Ich habe diesen Monat eine Mitteilung vom IRS erhalten:
Wir haben den Betrag geändert, der als qualifizierter Abzug von Geschäftseinkommen geltend gemacht wird, da bei der Berechnung ein Fehler aufgetreten ist.
Der Unterschied liegt in den Tausenden für den Abzug (niedriger) und in den Hunderten für das, was ich schulde (höher). Ich habe die Anweisungen noch einmal gelesen, das Arbeitsblatt überarbeitet und jetzt glaube ich, dass ich etwas verpasst habe. Auf Seite 34 der allgemeinen Anweisungen für 1040 für 2018, Bestimmung Ihres qualifizierten Geschäftseinkommens :
Ihr qualifiziertes Geschäftseinkommen umfasst Einkünfte, Gewinne, Abzüge und Verluste aus Ihrem Handel oder Geschäft, die effektiv mit der Ausübung eines Handels oder Geschäfts innerhalb der Vereinigten Staaten verbunden sind. . . . Es umfasst auch andere Abzüge, die dem Handel oder Geschäft zuzurechnen sind, einschließlich, aber nicht beschränkt auf abzugsfähige Steuern auf Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, Krankenversicherung aus selbstständiger Tätigkeit und Beiträge zu qualifizierten Altersvorsorgeplänen.
Mit anderen Worten, ich hätte mein Geschäftseinkommen um die Beträge der geschäftsbezogenen Abzüge reduzieren sollen, um den QBI zu erhalten. Das habe ich beim Selbständigenabzug versäumt . Das war mein Fehler. Sie erklären nicht, wie sie die Änderung meiner Zahlen berechnet haben, aber nachdem sie eine Weile herumgebastelt haben, stimmen ihre Zahlen perfekt mit der Theorie überein, dass der IRS denkt, ich sollte auch den Standardabzug von meinem Geschäftseinkommen entfernen, bevor ich den QBI-Abzug berechne.
Das ist ein großer Unterschied. Der Standardabzug für alleinstehende Steuerzahler beträgt 12.000 USD für 2018, sodass der QBI-Abzug um 2.400 USD (20 %) gesenkt werden kann.
Ich glaube nicht, dass das richtig ist. Die Anweisungen sagen zu include deductions attributable to the trade or businessund dann explizit deductible tax on self-employment income. Aber nirgends wird der Standardabzug erwähnt. Es erscheint mir übertrieben, dass der Standardabzug auch aus dem QBI gestrichen werden sollte. Wie kann das meinem Unternehmen zugerechnet werden, wenn für alle (einzelnen) Steuerpflichtigen der gleiche Betrag gilt?
(Hat die Nummer im Brief angerufen. Nach 50 Minuten in der Warteschleife hat mich ein Typ in eine andere Abteilung verlegt. Geschätzte Wartezeit 30-60 Minuten. Aufgelegt. Jetzt habe ich vor zu schreiben.)
Ich glaube, ich habe die Antwort gefunden. Das knifflige QBI-Arbeitsblatt, Zeile 11, fragt nach „steuerpflichtigem Einkommen vor qualifiziertem Gewerbeertragsabzug“. Dies geht in die Berechnung der Grenze für den QBI-Abzug ein. Dies wird in den Anweisungen für das Arbeitsblatt Zeile 11 auf Seite 36 der allgemeinen Anweisungen (für 2018 Formular 1040) erläutert :
Zeile 11 [des vereinfachten QBI-Abzugsarbeitsblatts]. Zu versteuerndes Einkommen vor qualifiziertem Gewerbeertragsabzug. Geben Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen vor einem qualifizierten Abzug von Geschäftseinkommen ein. Angepasstes Bruttoeinkommen, Formular 1040, Zeile 7, abzüglich Standardabzug oder Einzelabzüge aus Formular 1040, Zeile 8.
(Hervorhebung von mir.) Mit anderen Worten, QBI wird durch den AGI abzüglich des Standardabzugs begrenzt. Die Antwort war die ganze Zeit da, ich habe sie nur dreimal verpasst.
Ein weiterer Hinweis kommt von diesem Finanzblogger :
Beispiel 2: Sie verdienen 80.000 US-Dollar an qualifiziertem Geschäftseinkommen für Einzelunternehmen, verwenden aber auch den Standardabzug für Eheschließungen in Höhe von 24.000 US-Dollar. In diesem Fall beträgt Ihr zu versteuerndes Einkommen 56.000 $. Sie erhalten keinen Abzug nach Section 199A [Qualified Business Income] in Höhe von 20 % der 80.000 $ des qualifizierten Geschäftseinkommens (16.000 $), sondern einen Abzug nach Section 199A in Höhe von 20 % von 54.000 $ [sic] (10.800 $ ) .
Daher entfernt er auch den Standardabzug, bevor er den QBI berechnet. Meine Antwort lautet also: Qualifiziertes Geschäftseinkommen wird berechnet, wobei der Standardabzug vom Geschäftseinkommen entfernt wird. Aber nutze das Arbeitsblatt, denn Kapitalgewinne sind auch drin. Und dann überprüfen Sie Ihre Arbeit mehr als dreimal.
Sie erhalten keinen Standardabzug auf Ihr Geschäftseinkommen (die Dinge, die Sie in Anhang C melden). Was Sie von den in Anhang C ausgewiesenen Einkünften abziehen können, sind die Geschäftsausgaben . Der Standardabzug wird auf Formular 1040 vorgenommen und reduziert das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) (das das Nettoeinkommen von Schedule C enthält). Wenn Sie 12.000 $ als Standardabzug auf Schedule C selbst abgezogen haben, machen Sie tatsächlich einen doppelten Abzug, indem Sie 12.000 $ zweimal abziehen, einmal auf Schedule C und einmal auf Formular 1040.
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Bob Stein