USC 6428A für die kürzlich hinzugefügte zweite Runde ) sagt:

Für die Zwecke dieses Abschnitts bezeichnet der Begriff „berechtigte Person“ jede Person außer

[...]

(2) jede natürliche Person, in Bezug auf die ein Abzug nach Abschnitt 151 einem anderen Steuerpflichtigen für ein Steuerjahr zusteht, das in dem Kalenderjahr beginnt, in dem das Steuerjahr der natürlichen Person beginnt, und

Beachten Sie, dass dort "zulässig" steht. 26 USC 151 (c) „ermöglicht“ Freistellungsabzüge (die für 2018 bis 2025 auf Null gesetzt wurden) für Angehörige:

(a) Zulässigkeit von Abzügen

Im Falle einer natürlichen Person sind die in diesem Abschnitt vorgesehenen Steuerbefreiungen als Abzüge bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens zulässig.

[...]

(c) Zusätzliche Freistellung für Angehörige

Eine Befreiung vom Freibetrag für jede natürliche Person, die für das Steuerjahr ein Unterhaltsberechtigter (wie in Abschnitt 152 definiert) des Steuerpflichtigen ist.

Und 26 USC 152 definiert „unterhaltsberechtigt“ als jemanden, der bestimmte Bedingungen als qualifizierendes Kind oder qualifizierender Verwandter erfüllt, ohne Rücksicht darauf, ob er tatsächlich von jemandem als unterhaltsberechtigt geltend gemacht wird (d. oder nicht.

In Ihrem Beispiel erfüllt die Person also die Tests, um von ihren Eltern abhängig zu sein, also ist sie ein "unterhaltsberechtigter" ihres Elternteils im Sinne von 26 USC 152. 26 USC 151 "erlaubt" ihren Eltern, einen Befreiungsabzug vorzunehmen (was ist derzeit 0) für ihn. Unabhängig davon, ob die Eltern sich tatsächlich dafür entscheiden, einen Freibetrag für ihn zu nehmen (indem sie ihn als ihren Unterhaltsberechtigten geltend machen), ändert dies nichts daran, dass sie den Abzug vornehmen dürfen. Da der Abzug für die Eltern „anrechenbar“ ist, ist die Person keine „berechtigte Person“ für den Recovery Rebate Credit.

Damit diese Person den Recovery Rebate Credit auf ihrem 2020-Formular 1040 Zeile 30 beanspruchen kann, müsste sie das Recovery Rebate Credit-Arbeitsblatt in den Anweisungen für Zeile 30 ausfüllen. Die erste Frage im Arbeitsblatt lautet „Können Sie beansprucht werden als eine Abhängigkeit von der Rückkehr einer anderen Person im Jahr 2020?" mit Antworten Ja und Nein. Damit er die Gutschrift beanspruchen kann, müsste er mit Nein antworten. Ich glaube nicht, dass er ehrlich mit Nein antworten kann, wenn er die Bedingungen erfüllt, um als unterhaltsberechtigter Anspruch geltend gemacht zu werden, selbst wenn niemand ihn tatsächlich beansprucht .

Der Grund § 151 (in Bezug auf Steuerbefreiungen) kommt ins Spiel, wenn es darum geht, ob das Kästchen „Jemand kann geltend machen: Sie als Unterhaltsberechtigter“ anzukreuzen ist, weil § 63(c)(5) des Internal Revenue Code besagt: „Im Fall einer natürliche Person, in Bezug auf die ein Abzug nach § 151 einem anderen Steuerpflichtigen für ein Steuerjahr gewährt werden kann, das in dem Kalenderjahr beginnt, in dem das Steuerjahr der natürlichen Person beginnt, darf der grundlegende Standardabzug, der für diese natürliche Person für das Steuerjahr dieser natürlichen Person gilt, nicht übersteigen. .."

