In welchen Fällen wird bei der Steuererklärung in Kanada Feld 39 auf dem T4 als Hälfte von Feld 38 gemeldet?

Wann wird bei der Steuererklärung in Kanada Feld 39 als Hälfte von Feld 38 gemeldet? In meinem Fall wurde der ESPP-Betrag in Feld 38 gemeldet, wobei Feld 39 in meinem T4 insgesamt fehlte. Laut meinem Buchhalter sollte die Gehaltsabrechnung T4 ändern, indem Feld 39 mit 50 % des in Feld 38 angegebenen Betrags hinzugefügt wird. Hat er Recht? Ich habe keine Aktienoptionen ausgeübt (die kommen normalerweise in Box 39), nur ESPP.

http://www.cra-arc.gc.ca/tx/bsnss/tpcs/pyrll/rtrns/t4/slps/cmpltng/cd39-eng.html diskutiert diesen Fall, aber es ist schwer, weitere Erklärungen zu erhalten, wann dies gilt und wann nicht. Es gibt wahrscheinlich eine Standardmethode, mit der die meisten Unternehmen ESPP melden ...

Antworten (3)

Hier ist die beste Erklärung, die ich gefunden habe, warum Ihr T4-Feld 39 möglicherweise keinen Betrag ausgefüllt hat, selbst wenn Feld 38 einen enthält: Department of Finance – Explanatory Notes Relating to the Income Tax Act [...] . Es ist ein langes Dokument, aber hier ist der Teil, den ich für relevant halte, mit meiner Betonung:

Mitarbeiteraktienoptionen

ITA 110(1)
[...]
Paragraph 110(1)(d) wird geändert, um eine Anforderung aufzunehmen, dass der Arbeitnehmer [...] die Arbeitnehmerrechte aus der Aktienoptionsvereinbarung ausübt und die der Vereinbarung zugrunde liegenden Wertpapiere der Reihe nach erwirbt für den Abzug bei der Berechnung des verfügbaren steuerpflichtigen Einkommens [...] stellt sicher, dass nur ein Abzug in Bezug auf eine Beschäftigungsleistung verfügbar ist.

Mit anderen Worten, wenn Arbeitnehmeraktienoptionsrechte an einen Arbeitgeber gegen Bar- oder Sachleistung abgegeben werden, dann (vorbehaltlich der neuen Unterabschnitte 110 (1.1) und (1.2)) kann der Arbeitgeber die Zahlung abziehen, aber der Arbeitnehmer kann dies nicht geltend machen Abzug von Aktienoptionen . Wenn umgekehrt ein Arbeitgeber Wertpapiere aufgrund der Ausübung von Aktienoptionen durch einen Arbeitnehmer ausgibt, kann der Arbeitgeber keinen Betrag in Bezug auf die Ausgabe abziehen, aber der Arbeitnehmer kann berechtigt sein, einen Abzug gemäß Paragraph 110(1)(d) zu verlangen.

Haben Sie aufgrund Ihrer Teilnahme am ESPP echte Aktien erhalten oder haben Sie eine Barzahlung für den Nettowert der Aktien erhalten, die Sie im Rahmen des Plans ausgegeben hätten? Soweit ich das beurteilen kann, kommt der von mir hervorgehobene Teil ins Spiel, wenn Sie sich für eine Barzahlung entschieden haben (oder wenn Ihr Plan nur eine solche zulässt).

Wenn die Bedingungen so waren, dass Ihr Arbeitgeber einen Abzug für die Ihnen im Rahmen des Plans gezahlte Vergütung in seiner Körperschaftsteuererklärung geltend machen konnte, dann können Sie keinen ähnlichen Abzug in Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung geltend machen. Das auf diese Weise erhaltene Geld wird in Ihren Händen effektiv genauso besteuert wie jedes zusätzliche Arbeitseinkommen; dh es wird keine steuerliche Behandlung gewährt, die Kapitalerträgen entspricht.

