Wie oft kann ein Kleinunternehmer einen jährlichen Gesamtverlust geltend machen, wenn er Einkommenssteuern einreicht, bevor die Canadian Revenue Agency (CRA) dies als Problem betrachtet?
Eine Freundin, die nebenbei ihr eigenes kleines Geschäft betreibt, wundert sich, da sie nun schon einige Jahre hintereinander nicht so lukrativ war.
Es gibt keine feste Regel. Wenn es so wäre, könnten die Leute clever arrangieren, gerade oft genug Geld zu verdienen, um auf der "OK"-Seite zu bleiben. Es ist eine Beurteilung durch die CRA, die wahrscheinlich mit einer Prüfung beginnt und von den Gründen für den Verlust abhängt.
Einfaches Beispiel: Ihr Unternehmen verkauft Ihre Zeit zu X pro Stunde und Sie haben Ausgaben, die Sie decken, wenn Sie Y Stunden pro Jahr verkaufen, wobei Y viel weniger ist als die 2000 Stunden, die wir jedes Jahr verkaufen müssen. Vielleicht 300. Und du hattest einen großen Vertrag, aber er ist gescheitert, und obwohl du es immer wieder versucht hast, konntest du keinen weiteren Vertrag bekommen. Dies wird wahrscheinlich als angemessener Verlust angesehen.
Ein weiteres Beispiel: Ihr Unternehmen verkauft Kunst oder Antiquitäten, von denen die meisten in Ihrem Haus aufbewahrt werden, wo Sie sie jeden Tag ansehen und sich daran erfreuen können. Ihre Ausgaben umfassen viele Flüge zu Orten, von denen diese Kunst oder Antiquitäten stammen oder vielleicht inspiriert sind, zusammen mit Hotel- und Restaurantkosten, und Sie müssten jedes Jahr Ihr gesamtes Inventar verkaufen, nur um diese Ausgaben zu decken, aber Sie verkaufen nur ein oder zwei Stück pro Jahr (oder keines) und es gibt keinen Hinweis darauf, dass Sie besonders versuchen, mehr als das zu verkaufen. Dies wird wahrscheinlich als unangemessener Verlust angesehen, und wenn die Situation viele Jahre hintereinander andauert, können die Ausgaben nicht anerkannt werden.
Nebenbetriebe verlieren zunächst oft Geld. Tatsächlich hören sie auf, Nebengeschäfte zu sein, sobald sie aufhören, Geld zu verlieren. Wenn Sie Anlaufkosten wie den Kauf von Hardware, die Entwicklung von Software oder den Erwerb von Inventar haben und nachweisen können, wie lange diese zusätzlichen Kosten voraussichtlich anhalten werden, ist es weniger wahrscheinlich, dass Ihre Ausgaben abgelehnt werden. Das ist das Problem, nicht wie viele Jahre in Folge der Verlust aufgetreten ist. Dieses archivierte CRA-Dokument http://www.cra-arc.gc.ca/E/pub/tp/it364/it364-e.html enthält Beispiele für Startausgaben, die in Jahren ohne Einnahmen erlaubt waren, egal profitieren.