Was sind die Vorteile eines "Schecktauschs" bei der Bereitstellung von Sachleistungen?

Szenario: Ein Berater erbringt Sachleistungen (sagen wir im Wert von $x) für eine gemeinnützige Organisation. Es gibt zwei Möglichkeiten, wie dies so abgerechnet werden kann, dass für beide Parteien eine Papierspur entsteht:

  1. Der Berater stellt eine Quittung mit einem Einzelposten aus $x, der auch einen Rabattposten in Höhe von enthält $x. Infolgedessen beträgt der Gesamtbetrag der Rechnung 0 USD und es muss keine Zahlung den Besitzer wechseln. Dies hat zur Folge, dass der Berater keine Einnahmen zu melden hat, aber der Wert der geleisteten Arbeit dokumentiert wurde und später berichtet werden kann.
  2. Parteien tun, was gemeinhin als "Scheckwechsel" bezeichnet wird. Der Berater stellt eine Quittung für aus $x, erhält die vollständige Zahlung von der Organisation, leistet dann eine Spende zurück an die Organisation in Höhe von $xund erhält eine Steuerquittung in Höhe von $x.

Angenommen, die Spende wäre vollständig abzugsfähig, gibt es neben der Stärkung des Werts der Spende im Bewusstsein des Empfängers irgendwelche Vorteile für letztere? Dies führt zu einem höheren Verwaltungsaufwand für beide Parteien (Ausstellen von Schecks, Ausstellung von Steuerbescheinigungen, Eintragen von Spenden, Einfordern von Steuererklärungen) und scheint dennoch eine ziemlich gängige Praxis zu sein.

Antworten (3)

Mehrwertsteuer.

Rechtlich muss der Berater den Wert der Mehrwertsteuer für die von ihm erbrachten Dienstleistungen an die Regierung abführen, obwohl er gespendet wurde – die Dienstleistungen wurden erbracht und der Berater haftet für die Steuer; der Berater darf das Geld der Regierung nicht spenden.

Gehen Sie von einem Mehrwertsteuersatz von 10 % und Dienstleistungen im Wert von 100 $ + MwSt. = 110 $ aus. Die Wohltätigkeitsorganisation zahlt 110 $, der Berater überweist 10 $ an das Finanzamt und spendet 100 $ an die Wohltätigkeitsorganisation zurück. Die Wohltätigkeitsorganisation hat 110 US-Dollar gezahlt, 100 US-Dollar erhalten und hat Anspruch auf eine Mehrwertsteuergutschrift von 10 US-Dollar – alle sind ehrlich.

Beachten Sie, dass dies genau die gleichen Auswirkungen auf die Staatsfinanzen hat, aber der zweite Weg ist legal und der erste nicht.

In Kanada (wo die Frage markiert ist) sind beide Optionen legal. Wenn auf einer Rechnung ein Rabatt gewährt wird, wird GST/HST auf den rabattierten Gesamtbetrag berechnet, und wenn dieser Rabatt zufällig 100 % beträgt, muss keine GST/HST erhoben werden. Im Wesentlichen sind kostenlos verschenkte Dienstleistungen nicht GST/HST-steuerpflichtig. Vielen Dank für Ihre Antwort, da sie in einigen Gerichtsbarkeiten gelten wird.
Ich habe diese Antwort akzeptiert, obwohl sie in meiner Gerichtsbarkeit nicht anwendbar ist, da sie einen klaren, durch Fakten gestützten Grund dafür liefert, warum eine Option der anderen vorzuziehen wäre. Gerne wiedersehen, wenn andere Antworten speziell für Kanada geben oder erläutern.

Sie dokumentiert steuerlich eindeutig, ob die Spende ganz oder teilweise abzugsfähig ist.

In (1) ist kein Steuerabzug oder Nachweis darüber erforderlich, da es überhaupt keine Einkünfte zu melden gibt. Das um einen Abschlag verminderte Einkommen wird nicht im Bruttoeinkommen berücksichtigt. Die Dokumentation, die (2) bereitstellt, wird nur durch (2) benötigt. Das einzige Problem, das es löst, ist das, das es schafft.

Neben der GST/HST-Frage trifft es nicht zu, dass der Berater keine Einkünfte zu melden hat. Der Berater hat Einnahmen zu melden, jedenfalls wenn er auch versucht, die Steuerspende geltend zu machen. Sie können nicht behaupten, dass eine der Transaktionen nicht stattgefunden hat, die andere jedoch.

Sie sollten sich auch darüber im Klaren sein, dass die CRA ein Geschäft für nichtig erklären kann, wenn es ausschließlich zum Zweck der Steuervermeidung durchgeführt wurde. Auch Spenden müssen „unverbindlich“ sein, um steuerlich begünstigt zu werden. Wenn die CRA der Ansicht ist, dass die Spende an die Beratung gebunden war (was der Fall zu sein scheint), wird sie den Anspruch ablehnen.

"Sie können nicht behaupten, dass eine der Transaktionen nicht stattgefunden hat, die andere aber." Darauf deutet die Frage nicht hin. In (1) treten weder Einkünfte noch eine Steuergutschrift auf. In (2) heben sie sich gegenseitig auf. Zu Ihrem zweiten Punkt: Ich bin mir bewusst, dass eine Spende nicht im Vertrag vereinbart werden kann und dass ein Vertrag nichtig ist, aber mir ist nicht klar, wie Sie der Meinung sind, dass eine der vorgeschlagenen Optionen als Steuervermeidung interpretiert werden würde. Die Absicht ist, die Dienste zu spenden. Die Frage ist, wie man es aufzeichnet. Schlagen Sie vor, dass aufgrund Ihrer Argumente ein Ansatz dem anderen vorzuziehen ist? Vielen Dank.
Was sind die Vorteile eines "Schecktauschs" bei der Bereitstellung von Sachleistungen?
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