§ 151(c) gewährt einzelnen Steuerpflichtigen eine Befreiung „für jede natürliche Person, die für das Steuerjahr ein Unterhaltsberechtigter (wie in Abschnitt 152 definiert) des Steuerpflichtigen ist.“

§ 152 sagt: "Für die Zwecke dieses Untertitels bedeutet der Begriff "unterhaltsberechtigt" - (1) ein anspruchsberechtigtes Kind oder (2) einen anspruchsberechtigten Verwandten."

(c)(1)Allgemein Der Begriff „anspruchsberechtigtes Kind“ bezeichnet in Bezug auf jeden Steuerzahler für jedes Steuerjahr eine natürliche Person – (A)die eine Beziehung zu dem in Absatz (2) beschriebenen Steuerzahler hat, (B)die den gleichen Hauptwohnsitz wie der Steuerzahler für mehr als die Hälfte eines solchen Steuerjahres hat, (C) die die Altersanforderungen von Absatz (3) erfüllt, (D) die nicht mehr als die Hälfte ihres eigenen Wohnsitzes zur Verfügung gestellt hat Unterstützung für das Kalenderjahr, in dem das Steuerjahr des Steuerpflichtigen beginnt, und (E) der keine gemeinsame Erklärung (anders als nur für einen Erstattungsanspruch) mit dem Ehegatten der natürlichen Person gemäß Abschnitt 6013 für das Steuerjahr eingereicht hat, das im beginnt Kalenderjahr, in dem das Steuerjahr des Steuerpflichtigen beginnt. (2)Beziehung Für die Zwecke von Absatz (1)(A), Eine natürliche Person steht in einer Beziehung zu dem in diesem Absatz beschriebenen Steuerzahler, wenn diese Person (A) ein Kind des Steuerzahlers oder ein Nachkomme eines solchen Kindes oder (B) ein Bruder, eine Schwester, ein Stiefbruder oder eine Stiefschwester des Steuerzahlers ist oder ein Nachkomme eines solchen Verwandten. (3) Altersanforderungen (A) Im Allgemeinen Für die Zwecke von Absatz (1) (C) erfüllt eine natürliche Person die Anforderungen dieses Absatzes, wenn diese natürliche Person jünger ist als der Steuerzahler, der diese natürliche Person als qualifizierendes Kind angibt, und – (i) hat am Ende des Kalenderjahres, in dem das Steuerjahr des Steuerpflichtigen beginnt, das 19. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, oder (ii) ein Student ist, der am Ende dieses Kalenderjahres das 24. Lebensjahr noch nicht vollendet hat. oder Stiefschwester des Steuerzahlers oder ein Nachkomme eines solchen Verwandten. (3) Altersanforderungen (A) Im Allgemeinen Für die Zwecke von Absatz (1) (C) erfüllt eine natürliche Person die Anforderungen dieses Absatzes, wenn diese natürliche Person jünger ist als der Steuerzahler, der diese natürliche Person als qualifizierendes Kind angibt, und – (i) hat am Ende des Kalenderjahres, in dem das Steuerjahr des Steuerpflichtigen beginnt, das 19. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, oder (ii) ein Student ist, der am Ende dieses Kalenderjahres das 24. Lebensjahr noch nicht vollendet hat. oder Stiefschwester des Steuerzahlers oder ein Nachkomme eines solchen Verwandten. (3) Altersanforderungen (A) Im Allgemeinen Für die Zwecke von Absatz (1) (C) erfüllt eine natürliche Person die Anforderungen dieses Absatzes, wenn diese natürliche Person jünger ist als der Steuerzahler, der diese natürliche Person als qualifizierendes Kind angibt, und – (i) hat am Ende des Kalenderjahres, in dem das Steuerjahr des Steuerpflichtigen beginnt, das 19. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, oder (ii) ein Student ist, der am Ende dieses Kalenderjahres das 24. Lebensjahr noch nicht vollendet hat.

Daher stimme ich zu, dass dieses Kästchen markiert werden muss, wenn jemand Sie in diesem Steuerjahr als unterhaltsberechtigt geltend machen kann, auch wenn er Sie nicht geltend macht.