Ihr Arbeitgeber und/oder ESPP-Administrator sind am besten in der Lage, die Bedingungen zu bestätigen, die zu keinem Betrag in Ihrem Feld 39 geführt haben, aber zumindest basierend auf dem oben Gesagten können Sie sehen, dass es legitime Fälle gibt, in denen Feld 38 einen Betrag enthält, während Feld 39 keinen enthält .

sehr interessant, danke für die Info; Ich habe jedoch echte Aktien erhalten.
Hmm. Haben Sie die Aktien mit einem Rabatt gekauft oder wurden sie Ihnen kostenlos zur Verfügung gestellt? Hältst du sie noch?
Ich habe sie mit einem Rabatt gekauft und dann am nächsten Tag verkauft.
In diesem Fall würde ich davon ausgehen, dass der Rabatt als steuerpflichtiger Vorteil angesehen und wie ein erhaltenes Gehalt behandelt würde. Sobald Sie die Aktien in Besitz genommen haben, wäre Ihre Kostenbasis der faire Marktwert und nicht der Diskontwert, und jeder Gewinn über dem fairen Marktwert wäre ein Kapitalgewinn. Da Sie zum/fast zum fairen Marktwert verkauft haben, haben Sie keinen Gewinn realisiert, sondern nur das steuerpflichtige Leistungseinkommen. Ist das sinnvoll?
zur Verdeutlichung - bei zusätzlichen Informationen - würden Sie dann erwarten, dass 50 % von Feld 38 in Feld 39 übersetzt werden? Nochmals vielen Dank für die Hilfe.
Nein, das würde ich nicht erwarten. Der erhaltene Rabatt ist ein steuerpflichtiger Vorteil und sollte genauso behandelt werden, als ob Ihr Arbeitgeber Ihnen einfach einen Barbonus gewährt hätte, um Ihren Aktienkauf zum fairen Marktwert auf dem freien Markt zu subventionieren. Vielmehr stelle ich mir vor, dass Box 38 in einer Situation gelten würde, in der Ihnen beispielsweise Wertpapiere im Plan irgendwann in der Vergangenheit zu ihrem damaligen Marktwert (nicht mit einem Abschlag) und seit diesem Zeitpunkt bis zu Ihrem Verkauf/Ihrer Ausübung gewährt wurden der Marktwert war gestiegen. Ein Betrag in Box 38 würde dann dazu dienen, diesen "Gewinn"-Teil der Planleistung zu besteuern, als wäre es ein echter Kapitalgewinn.
Wenn es sich um wesentliche Beträge handelt, sollten Sie dies natürlich mit Ihrem Arbeitgeber und/oder ESPP-Administrator bestätigen, zusammen mit einer angemessenen professionellen Beratung.

Anscheinend erhält Box 39 nicht die Hälfte von Box 38, wenn "der Preis der Aktie oder Einheit niedriger ist als ihr angemessener Marktwert, als die Vereinbarung getroffen wurde." - letzter Punkt in Paragraph 110(1)(d): * http://www.cra-arc.gc.ca/tx/bsnss/tpcs/pyrll/bnfts/fnncl/scrty/stckpt03-eng.html#dspst Der Arbeitnehmer kann einen Abzug nach Paragraph 110(1)(d) des Einkommensteuergesetzes geltend machen, wenn alle der folgenden Bedingungen erfüllt sind:

  • Eine berechtigte Person hat zugestimmt, Aktien ihres Grundkapitals oder des Grundkapitals einer anderen Gesellschaft, mit denen sie nicht zu marktüblichen Bedingungen handelt, an Mitarbeiter zu verkaufen oder auszugeben oder Anteile eines Investmentfonds zu verkaufen oder auszugeben.
  • Der Mitarbeiter hat mit diesen qualifizierten Personen unmittelbar nach Abschluss der Vereinbarung zu marktüblichen Bedingungen Geschäfte gemacht.
  • Wenn es sich bei dem Wertpapier um eine Aktie handelt, handelt es sich um eine vorgeschriebene Aktie (wie in den Einkommensteuervorschriften definiert), und wenn es sich um eine Einheit handelt, handelt es sich um eine Einheit eines Investmentfonds.
  • Der Preis der Aktie oder des Anteils ist nicht niedriger als ihr angemessener Marktwert zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses.*

Angenommen, Sie haben Aktien gekauft, die im Rahmen des ESPP mit einem Abschlag gewährt wurden, würde die 50 %-Befreiung nicht gelten. Es ist ziemlich ungewöhnlich, dass eine ESPP-Muttergesellschaft in den USA Anspruch auf die Befreiung von 110(1)(d) hat, da die meisten US-Pläne einen Rabatt vorsehen

In welchen Fällen wird bei der Steuererklärung in Kanada Feld 39 auf dem T4 als Hälfte von Feld 38 gemeldet?
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