Meine Frau ist an einer Universität angestellt. Bis zu einem bestimmten Geldbetrag kann sie Kurse ohne finanzielle oder steuerliche Auswirkungen besuchen. (Ich glaube, dieser Betrag wird von der IRS festgelegt, aber darum geht es hier nicht.) Oberhalb dieses Betrags sind die Kurse immer noch „kostenlos“ – dh keine Auslagen – aber das Geld, das sie gezahlt hätte, wird unterstelltes Einkommen.
Sie hat letztes Jahr eine Reihe von Kursen für Hochschulabsolventen belegt – genug, um sie in die Zone des unterstellten Einkommens zu drängen, glaube ich. Auf ihrem W-2 wird kein solches Einkommen angegeben, aber ich weiß nicht, ob es sein sollte oder nicht. (Sie erholt sich von einem schweren Unfall und erinnert sich nicht.)
Meine erste Frage wäre also: Wenn es tatsächlich ein unterstelltes Einkommen im Zusammenhang mit den von ihr besuchten Kursen gab, sollte dies auf ihrem W-2 angegeben werden?
Meine zweite und wichtigere Frage ist, würde dies als Bildungsausgabe gelten (zum Zwecke eines Abzugs oder einer Bildungsgutschrift)?
Zur zweiten Frage sehe ich so oder so ein Argument.
Ein Gesichtspunkt wäre, dass dies eine Ausgabe war, aber sie wurde erstattet, sodass sie nicht qualifiziert ist. (Obwohl ich nirgends eine Kostenerstattung als Kriterium sehe.)
Die andere Sichtweise wäre, dass die Universität ihr das Geld technisch mit einer Hand bezahlt hat, es dann aber mit der anderen Hand als Bezahlung für die Kurse zurücknahm. Und die Gelder scheinen als steuerpflichtiges Einkommen behandelt worden zu sein (nicht als steuerfreie Ausbildungsförderung) ... also scheint es, als ob ich in der Lage sein sollte, den Kredit zu beanspruchen.
Update / Klarstellung:
Man könnte sich fragen, warum ich nicht einfach bei der Gehaltsabrechnung der Universität nachgefragt habe. Meiner Erfahrung nach führt das Richten einer Frage an diese Gruppe häufig dazu, dass „eine Dose mit Würmern aufgemacht wird“. Mein Ziel war es also, herauszufinden, ob es sich überhaupt lohnt, mit dieser Frage an sie heranzutreten.
Ich habe mich mit solchen Dingen in keiner Weise befasst, aber ich habe einige Zitate aus IRS-Veröffentlichungen gefunden, die meiner Meinung nach relevant sind und hoffentlich helfen.
Ihr Szenario klingt für mich nach einer qualifizierten Studiengebührenermäßigung, wie in Publikation 970 – Steuervorteile für Bildung beschrieben . Es scheint, dass die Regeln für das Studium mit Abschluss anders sind als für die Arbeit vor dem Abschluss, obwohl ich nichts über eine Begrenzung des Dollarbetrags sehe. Es gibt verschiedene Anforderungen und Ausnahmen. Hoffentlich kann Ihnen das Lesen dieses Abschnitts der Veröffentlichung helfen zu verstehen, ob die Leistung steuerpflichtig sein soll. Wenn es steuerpflichtig ist, sollte es wie jedes andere Einkommen auf Ihrem W-2 erscheinen:
Jede steuerpflichtige Studiengebührenermäßigung sollte als Lohn auf Ihrem Formular W-2, Feld 1 aufgeführt werden. Geben Sie den Betrag aus Formular W-2, Feld 1, in Zeile 7 (Formular 1040 oder Formular 1040A) oder Zeile 1 (Formular 1040EZ) an. .
Es scheint keine spezielle Bezeichnung oder Box für die Studiengebührenermäßigung im Gegensatz zu "normaler" Arbeit zu geben, es handelt sich nur um Einkommen, das wie jedes andere verdient wurde. Wenn Sie eine Anleitung benötigen, wie viel des Einkommens für „normale“ Arbeit und wie viel für die Reduzierung der Studiengebühren ist, müssen Sie wahrscheinlich nachsehen, ob Sie es aus ihren Gehaltsabrechnungen herausfinden können, oder sich an die Personalabteilung der Universität wenden.
Nun, wenn ich die Credits durchsehe, die ich in Publikation 970 sehe, scheint es zwei mögliche Credits zu geben:
Der Abschnitt „ Amerikanische Opportunitätskredite “ unter „ Keine doppelte Vergünstigung erlaubt “ sagt Dinge wie (meine Hervorhebung hinzugefügt):
Folgendes ist nicht möglich.
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- Beanspruchen Sie eine Gutschrift auf der Grundlage qualifizierter Bildungsausgaben, die mit steuerfreier Bildungsunterstützung bezahlt wurden, z. B. einem Stipendium, einer Beihilfe oder einer von einem Arbeitgeber bereitgestellten Unterstützung. Siehe Anpassungen an Ausgaben für qualifizierte Bildung weiter unten.
Nach dem Lesen des Abschnitts habe ich verstanden, dass Ausgaben nur dann ausgeschlossen sind, wenn sie steuerfrei waren, sodass es nicht zu einer doppelten Vergünstigung kommen kann. Wenn sie als steuerpflichtiges Einkommen enthalten sind, würden sie meiner Meinung nach unter Ihre zweite Interpretation fallen, dass der Arbeitgeber sie wie jedes andere Einkommen bezahlt hat und Ihre Frau sie wie andere Studenten als Bildungsausgaben ausgegeben hat, und sie würden sich für Bildungskredite qualifizieren.
Tatsächlich heißt es ausdrücklich :
Reduzieren Sie qualifizierte Bildungsausgaben nicht durch Beträge, die mit Mitteln bezahlt werden, die der Student erhält, wie:
- Zahlung für Dienstleistungen, wie z. B. Löhne;
Was für mich sicher klingt, dass alles, was als W-2 Box 1 "Löhne" zählt, Zahlungen sind, von denen dann die Ausgaben logischerweise getrennt bezahlt wurden.
Der andere Kredit, der " Lebenslange Lernkredit ", scheint die gleiche Sprache zu verwenden ( keine doppelten Leistungen ; und keine Kürzung durch Löhne ).
Offensichtlich stammt dies nur von meinem Durchsehen von Publikation 970; Hier gibt es möglicherweise weitere Nuancen, und für eine "echte" Beratung möchten Sie möglicherweise eher mit der Personalabteilung der Universität (die sich vielleicht schon einmal damit befasst haben) und / oder einem echten Steuerberater sprechen. Sie können auch nachsehen, ob Sie irgendeine Art von "Quittung" oder sogar ein Formular 1098-T von der Universität erhalten können, in dem steht, welcher Betrag im Namen Ihrer Frau gezahlt wurde, um zu dokumentieren, dass ihr wirklich nur mehr Lohn gezahlt und ausgegeben wurde sie auf Klassen, soweit es das Steuerrecht betrifft.