Die Art des Gewinns oder Verlusts aus dem Verkauf oder Tausch virtueller Währung hängt davon ab, ob die virtuelle Währung ein Kapitalvermögen in den Händen des Steuerzahlers ist.
Szenario A: John schürft 2017 2 Monero zu einem Preis von ($20 x 1) und ($23 x 1), verkauft aber nicht. Ist das ein Einkommen von 43 $ oder ist es nur ein Einkommen, wenn er verkauft?
Szenario B: Jane schürft 0,1 Bitcoin in fünf verschiedenen Blöcken zu je 0,02 zu einem Preis von ($1400 x 0,02), ($1401 x 0,02), ($1405 x 0,02), ($1407 x 0,02) und ($1408 x 0,02) . Sie verkauft ihre 0,1 Bitcoin zu einem Bitcoin-Preis von 3000 $ pro Bitcoin, was bedeutet, dass sie 300 $ verdient hat . Welche Steuern schuldet sie laut der IRS-Website?
Gemäß der ersten Frage unten: Jane schuldet also Steuern auf das Einkommen von 140,42 (28 + 28,02 + 28,1 + 28,14 + 28,16)? Jetzt verkauft sie diese 0,1 Bitcoin für 300 Dollar. Ist die Kostenbasis für den Verkauf 140,42 $, also ein Kapitalgewinn von 159,58?
Es sieht so aus, als ob der faire Marktwert, wenn Sie Ihre virtuelle Währung erhalten, als Einkommen gezählt wird. Und Sie unterliegen auch der Selbständigensteuer auf dieses Einkommen. Hier ist eine FAQ des IRS :
F-8: Erzielt ein Steuerzahler, der virtuelle Währung „schürft“ (z. B. Computerressourcen verwendet, um Bitcoin-Transaktionen zu validieren und das öffentliche Bitcoin-Transaktionsbuch zu führen), ein Bruttoeinkommen nach Erhalt der virtuellen Währung, die sich aus diesen Aktivitäten ergibt?
A-8: Ja, wenn ein Steuerzahler erfolgreich virtuelle Währung „schürft“, ist der faire Marktwert der virtuellen Währung zum Datum des Erhalts in das Bruttoeinkommen einzubeziehen. Weitere Informationen zum steuerpflichtigen Einkommen finden Sie in Publikation 525, Steuerpflichtiges und nicht steuerpflichtiges Einkommen.
F-9: Unterliegt eine Einzelperson, die virtuelle Währungen als Gewerbe oder Unternehmen „schürft“, der Steuer auf das aus diesen Aktivitäten stammende Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit?
A-9: Wenn das „Schürfen“ virtueller Währungen durch einen Steuerzahler ein Gewerbe oder ein Geschäft darstellt und die „Schürfen“-Tätigkeit nicht vom Steuerzahler als Arbeitnehmer ausgeübt wird, wird das Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit (im Allgemeinen das Bruttoeinkommen aus dem Tragen von aus einem Gewerbe oder Unternehmen abzüglich zulässiger Abzüge) aus diesen Tätigkeiten stellen Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit dar und unterliegen der Besteuerung aus selbstständiger Tätigkeit. Siehe Kapitel 10 der Veröffentlichung 334, Steuerleitfaden für Kleinunternehmen, für weitere Informationen zur Selbständigensteuer und Veröffentlichung 535, Geschäftsausgaben, für weitere Informationen zur Bestimmung, ob Ausgaben aus einer Geschäftstätigkeit stammen, die zur Erzielung eines Gewinns durchgeführt wird.
Sie könnten diese Einnahmen natürlich mit den Kosten für das Schürfen der virtuellen Währung, der Abschreibung von dedizierten Bergbaugeräten, Strom und nicht sicher, was sonst noch verrechnen.
Bearbeiten: Hier ist eine gute Ressource zum Einreichen von Steuern mit Bitcoin :
Das Ausfüllen des 1040
Einkommen aus Bitcoins und allen Kryptowährungen wird entweder als Kapitalgewinneinkommen oder als gewöhnliches Einkommen, beispielsweise aus dem Bergbau, deklariert.
Einkommen
Ordentliches Einkommen wird entweder in Ihrem 1040 (Zeile 21 – Sonstiges Einkommen) für eine Einzelperson oder in Ihrem Anhang C angegeben, wenn Sie selbstständig sind oder ein Einzelunternehmen haben.
Kapitalgewinne
Kapitalgewinne oder -verluste werden in Anhang D deklariert. Da es keine gemeldeten 1099-Formulare von Bitcoin-Börsen gibt, müssen Sie Ihre Gesamtsummen mit Kästchen C für kurzfristige Gewinne und Kästchen F für lange ankreuzen -Termingewinne.
Interessante Anmerkungen aus diesem Artikel, Ihr erstes Beispiel könnte tatsächlich kniffliger sein als erwartet, wenn Sie mit dem Mining beginnen würden, bevor es einen Austausch von Monero zu USD gab. Außerdem kann es auch zu Kapitalgewinnen kommen, wenn Sie Ihre virtuelle Währung zum Kauf von Waren verwenden, was sich nach einem Schmerz anhört, den man im Auge behalten muss.
JugiChibor0
Hart CO